Бухгалтерия для ИП — инструкция самостоятельного ведение бухгалтерии
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бухгалтерия для ИП — инструкция самостоятельного ведение бухгалтерии». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к. необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год. Срок отчётности ИП на УСН в 2022 году без работников — 30 апреля, и в этот же срок надо уплатить годовой налог за вычетом авансовых платежей.
Ведение бухгалтерии ИП на УСН
Вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы 6% можно самостоятельно. На этом режиме учитываются только полученные доходы, налоговая ставка в общем случае равна 6%. По итогам каждого квартала надо заплатить авансовый платеж, который будет учитываться при расчете единого налога по итогам года.
Как вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы минус расходы? Основной сложностью на этом налоговом режиме будет необходимость сбора подтверждающих расходы документов. Для того, чтобы налоговая инспекция приняла затраты, заявленные для уменьшения налоговой базы, надо правильно оформлять все документы. Признание расходов на УСН Доходы минус расходы практически аналогично признанию расходов для ОСНО. Это означает, что расходы должны быть экономически обоснованными и попадать в специальный перечень, указанный в статье 346.16 НК РФ.
Инвентаризация при ведении бухучета на УСН
Организации, ведущие бухучет при УСН перед составлением годовой отчетности обязаны провести инвентаризацию имущества и обязательств. Все результаты должны быть задокументированы надлежащим образом. Необходимо составить инвентаризационные описи и акты в двух экземплярах. Они должны содержать информацию о фактическом стоимостном и/или количественном выражении проверяемого объекта и данные по учету. На их основании делаются соответствующие выводы о состоянии учета, наличии излишков и недостач. Все документы должны быть подписаны лицами, перечисленными в приказах на утверждение комиссий по инвентаризации. Все формы документов для проведения данной процедуры являются унифицированными и их можно найти в приложениях к Методическим указаниям по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных Приказом Минфина РФ от 13.06.1995 № 49.
Пошагово, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно в 2022 году
Ведение бухучета своими силами достаточно простая работа, если следовать определенному порядку. Если операции раньше фиксировались только для налоговых расчетов, а потом решили создать полноценный учет, то сначала надо провести инвентаризацию имущества и обязательств. То есть проверить складские запасы, оценить производственные объекты – автомобили, станки, склады, цеха, здания. Плюс составить список должников и кредиторов, задолженности по налогам и взносам. Затем внести информацию в программу, чтобы видеть реальное положение дел на начальном этапе.
Затем строится бухгалтерия ИП с нуля:
- Посмотрите Налоговый кодекс. Составьте таблицу сроков отчетности и уплаты налогов по каждой системе налогообложения. Сравните их по количеству отчетов, графику платежей. Если бизнес уже работает, то посмотрите на текущие или запланированные финансовые потоки с точки зрения удобства и возможностей своевременной оплаты налогов.
- Выберите режим налогообложения. Если планируете работать с крупными компаниями, то выбирайте ОСНО. Потеряете на НДС, но выиграете на обороте. Для среднего и мелкого бизнеса, где налог на добавленную стоимость партнерам не важен, выгодней УСН.
- Запланируйте появление сотрудников, даже если пока их нет. Изучите, как правильно вести бухгалтерский учет заработной платы и страховых взносов.
- Подумайте, как будете получать и выдавать документы. А также способ их хранения.
- На основании предыдущих 4 пунктов выберите метод учета операций – бумажный, MS Office, сервисы-онлайн, стационарные программы для ведения бухгалтерии ИП.
- Исходя из вида деятельности, составьте план счетов.
Что такое бухгалтерский учет
Бухгалтерский учет представляет собой систему всестороннего сбора и обобщения информации, а также тщательной регистрации фактов о хозяйственной деятельности экономического субъекта. Проще говоря, это запись каждой совершенной операции.
Например, предприниматель сделал отгрузку товаров — оформил товарную накладную и счет-фактуру (если работает с НДС), получил за них деньги по безналу — зафиксировал поступление средств на расчетный счет.
Бухучет необходим, чтобы точно знать, как обстоят дела у бизнесмена: с помощью баланса можно увидеть наличие недвижимости и оборудования в собственности, какова сумма кредитных обязательств, есть ли дебиторская задолженность. Бухгалтерская отчетность в целом позволяет трезво оценить финансовое положение ИП на определенную дату.
Самостоятельное ведение бухгалтерского учета ИП
Самостоятельное ведение бухгалтерии существенно экономит финансы предпринимателя, но занимает определенное время. Сейчас все больше ИП отдают предпочтение такому варианту, так как многочисленные онлайн-сервисы, программы и обучающие курсы сводят к минимуму набор необходимых знаний для ведения бухгалтерии.
Прежде чем говорить о том, как правильно вести бухгалтерию, необходимо разобраться с основными понятиями.
Учетная документация – документы, в которых фиксируется хозяйственная деятельность предприятия.
Ее направления:
- Управление – анализ финансовой документации, на основании которого принимаются решения в управлении фирмой;
- Налоги – документы, на основании которых формируется налоговая декларация;
- Бухгалтерия – ведение финансовой документации, продиктованное законодательством.
О том, как вести бухгалтерский учет ИП, опишем далее в пошаговой инструкции.
Ведение ИП по упрощенке «с нуля»
Чтобы предприниматель мог официально использовать в своей деятельности упрощенку, ему необходимо до 31 декабря подать уведомление в ИФНС о переходе на этот режим. Если ИП только открывается, представить ф. 26.2-1 можно сразу с регистрационными документами. Выбор объекта налогообложения на предстоящий налоговый период («Доходы» либо «Доходы минус расходы») осуществляется физлицом самостоятельно по п. 2 стат. 346.14 НК. Ставка единого налога зависит от того, какой объект был выбран. Размер тарифов (6 или 15 %) устанавливается на федеральном уровне, но по решению региональных властей может быть уменьшен.
Чтобы определиться с тем, какой из двух возможных способов предпочтительнее, предпринимателю нужно просчитать примерный объем налоговой нагрузки. Для этого берутся средние показатели доходов, вероятных расходов по рабочей деятельности; учитывается количество наемного персонала и страховые взносы, уплачиваемые с зарплаты. После чего выполняется расчет данных за месяц, квартал, полугодие, 9 мес. или календарный год. Удобнее использовать табличную форму, где путем наглядного сопоставления сравниваются два варианта. В отдельном списке укажите обязательную отчетность, которую требуется сдавать ИП. Не забудьте про кадровые документы на персонал и расчеты по страховым взносам.
Обратите внимание! По п. 4 стат. 346.11 НК ИП на УСН не освобождаются от обязанности по представлению статистических отчетов и ведения операций по кассе.
С чего начинается организация бухучета для ИП?
Приняв определенные меры еще на стадии планирования бизнеса, можно впоследствии достичь эффективной организации хозяйственной деятельности и ведения грамотного учета ее показателей.
Организацию бухгалтерского учета рекомендуется начать со следующих шагов:
- Выбор налогового режима. От этого зависит, как в дальнейшем будет вестись бухучет.
- Изучение правил ведения бухгалтерской документации, учета доходов и расходов, а также расчета других показателей предпринимательской деятельности. Данные нормы различаются в зависимости от выбранного вида налогообложения.
- Использование доступных сервисов и программ, предназначенных для получения знаний в данной сфере.
Как самому вести бухгалтерию ИП на «упрощенке»
Не обязательно привлекать для организации учета наемного бухгалтера или специальную бухгалтерскую организацию. Учет предпринимателю можно организовать и вести самостоятельно. При этом ему придется самому изучать нормы законодательства, составлять учетную политику, следить за учетом первички и ведением документооборота.
Для организации учета можно использовать бухгалтерские программы либо самостоятельно разработанные документы и учетные регистры (например, в формате таблиц excel). Однако, если знаний о налоговом учете недостаточно или имеется большой объем работы, надежнее будет обратиться к специалистам или нанять бухгалтера.
Необходимость ведения бухучета и учетная политика
Основные положения о правилах ведения бухгалтерского учета содержатся в Федеральном законе от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ “О бухгалтерском учете” (в ред. от 28.12.2013 г., с изм. и доп.). Согласно этому 402-ФЗ, вести бухучет обязан любой экономический субъект, если этим законом не установлено иное.
Согласно Федеральному закону “О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации” и другим нормативным актам, ИП может использовать упрощенные способы ведения бухучета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность.
Выбирая, какие упрощенные способы применять для ведения бухучета, ИП должен исходить из требования ч.1 статьи 13 Федерального закона “О бухгалтерском учете” – бухгалтерская отчетность должна обеспечивать достоверное представление о финансовом положении и движении денежных средств.
Учетная политика должна предусматривать рациональное ведение бухучета.
Как вести ИП с упрощенкой
Согласно п. 2 стат. 6 Закона № 402-ФЗ ИП, включая предпринимателей на упрощенке, вправе не вести бухучет при условии организации ведения учета доходно-расходных операций. Это же требование по отношению к ИП на УСН предъявляет стат. 346.24 НК, где определено, что налогоплательщики-упрощенцы обязаны организовать достоверный учет по доходам и расходам в целях расчета налогооблагаемой базы. Специальная форма КУДиР, которая используется при этом, утверждена Минфином на федеральном уровне в Приказе № 135н от 22.10.12 г.
На каждый год открывается новая КУДиР, заверение в налоговой инспекции не требуется. Операции, имеющие отношение к рабочей деятельности на УСН, отражаются в хронологическом порядке, основание для заполнения – подтверждающие первичные документы (платежки, чеки, выписки, ордера и пр.). Состав заполняемых разделов зависит от используемого объекта налогообложения. Для «Доходов» данные вносят в разд. I, IV; для расходов – в разд. I, II, III. Помимо книги по итогам года (календарного периода) налогоплательщики представляют в ИФНС налоговую декларацию (стат. 346.23 НК). Срок сдачи для ИП – до 30 апреля, за 2021 г. – до 03.05.18 г.
Налоговая декларация УСН
До 30 апреля ИП должен подать в налоговую инспекцию по месту своего жительства (регистрации ИП) налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за прошедший налоговый период (год). Этот срок совпадает со сроком уплаты налога УСН.
Тянуть до последнего со сдачей не стоит. И сначала разумнее сдать декларацию, а уже потом уплатить налог.
налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Заполнить декларацию можно с помощью многочисленных программных средств или на on-line сервисах.
Переход на «упрощенку» ИП. Пошаговое руководство
Изучив существующие системы налогообложения вы решили остановиться на «упрощенке». Тогда не теряйте времени. Сообщить в налоговую инспекцию о своем решении нужно до 30 ноября, подав заявление по форме № 26.2-1 (утверждено приказом МНС России от 19 сентября 2002 г. № ВГ-3-22/495). Коммерсант вправе оформить документ в произвольном варианте, о чем сказано в письме Минфина России от 3 ноября 2005 г. № 03-1105/96. Думается, что подобный ход инспекторам вряд ли понравится. Указав на формальную причину – заявка не на официальном бланке, – они вполне могут отказаться ее рассматривать. Поэтому, чтобы не спорить с чиновниками, лучше воспользоваться предлагаемым шаблоном.
Когда ПБОЮЛ намеревается перейти на «упрощенку», он рассчитывает среднюю численность своих наемных работников за январь–сентябрь текущего года. Если она не превышает 100 человек, он вправе подать заявление о переходе
Во-первых, суммируется численность сотрудников в каждый календарный день. Учитываются граждане, с кем предприниматель заключил трудовой договор, включая тех, кто фактически не выходил на службу, а был в отпуске, на больничном, командировке и т. п. Если вы ведете табель (о его заполнении читайте в «Современном Предпринимателе» № 1, 2006. – Примеч. ред.), данные можно взять из него.
Заявление о переходе на УСН составить в произвольной форме можно, но лучше воспользоваться утвержденным бланком учета рабочего времени
В-третьих, рассчитывается средняя по лицам, которые приняты на неполный день, что закреплено в трудовом договоре. Все отработанные ими часы складываются и делятся на нормальную продолжительность рабочего дня (для 5-ти дневной рабочей недели – 8 часов). Результат делим на количество дней месяца.
Полученные на каждом этапе значения суммируются – это и будет средняя численность персонала за месяц.
ПБОЮЛ занимается розничной продажей, у него работают бухгалтер, два продавца на полный день, один из них с 11 сентября уволился. На его место с 18 сентября принят студент на неполный рабочий день – работает 5 дней в неделю по 4 часа. Рассчитаем среднюю за сентябрь.Численность сотрудников, работающих полный день (бухгалтер, продавцы) составит 2,33 чел. ((3 чел. x 10 дн. + 2 чел. x 20 дн.) : 30 дн.), на неполном дне – 0,17 ((4 ч. x 10 дн.)/8 ч/нед.) : 30 дн.). Средняя за месяц составит 2,5 чел. (2,33 +0,17).
Необходимость ведения бухучета и учетная политика
Основные положения о правилах ведения бухгалтерского учета содержатся в Федеральном законе от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ “О бухгалтерском учете” (в ред. от 28.12.2013 г., с изм. и доп.). Согласно этому 402-ФЗ, вести бухучет обязан любой экономический субъект, если этим законом не установлено иное.
Согласно Федеральному закону “О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации” и другим нормативным актам, ИП может использовать упрощенные способы ведения бухучета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность.
Выбирая, какие упрощенные способы применять для ведения бухучета, ИП должен исходить из требования ч.1 статьи 13 Федерального закона “О бухгалтерском учете” – бухгалтерская отчетность должна обеспечивать достоверное представление о финансовом положении и движении денежных средств.
Учетная политика должна предусматривать рациональное ведение бухучета.
Кому доверить ведение бухгалтерского учета ИП
Сложность ведения бухучета индивидуального предпринимателя зависит в основном от системы налогообложения, количества сотрудников и оборотов. Поэтому при выборе бухгалтера есть четыре варианта:
- Самостоятельное ведение отчетности предпринимателем. Этот вариант, безусловно, помогает экономить средства, но требует временных затрат. Сегодня для самостоятельного ведения бухгалтерского учета ИП требуется минимум знаний. Ведь есть множество онлайн-сервисов, где есть все необходимое, включая актуальные образцы отчетности, Службы поддержки, налоговые календари для каждой системы налогообложения и т.д. И все-таки перед использованием таких сервисов стоит ознакомиться с основами бухучета, чтобы не путаться в понятиях и усвоить главные принципы.
- Бухгалтер в офисе. Прекрасный вариант для тех, у кого есть подходящие помещения. На должность бухгалтера специалиста необходимо подбирать особенно тщательно. Если вы нашли проведенного бухгалтера, его нужно обеспечить рабочим местом, что также влечет некоторые расходы. Нанимать специалиста в офис необходимо только если для него достаточно работы. Если бизнес маленький, и хозяйственных операций мало, часть бухгалтер будет сидеть на рабочем месте напрасно. При этом предпринимателю придется оплачивать эти часы простоя.
- Фрилансер. Этот вариант позволяет избежать затрат на рабочее место и оформление сотрудника в штат. Но здесь нужно вдвойне внимательно выбирать специалиста. Лучше всего нанимать его по рекомендации. Ведь, общаясь в режиме онлайн, далеко не всегда можно определить, насколько сотрудник квалифицирован.
- Аутсорсинговая компания. Это наиболее дорогостоящий вариант, чтобы вести бухгалтерию и книгу учета доходов/расходов. Зато отпадают сомнения в квалификации специалистов. А ущерб от любых возможных ошибок будет компенсирован. Это часто прописывается в договорах с аутсорсерами. Кроме того, можно передать компании все полномочия по ведению бухучета ИП и посвятить все время более важным задачам бизнеса. Стоимость таких услуг также можно регулировать, выбирая оптимальный тариф или перечень нужных работ.