Минсельхоз определил единую минимальную цену табачной продукции на 2023 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Минсельхоз определил единую минимальную цену табачной продукции на 2023 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Для водителей это станет важной информацией – в 2023 году планируют увеличить тариф по платным дорогам. Если в прошлом году этот проект не имел экономического обоснования, то в следующем уже известно, что цены будут устанавливаться с положением платных дорог. Например, если это федеральная трасса, которая перенесла какое-либо восстановление, максимальная цена будет варьироваться с 3 до 5 рублей за километр. Соответственно, с 3 до 8 рублей будет стоить проезд по дороге, которая с самого начала была платной.

За проезд придётся платить больше

Андрей Турчак, первый вице-спикер Совета Федерации, секретарь Генсовета партии, объясняет желание министерства приумножить прибыль, но придерживается позиции поддерживать людей, пользующихся платными дорогами, и предпринимателей, которые занимаются перевозками. При этом секретарь Генсовета партии утверждает:

«Рост затрат на логистику в конечном счете также скажется и на стоимости товаров, на потребителях, простых людях, а также окажет давление на транспортные компании, обеспечивающие огромное количество рабочих мест»

Акциз на табак вырос с 2021 года

Как известно, с момента вступления в силу обязательной маркировки табачной продукции, оборот подконтрольных товаров без нанесенных кодов DataMatrix запрещен. Нарушение порядка грозит штрафами, конфискациями и лишением свободы.

Обязательная маркировка табака вступает в силу с 1 июля 2020 года.

Казалось бы все, с 1 июля все пачки без кодов должны быть либо проданы, либо утилизированы. Любые попытки действий с таким товаром приравниваются к нелегальным. Тем не менее накануне старта обязательной маркировки Михаил Мишустин подписал поправки, которые вносят свои коррективы.

Постановлением Правительства РФ от 30.06.2020 № 953 разрешается маркировать остатки старых партий без идентификационных метках на пачках. Разрешение касается организаций и ИП оптовой и розничной торговли.

Осуществить маркировку остатков сигарет нужно до 1 декабря 2020 года.

Кассовый аппарат для продажи сигарет с маркировкой должен иметь свежую прошивку. Если у вас уже есть онлайн-касса, нужно попробовать обновить ее. Если обновление не поддерживается, придется заменить аппарат на новый.

Важно, чтобы касса умела распознавать товары с маркировкой, печатать в чеке пометку для маркированного товара и передавать коды маркировки через ОФД в Честный Знак.

Для работы с маркировкой вам также понадобится заключить соглашение с вашем оперртором по передаче фискальных данных. Учтите, может взиматься дополнительная плата при работе с маркировкой.

Какие модели можно использовать:

• Эвотор 7.2, Эвотор 5, Эвотор 10 (и другие кассы Эвотор),
• Мтс 5, МТС 12 (и другие аппараты МТС),
• Атол Сигма (все модели),
• Вики Микро, Вики Мини, Вики Классик (все кассы серии Вики) и др.

Акцизы на сигареты и табачную продукцию 2019-2020 года

С начала года все участники процесса производства и сбыта могли принять участие в отладке технологий, обеспечивающих оборот с индивидуальными шифрами.

Заводы установили новое оборудование, розничные сети приобрели сканеры и устройства для передачи информации. С осени к этому процессу подключились импортеры.

Для того чтобы быть готовым к тотальному чипированию, необходимо:

• Иметь двумерный сканер, способный считывать DataMatrix.

• Убедиться, что ваша касса допускает перепрошивку под новое требование.

• Проверить готовность вашего учетного аппарата работать с ЭДО.

С 1 марта по 1 июля следует установить оборудование, настроить программное обеспечение и обучить персонал новым операциям. С 1. 07. всем розничным точкам надлежит подключиться к ИС. К этому времени реализовываются все немаркированные изделия. Полностью прекращается их производство.

С 2021 года идентификационные знаки наносятся не только на пачку, но и на весь ассортимент сигарет. Бухгалтерия должна отказаться от бумажных носителей и перейти на работу с УПД при помощи операторов электронного документооборота. С 1 июля 2020 года табак без нанесения радиочастотной метки категорически нельзя продавать.

Чтобы рассчитать акциз на сигареты (А_с), необходимо применить следующую формулу (ст. 194 НК РФ):

А_с = А_ТНС + А_АНС,

где:

А_ТНС — акциз, рассчитанный по твердой ставке;

А_АНС — акциз, рассчитанный по адвалорной (процентной) налоговой ставке.

А_ТНС определяется перемножением объема реализованных сигарет (О_рс) с твердой налоговой ставкой (ТНС):

А_ТНС = О_рс × ТНС.

А_АНС представляет собой соответствующую адвалорной ставке (АНС) долю максимальной розничной цены сигарет (МЦ_р), помноженной на количество табачных изделий (К_п):

А_АНС = МЦ_р × К_п × АНС.

Кто устанавливает МЦ_р и можно ли ее изменять — узнайте из представленной ниже схемы.

ООО «Табак» в январе 2017 года реализовало сигареты с фильтром в количестве 50 000 000 шт. (количество пачек сигарет составляет 2,5 млн по 20 сигарет в каждой).

Для расчета акциза за указанный период использованы следующие исходные данные:

• максимальная розничная цена 1 пачки сигарет (МЦ_р) — 74 руб.;
• налоговая ставка — 1 562 руб. за 1 000 шт. + 14,5% расчетной стоимости, определяемой из МЦ_р (но не менее 2 123 руб. за 1 000 шт.).

Расчеты приведены в таблице:

Показатель	Формула (расчет)
Сумма акциза по твердой налоговой ставке (АТНС)	АТНС = Орс × ТНС 1 562 руб. × 50 000 000 шт./1 000 шт. = 78 100 000 руб.
Сумма акциза по адвалорной налоговой ставке (ААНС)	ААНС = МЦр × Кп × АНС 74 руб. × 2 500 000 пач. × 14,5% = 26 825 000 руб.
Сумма акциза (Ас)	Ас = АТНС + ААНС 78 100 000 руб. + 26 825 000 руб. = 104 925 000 руб.
Расчет суммы акциза по минимальной ставке	2 123 руб./1 000 шт. × 50 000 000 = 106 150 000 руб.
Сравнение Ас с суммой акциза, рассчитанного по минимальной ставке	106 150 000 руб. > 104 925 000 руб.
Сумма акциза к уплате (наибольшее из сравниваемых значений)	106 150 000 руб.

В начале февраля Общественная палата предлагала установить минимальную цену сигарет по аналогии с бутылкой водки, зафиксировав ее на уровне 62–65 рублей. По подсчетам Всемирной организации здравоохранения, акциз должен составлять порядка 70 процентов в структуре розничной цены табачной продукции, в 2015 году в РФ эта доля составляла всего 38%. Ни в одной другой высокоразвитой стране мира нет столь низких акцизов на табак. По подсчетам ВОЗ, повышение налоговой ставки для достижения 10%-го повышения цен на табачные изделия приводит к сокращению потребления табачных изделий на 4-6 процентов. ВОЗ подсчитала: в мире в среднем каждые восемь секунд умирает один человек от заболеваний, связанных с курением табака, а ежегодно по этой причине погибают пять миллионов человек.

Когда маркировка табака стала обязательной

С 1 июля 2019 года производители и импортёры обязаны наносить коды маркировки на пачки сигарет и папирос.

С 1 июля 2020 года запрещено продавать немаркированные сигареты и папиросы. Также производители и импортёры обязаны наносить коды маркировки на упаковки любой табачной продукции.

С 1 июля 2021 года запрещено продавать альтернативную табачную продукцию без маркировки: сигары, сигариллы, кретек, биди, разные виды табака.

С 1 марта 2022 года в «Честном знаке» должны регистрироваться все, кто производит, импортирует или продаёт никотиносодержащую продукцию: табачные стики и смеси для кальяна, не содержащие табак.

С 15 марта 2022 года производители и импортёры табачных стиков и смесей для кальяна, не содержащих табак, должны маркировать продукцию. Розничным продавцам нужно сообщать о продажах маркированных товаров в «Честный знак».

С 1 октября 2023 года запрещено продавать немаркированные табачные стики и смеси для кальянов, не содержащие табак.

Коротко о маркировке табака

1. Обязательной маркировке подлежат сигареты, папиросы, сигары, сигариллы, кретек, биди, а также курительный, жевательный, нюхательный табак и табак для кальянов.
2. С 1 июля 2020 года запрещено продавать немаркированные сигареты и папиросы. С 1 июля 2021 года — остальную табачную продукцию без маркировки. С 15 марта 2022 года производители и импортёры должны маркировать табачные стики и смеси для кальяна, не содержащие табак, а продавцы — передавать данные о продажах таких товаров в «Честный знак».
3. Чтобы принимать и продавать маркированный табак, предпринимателям нужно:

• получить электронную подпись;
• заключить договор с ОФД;
• зарегистрироваться в системе маркировки «Честный знак»;
• подключиться к ЭДО;
• купить 2D-сканер;
• настроить кассу для работы с маркировкой.

1. Принимать маркированный товар от поставщиков нужно вместе с электронными накладными — УПД. При продаже коды маркировки необходимо сканировать 2D-сканером.
2. Никотиносодержащую продукцию, которую произвели или ввезли в РФ до 15 марта 2022 года, можно продавать без маркировки до 1 октября 2023 года.
3. За нарушение правил маркировки при производстве, хранении и продаже табака грозят штрафы, конфискация товара, а в некоторых случаях — лишение свободы.

Акциз на сигареты начнет расти с 2021 года

Фото 19101

Фото 17161

Фото Видео 16584

• Налог
• Бухгалтерский учет
• Бухгалтерский баланс
• Оборотные активы
• Юридическое лицо
• Бухгалтерская отчетность (финансовая отчетность)
• Гражданско-правовой договор (ГПХ)

• На какой импорт отменен акциз и как это скажется на ценах
• Как изменятся цены на импортные легковые авто с 1 августа
• Вся импортная никотиносодержащая продукция станет подакцизной
• На что поднимут акцизы с 1 октября
• Импортное холодильное оборудование освободили от акциза
• Акцизы на сжатый газ, алкоголь и табак поднимут

Госдума приняла закон о новых ставках акцизов на подакцизные товары до 2023 года

На изделие (меховую, лекарственную, алкогольную) наносится специальный штрихкод, где предмету торговли присваивается свой идентификационный номер. Это необходимо для отслеживания движения его от начала производства до конечного пункта потребления. Это делается для того, чтобы население не пользовалось недоброкачественным товаром, который либо подделывается, либо ввозится неправомерно из других республик. Изготовители контрафакта нигде официально не зарегистрированы и не покупают лицензии. Поэтому проверяющие органы не в состоянии контролировать процесс производства и определять качество сырья.

Успешный эксперимент по обороту спиртосодержащей продукции подтолкнул думу внести поправки в закон и записать новые правила продажи и обязательной маркировки сигарет в 2021 году. Это делается для того, чтобы государство могло контролировать процесс производства, перемещение каждой пачки от оптовика до магазина, а потом и до потребителя. В конечном итоге правительство заинтересовано, чтобы продукт дошел надлежащего качества и оригинального содержимого. Контрафакт без нанесения штрихкода не попадет на прилавки магазинов.

С 2021 года маркирование было необязательным. В это время проводился эксперимент, в ходе которого давался срок для перестройки бизнеса, где можно было без спешки разобраться в технологическом процессе, подготовить персонал к работе по новым правилам. Также оценивались механизмы, по которым определялась задача, нужно ли чипировать сигареты акцизными марками или вводить новые форматы. Немаловажным вопросом задавались бизнесмены: сколько инвестиций придется вкладывать в проект?

Этот год показал, что дополнительных капиталовложений не понадобилось, вреда компаниям нормативы не принесли. Поэтому с 1 марта обязали всех производителей и продавцов подключится к системе и зарегистрироваться в налоговой инспекции. Маркирование станет необходимым условием. Остатки необозначенной продукции можно распродавать до 1 июля девятнадцатого года. С этого момента реализация будет караться штрафными санкциями.

С марта месяца правительство выпустило и утвердило три основополагающих норматива, по которым производителей обязали установить оборудование, а розничные сети — адресовать в ИС МОТП сведения о передвижении каждой пачки:

1. федеральные за № 272 и № 487;
2. распоряжение за номером 792.

Внедрение структуры чипирования обеспечит обеление коммерческой деятельности, подстегнет конкурентную борьбу и значительно снизит уровень контрабандной продукции на территории РФ. Опыт показал, что после этой процедуры и перехода на онлайн-кассы увеличился оборот на 50 процентов меховых и на 30% — спиртосодержащих товаров.

Для частных предпринимателей оборудование по считыванию кода помогает в больших супермаркетах уменьшить количество сотрудников, оптимизировать рабочее время.

Для маленьких магазинов, торгующих продуктами, водкой и табаком не очень выгодно иметь три системы:

• ЕГАИС для реализации спиртосодержащих товаров.
• ФГИС «Меркурий» для продовольствия с животно содержащим составом.
• ИС МОТП для сигарет.

Они между собой не контактируют. Приходится закупать разное оборудование и устанавливать три программы. Кроме этого, необходимо обзавестись онлайн-кассой для передачи информации в ФМС (налоговая инспекция) обо всех операциях купли-продажи. Для объединения всех нормативов в одну платформу законодательные власти решили с 2024 года ввести единый механизм нанесения меток для всех видов.

Расчетная стоимость табачных изделий

Пример определения расчетной стоимости реализованных сигарет. За налоговый период были проданы сигареты двух марок

ООО «Альфа» производит сигареты с фильтром двух марок: «Балкан» и «Звезда».

В июле организацией были проданы сигареты обеих марках в следующих количествах:

• марки «Балкан» – 75 000 сигарет (3750 пачек);
• марки «Звезда» – 37 000 сигарет (1850 пачек).

На проданных в июле пачках сигарет «Балкан» была указана максимальная розничная цена 50 руб. На пачках сигарет марки «Звезда» – 55 руб.

Чтобы рассчитать акциз, бухгалтер «Альфы» определил расчетную стоимость по каждой марке сигарет, реализованных в июле:

• «Балкан» – 3750 пачек × 50 руб. = 187 500 руб.;
• «Звезда» – 1850 пачек × 55 руб. = 101 750 руб.

Для всех сигарет с фильтром установлена одна ставка акциза. Поэтому бухгалтер рассчитал совокупную расчетную стоимость реализованных в июле сигарет с фильтром: 187 500 руб. + 101 750 руб. = 289 250 руб.

Какая предполагается цена на сигареты в следующем году

Министерство финансов России считает, что индексация акцизной ставки на табак привлечет 70 миллиардов рублей дополнительных доходов. Об этом сообщил министр финансов Антон Силуанов.

Власти одобрили законопроект поправок в Налоговый кодекс, которые предусматривают рост в следующем году акцизной ставки на обычные и электронные сигареты, а также табак на 20%.

Министерство здравоохранения заметило, что в связи с увеличением акцизов потребление табачной продукции в России снизилось за последние десять лет с 39% до 28%. Так что в рамках антитабачной программы, вероятнее, всего, ведомство будет поддерживать изменения в Налоговом кодексе.

Антон Силуанов объясняет:

«На сегодняшний день уже рассмотрели проект и одобрили в правительстве. Пачка сигарет подорожает приблизительно на 20 рублей, если брать в пример сигареты стоимостью около 120 рублей».

Раньше Налоговый кодекс предполагал, что нынешняя акцизная ставка на табачные изделия – 1996 рублей за 1000 штук – в 2021 году должна была возрасти до 2045 рублей, а акцизная ставка на электронные сигареты и вейпы – с 50 до 52 рублей за одну штуку.

После принятия поправок, которые предложило Министерство финансов, в следующем году акцизная ставка будет составлять 2359 рублей и соответственно 60 рублей.

Прежде Минфин пояснило, что внеплановый рост акцизов поспособствует выполнению социальных обязательств государства в условиях увеличения бюджетных расходов. Такое увеличение произошло в связи с тяжелой экономической ситуацией, которая сложилась из-за пандемии коронавирусной инфекции.

Премьер-министр России Михаил Мишустин отозвался о планах повышения некоторых налогов следующим образом:

«В нелегких ситуациях всем нужно принять участие в решении проблем, которые стоят перед государством, перед всем российским народом».

Цены на сигареты в разных странах мира

Акцизы на табак в разных государствах растут по двум причинам. В первую очередь законотворцы таким образом пытаются снизить заинтересованность граждан в курении. По их мнению, чем дороже их пристрастие, тем меньше желающих его придерживаться. Во вторую — это увеличение доходов в бюджет. Сборы в казну РФ от реализации сигарет достигают 600 млрд руб. в год. Это вторая по величине статья доходов после нефти и газа. Акцизные платежи за алкоголь приносят в бюджет вдвое меньше.

Теперь обратимся к ситуации в мире. Для объективного сравнения используется стоимость одной пачки Мальборо в долларах. Дороже всего она стоит в Австралии — $20,21. Далее в первой пятерке идут Новая Зеландия, Ирландия, Норвегия, Великобритания — $18,31, $13,21, $13,16 и $12,16 соответственно.

На изображении ниже вы можете увидеть, как распределяются цены на табак на карте мира.

Как определить подделку

Мошенники могут подделать практически всё, даже пачки дорогостоящих брендов. Но, несмотря на это, большинство незаконно ввезенных сигарет определить просто. Вот несколько признаков.

Это первейший признак. По словам Игоря Черкасского, в пачку заложено 65 рублей налога. Большую часть этой суммы занимают акциз (45–75%) и НДС (20%). То есть дешевле 65 рублей пачка стоить не может, иначе продавец работает себе в убыток. Если вы видите в продаже сигареты за 30 рублей, то это откровенная подделка или контрабанда из соседнего государства, где акцизы гораздо ниже.

Акцизная марка — документ, подтверждающий легальность сигарет. Сигареты могут быть некачественными или контрабандными, если акцизной марки нет или она есть, но другой страны.

Оригинальная акцизная марка похожа на денежную купюру — краска и текст нанесены качественно, все надписи — на русском языке, есть отражающие элементы на словах «ТАБАК». А если посветить на марку ультрафиолетом, на ней появятся особые символы.

Часто мошенники экономят на картоне, его склейке и покраске. Картон на стыках расходится, упаковочная пленка прилегает не плотно, пачка блеклая или окрашена неравномерно — всё это говорит о контрафакте. Также должна быть предупредительная надпись и дата с ценой на нижнем торце пачки.

Последний и самый простой способ — проверить, производятся ли эти сигареты вообще. Помимо того, что на подпольных цехах часто клепаются уже вышедшие из продажи марки (вроде «Примы» — одной из самых подделываемых марок сигарет), на прилавках можно встретить пачки с романтическими названиями, например «Бутырка». Это уже новый, но нигде не зарегистрированный и неизвестно где произведенный продукт.

Розничные предприниматели терпят убытки из-за недобросовестной конкуренции и привлекают внимание потребителей, бизнеса и властей к черному рынку сигарет и проблемам, которые он приносит.

В борьбе с нелегальными сигаретами Ассоциация малоформатной торговли запустила проект «Честный магазин» — набор мероприятий в регионах, направленных на привлечение внимания органов власти к проблеме нелегальной торговли сигаретами. В ходе проекта аудитория вовлекается с помощью размещения информационных стикеров, организуется осмотр точек продаж для выявления нелегальных сигарет, проводятся мероприятия с региональными органами власти.

Другой инструмент — приложение для смартфона «Патруль качества», с которого можно сообщить о продаже нелегальных сигарет. За 2019 год ГК «Гражданин» (мобильное приложение «Патруль качества») подал в компетентные органы более десяти тысяч обращений по заявлениям граждан со всей России, однако далеко не все обращения заканчиваются принятыми мерами.

Подключились к борьбе и общественные организации. Волонтеры Совета по подростковому курению собирают информацию о местах реализации нелегальных сигарет и направляют свои обращения в правоохранительные органы и в Роспотребнадзор. И пока тоже с переменным успехом: направили 60 обращений о 500 торговых точках, где реализуется нелегальная табачная продукция, проверки прошли в 270 точках, в 150 из них обнаружены нелегальные сигареты.

Налоговая база по акцизам

Принятые государством тарифы на товары массового потребления формируют действующие акцизы. Налоговая база разрабатывается Налоговыми Органами и принимается Правительством страны. База зависит от введенных ставок и разработана в четырех видах:

1. Объем акцизного товара в натуральном выражении с применением твердой ставки.
2. Объем произведенных изделий при расчете твердой и адвалорной ставок одновременно. Работает для продукции с комбинированной акцизной ставкой.
3. Стоимость продуктов, на которые установлена цена в 40 статье Налогового Кодекса и действует адвалорный процент.
4. Стоимость товаров, высчитанная из средних торговых цен по предыдущему налоговому периоду или по рыночным ценам. По ним работает адвалорный тариф.

От того, с какой продукцией работает компания, будет зависеть, какой налоговой базой будет пользоваться налогоплательщик при расчете бюджетного платежа. Если фирма изготавливает разные категории продуктов, использует 2 или три вида налоговых расчетов. То есть ведет раздельный учет и определяет платежи по каждому товару отдельно, в соответствии с налоговой базой. Однако если плательщик не применяет подсчет по отдельным категориям продуктов, он платит налог по большей ставке из подходящих ему изделий. Разумно учитывать и считать акциз по отдельным видам изделий.

Похожие записи:

• Ипотека для молодой семьи 2022 – 2023 в Тюмени
• Как узнать готовность гражданства РФ
• Изменятся правила выплат из маткапитала на детей до 3 лет