Новые сроки уплаты НДФЛ 2023 и ежемесячные уведомления

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новые сроки уплаты НДФЛ 2023 и ежемесячные уведомления». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Сроки сдачи отчетности за 2022 год

2. Уплата взносов и налогов

3. Таблица: сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года в 2023 году

4. Какой срок сдачи в 2021 году декларации 3-НДФЛ за 2020 год

5. Налог на доходы для физических лиц в 2021 году

6. Отчетность по взносам в ИФНС станет ежемесячной

7. Изменения в 3-НДФЛ в 2021 году

8. Ответственность за нарушение сроков сдачи

9. Как получить налоговый вычет через работодателя

10. Кто должен подавать форму 3-НДФЛ

За нарушение срока подачи декларации установлен штраф. Его начислят в размере 5% от суммы налога, которую нужно заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. Закон ограничивает максимальный и минимальный штраф.

Сроки сдачи отчетности за 2022 год

Отчетность в ФНС	Срок сдачи
Декларация по НДС	До 25 января 2023 г.
Расчет по страховым взносам	До 25 января 2023 г.
Декларация по налогу на прибыль	До 27 марта 2023 г.
Декларация по налогу на имущество	До 27 марта 2023 г.
Бухгалтерская отчетность	До 31 марта 2023 г.
Декларация УСН	До 25 марта 2023 г.
6-НДФЛ	До 27 февраля 2023 г.

Уплата взносов и налогов

Налоговое ведомство уточнило последние дни оплаты некоторых сборов и налогов в начале будущего периода. Например, платежи на ВНиМ перечисляют до 16 января, а НДФЛ, НДС и страховые переводы зачисляют в казну ФНС до 30 января. Причем изменения затронули сбор на доходы работников. Если ориентироваться на новый порядок, то срок уплаты не будет зависеть от типа прибыли, с которой НДФЛ удержали. После января крайней датой зачисления налога станет 28-ое число. В первом месяце день сместился из-за выходных.

Напомним, так как с 1 января начнет действовать система ЕНП, то взносы на обязательное страхование, НДФЛ и некоторые другие сборы надо внести в казну одним переводом. При этом налоги исчисляют за период 01.01 ─ 22.01.2023.

А вот за 2022 год ФНС до 28 февраля ждет земельный, транспортный и имущественный налог. Их также включают в счет единого платежа. А при переводе средств в следующем квартале на ЕНС надо зачислить сбор по УСН до 28 марта.

Для того, чтобы не пропустить сроки сдачи 6-НДФЛ, ознакомьтесь с нормами, представленными в таблице ниже.

Отчет	Когда сдавать
Декларация о подоходном налоге ФЛ за 2022 год	17 февраля 2023 года
Отчет за первый квартал	25 апреля 2023 года
Отчет за первое полугодие	25 июнь 2023 года
6-НДФЛ за девять месяцев	25 октября 2023 года
Годовой	25 февраля 2024 года

Также в 2023 году будут изменены сроки НДФЛ налогового агента. Все зависит от того, когда именно был оплачен налог. Если удержание было в январе, то считается с 1 по 22 число этого же месяца. Время перечисления – 30.01.2023.

Таблица: сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года в 2023 году

Отчетность	Отчетный период	Срок сдачи отчетности
СЗВ-ТД	Декабрь 2022 год	16 января 2023
СЗВ-М	Декабрь 2022 год	16 января 2023
4-ФСС на бумаге	IV квартал 2022 год	20 января 2023
4-ФСС электронно	IV квартал 2022 год	25 января 2023
Декларация по НДС	IV квартал 2022 год	25 января 2023
РСВ	2022 год	25 января 2023
6-НДФЛ	2022 год	27 февраля 2023
СЗВ-СТАЖ	2022 год	01 марта 2023
Декларация по налогу на прибыль	2022 год	27 марта 2023
Декларация по ЕСХН	2022 год	27 марта 2023
Декларация по налогу на имущество	2022 год	27 марта 2023
Декларация по УСН (сдает юридическое лицо)	2022 год	27 марта 2023
Бухгалтерская отчетность	2022 год	31 марта 2023
Декларация по УСН (сдает индивидуальный предприниматель)	2022 год	25 апреля 2023

Какой срок сдачи в 2021 году декларации 3-НДФЛ за 2020 год

Если для 3-НДФЛ срок сдачи был нарушен, знайте, что вам будет выставлен штраф, который составит не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Штраф рассчитывается в размере 5% от не уплаченной в установленный срок суммы НДФЛ, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый месяц просрочки уплаты. При этом максимальная величина штрафа — 30% от суммы налога. За непредставление нулевой 3-НДФЛ тоже штрафуют на 1000 руб.

При приобретении квартиры у ЖСК срок владения начинается с выплаты паевого взноса, получения справки о полной выплате и подписания акта приема-передачи, а не с даты получения свидетельства о государственной регистрации права собственности.

Регистрация права носит заявительный характер. Даже если квартира не зарегистрирована, правообладатели могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом на основании справки о полной оплате.

Налог на доходы для физических лиц в 2021 году

Для тех физлиц, которым обязательно оформлять декларацию за прошлый налоговый год (2017 год) до 30.04.2018 г, уплачивать НДФЛ нужно не позже 15 июля 2018 года. Платить его можно и раньше, но не после указанной даты.

За просрочку уплат НДФЛ к должникам могут применять штрафные санкции. Если последний день сдачи З-НДФЛ или уплаты НДФЛ является праздничным или выходным, его переносят на следующий рабочий (ст. 6.1.п. 7 НК РФ).

НК РФ не регламентированы строго способы заполнения и предоставления в ФНС отчетности 3-НДФЛ. Ее форма одинакова для всех налогоплательщиков — физлиц и предпринимателей, пользующихся ОСНО.
С 18.02.2018 г. форма документа несколько изменена (Приказ ФНС № ММВ-7-11/671 от 24.12.2014 г.). Разработчики формы документа поменяли местами некоторые его листы. Они объединили вычеты социальные со стандартными, добавили дополнительные поля, например, указывающие, что вычет заявляет пенсионер.

Заполнять можно:

от руки на напечатанном бланке (предварительно карандашом, а после исправления ошибок ручкой);
на ПК в формате Excel;
воспользовавшись помощью юриста или специалиста ФНС;
в онлайн-сервисе какой-либо компании или на сайте ФНС через личный кабинет плательщика налогов;
используя программу «Декларация» на сайте ФНС.

3-НДФЛ отчет, заполняемый физлицами, должен содержать следующую информацию:

о величине доходов, поступивших в отчетном году;
об их источниках;
о сумме вычетов по налогооблагаемому доходу (если есть право на них);
о размере налога, перечисленного в бюджет за работника агентами (работодателями);
о размерах фактически уплаченных авансовых платежей по налогам;
о сумме налога, который необходимо оплатить после всех расчетов;
о суммах, которые следует возвратить, как удержанные излишне.

Физлица вправе не включать в отчет доходы, освобожденные от налога 13%, а также те, налоги с которых уплачены их работодателями, если это не мешает им в оформлении и получении налоговых льгот (вычетов).

3-НДФЛ отчет можно сдавать в районную ИФНС:

лично;
через доверенных лиц (по нотариальной доверенности);
отправлять электронными письмами, используя ЭЦП для подписания документов;
через личный кабинет на сайте ФНС;
отправлять заказным письмом по почте.

Главное — сделать это требуется не позже 30 апреля.

Налоговые льготы
Налоговая ответственность
Налоговые споры
Налоговые проверки
Оффшоры
Оптимизация налогов

Налоговая отчетность
Налог на прибыль
НДС
Страховые взносы
Налог на имущество
НДФЛ
Транспортный налог
Земельный налог
УСН
ЕНВД
ЕСХН
Регистры налогового учета

Разберемся, кому необходимо оформить справку 3-НДФЛ и как это сделать вовремя. Также подробно рассмотрим вопрос, какие санкции могут ждать тех налогоплательщиков, которые не подали отчет в ФНС вообще или составили декларацию неправильно.

Каждый, кто не трудоустроен официально или имеет собственное дело, должен задуматься над тем, как решить вопрос с налогообложением.

Итак, кому из граждан необходима сдача 3-НДФЛ? На сегодняшний день подавать декларацию обязаны следующие лица:

ИП на общей системе налогообложения, нотариусы, адвокаты – те, кто самостоятельно рассчитывает свою прибыль и платит подоходный налог в бюджет;
граждане, которые получили доход от продажи ценного имущества, сдачи жилья/земли в аренду, выигрыша в лотерею;
налоговые резиденты РФ, получающие прибыль за пределами России. НДФЛ должен быть удержан с этого дохода.

Ежегодный срок сдачи НДФЛ, установленный законодательством, – 30 апреля. До этой даты необходимо составлять и сдавать декларацию. Многие предпочитают не тянуть до последнего, и если, к примеру, на 30 число какого-то квартала приходится выходной день, отправляют документ раньше. Тем не менее, даже если гражданин не успеет оформить документ до этого времени, его можно будет сдать в первый же рабочий день после майских праздников.

Перечислим основные даты, которые необходимо знать, чтобы избежать возможных санкций со стороны налоговой службы. Запомнить числа несложно, т. к. их всего два:

30 апреля. До наступления этой даты физическим лицам необходимо подать справку 3-НДФЛ в отделение налоговой службы в своем регионе;
15 июля. Средства от уплаты имущественного вычета до этого срока должны поступить в бюджет государства.

Если были просрочки, подать декларацию можно и за предыдущие годы. Срок исковой давности составляет 36 месяцев. В 2019 году в связи с этим можно отчитаться по 2016 год включительно. Но неприятных последствий не будет в этой ситуации только для тех резидентов, которые перечислили в бюджет необходимые имущественные вычеты. Если же не платить налог три года, к гражданину будут применены определенные меры воздействия. Какие именно последствия ждут резидентов в обоих случаях – расскажем ниже.

Для тех лиц, с доходов которых в прошлые годы не был удержан положенный по закону налог, наступает административная ответственность. Число, до которого нужно будет подать заявление на уплату положенных сборов и на имущественные вычеты, – 30 апреля. Если по какой-то причине гражданин не уложился в отчетный период, будет назначено денежное взыскание. Штраф составляет минимум тысячу рублей, но может быть и больше – от 5 до 30 процентов от суммы имущественного вычета. Если не оплатить взыскание ��овремя, банковские счета должника могут быть заморожены. Традиционно такая мера применяется к юристам (адвокатам и нотариусам). Санкция предусматривается статьей 76 Налогового кодекса РФ.

При этом если гражданин подает заявление на возврат части налога, который был уплачен ранее, излишне уплаченная сумма подлежит зачету в счет впоследствии.

Отчетность по взносам в ИФНС станет ежемесячной

Сразу оговоримся: расчет РСВ останется ежеквартальным. Единственное, что изменится — это сроки сдачи. Начиная с 2023 года, сдавать РСВ нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9-ю месяцами и годом.

При этом в новой редакции пункта 7 статьи 431 НК РФ появится упоминание о персонифицированных сведениях. Они включают в себя персональные данные физлиц и данные о суммах выплат и иных вознаграждений за предшествующий календарный месяц. Сдавать такие сведения нужно не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.

О каких именно персонифицированных сведениях идет речь? Однозначного ответа пока нет. Существуют две версии.

Первая версия — подразумевается раздел 3 формы РСВ с одноименным названием. Сейчас он сдается раз в квартал вместе с остальными разделами расчета, а с будущего года станет ежемесячным.

Вторая версия — подразумевается форма СЗВ-М, которую по замыслу законодателей придется сдавать не в Фонд, а в налоговую инспекцию.

Изменения в 3-НДФЛ в 2021 году

Заполнять можно:

от руки на напечатанном бланке (предварительно карандашом, а после исправления ошибок ручкой);
на ПК в формате Excel;
воспользовавшись помощью юриста или специалиста ФНС;
в онлайн-сервисе какой-либо компании или на сайте ФНС через личный кабинет плательщика налогов;
используя программу «Декларация» на сайте ФНС.

3-НДФЛ отчет, заполняемый физлицами, должен содержать следующую информацию:

о величине доходов, поступивших в отчетном году;
об их источниках;
о сумме вычетов по налогооблагаемому доходу (если есть право на них);
о размере налога, перечисленного в бюджет за работника агентами (работодателями);
о размерах фактически уплаченных авансовых платежей по налогам;
о сумме налога, который необходимо оплатить после всех расчетов;
о суммах, которые следует возвратить, как удержанные излишне.

3-НДФЛ отчет можно сдавать в районную ИФНС:

лично;
через доверенных лиц (по нотариальной доверенности);
отправлять электронными письмами, используя ЭЦП для подписания документов;
через личный кабинет на сайте ФНС;
отправлять заказным письмом по почте.

Главное — сделать это требуется не позже 30 апреля.

Срок подачи декларации строго определен до 30 апреля. Важно знать, что если эта дата выпадает на нерабочий день, то она переноситься на следующий рабочий. За 2018 год налогоплательщики могут подать отчет до 30 апреля 2021 года.

Вообще налогоплательщику в 2021 нужно запомнить две основные даты, чтобы не было просрочек по подаче декларации и по уплате налогов:

30 апреля – окончательный срок подачи декларации 3 НДФЛ;
15 июля — окончательный срок уплаты налога за 2018 год физическими лицами.

По последней ситуации стоит отметить, что до конца года можно подать декларацию на имущественный налоговый вычет не только за 2018 год, но и 2017, 2016 годы. Срок исковой давности в этой ситуации составляет три года. Однако если такой резидент в 2018 году имел доходы, которые подлежат налогообложению, а налоговым агентом с него не был удержан и перечислен в бюджет налог, то это уже другая ситуация.

К налогоплательщику, который одновременно заявляется на уплату налогов и на имущественные вычеты, третий случай применить нельзя. В этой ситуации срок подачи декларации 3 НДФЛ на вычет будет совпадать с основным сроком подачи декларации (не позднее 30 апреля 2021 года).

Ответственность за нарушение сроков сдачи

Дата сдачи справки о доходах за предыдущий период каждый год одинаковая. Исключение составляют только года, в которые указанная дата сдачи приходится на выходной день. В этом случае отчётность сдаётся в ближайший рабочий день.

При несвоевременной подаче сведений в налоговые органы наступает административная ответственность в виде штрафа.

Для организаций размер штрафа установлен в размере 200 рублей за каждую несданную справку. В случае ошибки или предоставлении ложных сведений в 2-НДФЛ, сумма штрафа составит уже 500 рублей. В том случае если организация или ИП сами заметят ошибку и исправят её, штрафа можно избежать.

2-НДФЛ сдаётся лишь один раз в год и к этому нужно подойти ответственно. Работу нужно провести большую, поэтому разумнее будет начать готовиться к сдаче заранее, чтобы успеть все сделать в срок.

Возьмем следующие условия для примера. Сидоров А.Ю. является индивидуальным предпринимателем на ОСН. За 2020 год он получил доход в сумме 370 тысяч рублей, из которых в I квартале – 70 тысяч рублей, во II квартале – 80 тысяч рублей, в III квартале – 120 тысяч рублей, в IV квартале – 100 тысяч рублей.

Его расходы составили 120 тысяч рублей, из которых в I квартале – 30 тысяч рублей, во II квартале – 20 тысяч рублей, в III квартале – 40 тысяч рублей, в IV квартале – 30 тысяч рублей. Все расходы он может подтвердить документально.

Сидоров А.Ю. является отцом двоих детей.

Сколько Сидоров А.Ю. должен уплатить НДФЛ в бюджет и как заполнить пункт 2 Раздела № 1, Расчет к Приложению 3.

Примечание: коронавирусные льготы в отношении отмены уплаты НДФЛ за II квартал 2020 года не учитываем. Об этом скажем чуть дальше.

Как получить налоговый вычет через работодателя

Получить имущественный налоговый вычет можно и через работодателя. Документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. В этом случае не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Вычет предоставят на основании уведомления. Налоговая инспекция выдает такой документ по заявлению. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не выплатит полагающийся лимит компенсации. Эти средства можно направить на погашение ежемесячных ипотечных платежей.

Инструкция для получения имущественного налогового вычета через работодателя:

В произвольной форме написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
Предоставить полный пакет документов в налоговый орган по месту жительства.
По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
Предоставить работодателю выданное налоговым органом уведомление. Документ будет являться основанием для неудержания НДФЛ из зарплаты сотрудника до конца года.

Кто должен подавать форму 3-НДФЛ

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ — это письменное заявление физического лица о финансовых поступлениях и крупных расходах за год. О доходах человека, который работает по найму, сообщает работодатель. Если же гражданин открыл частную практику или имеет дополнительный доход, об этом в обязательном порядке нужно отчитаться по форме 3-НДФЛ самостоятельно.

Ежегодно кампания по сдаче деклараций на доходы физических лиц начинается 1 января. Это значит, что уже можно готовить отчет о доходах за прошлый 2021 год.

Документ обязаны предоставить: индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, адвокаты, граждане, получившие в 2021 году доходы в результате продажи недвижимости или транспортных средств, находившихся в собственности меньше минимального срока владения. Заполняют форму также те, кто сдает в аренду имущество, и граждане, получившие подарки от лиц, которые не являются близкими родственниками.

Существует электронный сервис ФНС РФ. Через личный кабинет можно направить заполненную декларацию в инспекцию. Это самый простой и удобный способ. Можно также подать отчет в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации. Важно изучить общие правила заполнения, с ними можно ознакомиться в рубрике «Представление декларации о доходах» для физических лиц на сайте ФНС России.