Что такое аффилированные лица и компании, и что от них требует закон?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое аффилированные лица и компании, и что от них требует закон?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В юриспруденции понятие «аффилированность» применяется достаточно часто. В широком смысле это означает какую-то связь между юрлицами и не несет в себе никакой окраски – ни позитивной, ни негативной. Примеры таких связей могут быть самыми различными: руководитель одной компании имеет долю в другой, родственник члена правления ООО является директором компании-партнера, собственник одного предприятия является также членом наблюдательного совета другого и т.д.

Как доказать аффилированность юридических лиц?

Понятие аффилированности в российском законодательстве остается не до конца раскрытым. Еще в 2012 году на рассмотрение в Госдуму внесли законопроект № 47538-6. В нем авторы пытались подробно раскрыть термин аффилированности и перечислить конкретные схемы участия одного юридического лица в деятельности другого. Более того – один из пунктов проекта предусматривал возможность признания судом аффилированных отношений, несмотря на отсутствие конкретных законодательно предусмотренных признаков, то есть, исходя из фактических обстоятельств дела.

Однако в статью 53.2 Гражданского кодекса РФ до сих пор не внесены изменения, но в современной судебной практике признают возможность наличия прямой и косвенной аффилированности по фактическим основаниям, даже в случае отсутствия правоотношений между организацией и связанными лицами.

Так, из определения Верховного Суда РФ от 15.06.2016 № 308-ЭС16-1475 следует, что наличие аффилированных связей можно доказывать любыми, не запрещенными процессуальным законом средствами. Даже в случае, когда две организации не входят в одну группу лиц, то в качестве доказательств можно использовать следующие обстоятельства:

• у юридических лиц одни и те же дебиторы;
• пересечение основных видов деятельности юридических лиц;
• расходование кредитных средств организации на обеспечение нужд контрагента;
• если продукция одной организации отгружается со склада другой;
• юридические лица выступают взаимными кредиторами и дебиторами;
• обе компании подали заявление о банкротстве по упрощенной процедуре в один день.

Таким образом, ключевым признаком аффилированности являются не взаимоотношения в рамках экономической зависимости, а возможность влиять на принципиальные решения юридического лица, от которых зависит судьба организации.

Кроме того, в судебной практике существуют примеры, когда наличие аффилированной связи ставилось под сомнение даже при наличии явной экономической зависимости. Так, в деле о банкротстве (постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.01.2014 № 15АП-19042/2013 по делу № А53-3626/2013) суд пришел к выводу, что о факте принадлежности к одному «производственному комплексу» и наличии зависимости деятельности одной организации от другой не свидетельствуют следующие обстоятельства:

• наличие договорных отношений;
• исполнение полномочий единоличных исполнительных органов покупателя и поставщика одним и тем же лицом;
• аффилированный состав акционеров организаций.

Аффилированные лица – это.

Английское слово affiliate имеет латинский корень filius, который переводится как «сын». Современное значение – «филиал».

Сегодня в русскоязычном пространстве под аффилированностью понимают личную, управленческую или имущественную связь между субъектами хозяйствования.

Афиллированное лицо, кто это? Если говорить простым языком, это человек или компания, способные влиять на развитие чужого бизнеса.

Например, с помощью таких способов:

В статье 53.2 Гражданского кодекса указано, что аффилированность – это отношения связанности. Кроме того, легальное определение дано в статье 4 Закона РСФСР от 22.03.1991, действующем и сегодня.

В соответствии с документом, аффилированные лица – это юридические и физические лица, которые способны оказывать влияние на других людей и компании, ведущих предпринимательство.

О ком именно идёт речь? Приведём несколько частных случаев.

Признаки аффилированного лица

Имеет право голоса на собраниях акционеров ОАО или участников ООО. Владеет пакетом акций, позволяющим влиять на решения собрания акционеров, или долей в уставном капитале. К примеру, ПАО «Газпром» владеет 100% акций ООО «Газпром трансгаз Уфа» и в соответствии с этим осуществляет прямой контроль, являясь для своей уфимской «дочки» аффилированным лицом. Имеет родственные связи с руководителями/членами совета директоров/владельцами организации. Давид Трактовенко владеет холдингом «Банкирский дом «Санкт-Петербург», а его сын Вячеслав является председателем совета директоров сети кафетериев «Микс» и сети фитнес-клубов «Фитнес-формула». Первый по отношению ко второму – аффилированное лицо. Вправе отменять или приостанавливать действие решений исполнительных органов компании (если аффилированным лицом является член правления).

Кто может быть аффилированным лицом

Юридические лица могут быть аффилированными как с организациями, так и с физическими лицами. В их перечень входят:

руководитель исполнительного органа юрлица. Например, Вагит Алекперов, формально владеющий 2,5% акций «Лукойла», – лицо, исполняющее полномочия единоличного исполнительного органа этой компании, а значит – аффилированное; член совета директоров, наблюдательного совета или другого коллегиального органа юрлица. Грегор Моват или Тимоти Демченко не имеют акций компании «Магнит», но в 2018 году являются членами ее совета директоров, и, соответственно, признаются аффилированными лицами; владельцы более чем 20% акций или долей в уставном капитале. Компания «Роснефтегаз» владеет 50% акций ПАО «Роснефть» и на этом основании является аффилированным лицом; зависимая организация, в которой этому юрлицу принадлежит больше 20% (например, дочерняя компания); фирмы, входящие в ту же группу лиц (об этом подробнее в следующей главе), что и данная компания.

Физические лица могут быть аффилированными:

у организаций, в которых эти физлица распоряжаются более 20% долей в уставном капитале; у других компаний, входящих в ту же группу, что и физлицо.

Зачем и когда нужны сведения об аффилированных лицах

Как понятно из пункта 3 в списке обязанностей аффилированных лиц, данные о них должны находиться в свободном доступе. Это нужно, чтобы все участники сделок могли проверять своих контрагентов. Кроме того, аффилированные компании обязаны отчитываться перед государственными органами, совершая сделки с зависимыми юрлицами.

Списки аффилированных лиц облегчают контроль за соблюдением антикоррупционного и антимонопольного законодательства, нужны всем акционерам и учредителям ООО, а также налоговым и другим контролирующим органам.

Кроме того, сведения об аффилированных лицах нужны компаниям для внутреннего контроля и защиты от поглощений конкурентами. Например, одна компания решила купить акции другой. А та не желает стать зависимым лицом, которое управляется первым.

Конкуренты могут пойти по пути создания третьей компании, которая и купит акции второй, потом передав их первой. Поэтому очень важно следить, как связаны между собой различные компании, работающие в одной сфере экономики, конкурирующие за клиентов.

Признаки аффилированности лиц

1. Руководство фирм связывают родственные отношения.

2. Компании являются взаимными кредиторами и дебиторами.

3. Товары одной фирмы выгружаются со склада другой компании.

4. Офисы организаций расположены по одному адресу.

5. Трудятся одни и те же сотрудники.

6. Фирму представляет один человек по доверенности.

7. Финансовые операции проводятся в одном банке.

Права и обязанности аффилированных лиц

Права аффилированных лиц каким-то особым образом законодательством не установлены. Они полностью соответствуют правам других лиц, участвующих в экономике РФ. Зависимые и контролирующие организации и физлица вправе вести совместную экономическую деятельность, координировать свои стратегии развития, но не выходить за рамки антимонопольных норм и требований антикоррупционного законодательства.

А вот обязанностей у аффилированных лиц больше, чем у прочих субъектов рынка. В конкретном законодательном акте они не описаны, однако проистекают из общего смысла деятельности группы предприятий, связанных между собой. Эти обязанности таковы:

1 Информировать контрагентов о своей аффилированности с другими лицами в случае проведения сделок с заинтересованностью (в данном случае – когда одной из сторон сделки является аффилированное или зависимое лицо). Ответственность за нарушение этого требования наступает только в случае, когда контрагент доказал, что ущерб ему нанесен непредоставлением информации. Сделка может быть отменена.

2 Информировать о появлении аффилированности в случае приобретения более 20% акций или долей в уставном капитале другого лица. Этот пункт касается только акционерных обществ, которые обязаны публиковать отчетность в соответствии с законом. Сведения аффилированная компания публикует в течение 10 дней в официальном публикаторе данных о госрегистрации юридических лиц. Основной сложностью является контроль дочерних и зависимых компаний на предмет продажи и покупки ими небольших пакетов акций (если это разрешено Уставом фирмы). Если ваша дочерняя фирма А приобретает, скажем, 10%-ный пакет акций компании Б, а у вас уже есть 10% акций той же компании Б, то вы, сами того не подозревая, попадаете в список аффилированных лиц последней.

3 Вести список аффилированных лиц. Эта обязанность более актуальна для акционерных обществ, нежели для ООО, однако перечень должен быть и у тех, и у других. Если компания размещает свои акции на бирже, у нее появляется обязанность предоставлять список аффилированных лиц в Центробанк РФ (в составе прочей отчетности) и организатору биржевых торгов. Также эти списки должны размещаться на официальных сайтах компаний и быть в общем доступе как минимум 3 года с момента размещения и столько же – со времени каждого обновления.

Ответственность аффилированных лиц

Ответственность взаимозависимых лиц пока не нашла достаточной разработки в законодательных актах. Лишь применительно к АО установлена обязанность аффилированного лица сообщать о своей вовлеченности в группу и ответственность перед коммерческой корпорацией за несоблюдение этой обязанности. При этом ответственность наступает только в тех случаях, когда общество сумеет доказать, что непредставление информации принесло ему имущественный вред. Интересы третьих лиц, пострадавших от отсутствия информации об аффилированности, остаются вообще не защищенными.

Для ООО законодатель не закрепляет даже обязанности лица сообщать о своей аффилированности, что уже исключает возможность привлекать его к ответственности.

За несвоевременное или неполное раскрытие информации о взаимозависимых лицах отвечать, как правило, приходится самой коммерческой корпорации, даже если это упущение было допущено не по ее вине.

В юридической доктрине отмечается недостаточность правового регулирования института ответственности взаимозависимых лиц. Требуется внесение изменений в законодательные акты с тем, чтобы ответственность таких лиц стала действенным механизмом, стоящим на страже всех вовлеченных в предпринимательскую деятельность лиц.

Сделки с взаимозависимыми лицами

В корпоративном праве регулирование сделок с аффилированными лицами осуществляется в рамках института конфликта интересов и сделок с заинтересованностью. Законы об отдельных видах коммерческих корпораций подробно перечисляют субъектный состав сделок с заинтересованностью, который совпадает с определением аффилированных лиц. Лицо признается заинтересованным в заключении договора, если выгодоприобретателем, стороной или посредником в нем является его аффилированное лицо. Так, заинтересованность присутствует при совершении сделки между членом совета директоров коммерческой корпорации и самой такой корпорацией, между корпорацией и другим хозяйственным обществом, где сын директора владеет контрольным пакетом акций и т.п.

В ситуации сделки с заинтересованностью задача правового регулирования состоит в защите интересов самой коммерческой корпорации как участника гражданского оборота и других ее членов от невыгодных последствий сделки, на совершение которой повлияло заинтересованное лицо, руководствуясь своей личной выгодой.

Порядок совершения сделок с заинтересованностью включает два обязательных условия:

• отстранение заинтересованного лица от участия в обсуждении целесообразности заключения договора и его условий;

• утверждение сделки высшим органом управления коммерческой корпорации.

Чтобы данный порядок был соблюден, на заинтересованное лицо во всех случаях возлагается обязанность сообщать о своей заинтересованности, даже если конкретные условия сделки не наносят ущерба коммерческой корпорации и ее членам.

Также для сделок между взаимозависимыми лицами большое значение имеет порядок определения цены, что влияет на налоговые последствия сделки.

Кадастр: что это такое?

Для начала необходимо определиться с таким термином как кадастр, который является незаменимым в российском законодательстве и юриспруденции.

Кадастр представляет собой список определённых объектов, который был составлен государственными органами по наличию того или иного признака, являющегося основополагающим критерием для сортировки.

В российском законодательстве чаще всего применяется данный термин в отношении недвижимого имущества, из которого составляется подробный список. Например, земельный кадастр.

При этом термин может употребляться и в отдельных отраслях права, например, на территории России существует кадастр животного мира, лесной кадастр, кадастр оружия.

В налоговой отрасли кадастр представляет собой составленный список лиц, которые обязаны платить налоги государству за совершение каких-либо действий.

Так, чаще всего создание кадастра используется для того, чтобы определить размер стоимости того или иного объекта недвижимости либо определить список лиц, которые подвержены налогообложению.

Ярким примером кадастра в бытовой сфере можно назвать список квартирантов, которые проживают в многоэтажном доме. Если в данном списке указывать площадь и стоимость жилья, то он станет являться кадастром. Иными словами, кадастр представляет собой целостную систему, которая четко упорядочена и рассортирована в связи с наличием определяющего признака.

На территории России кадастр, касающийся недвижимости, чётко рассортирован благодаря наличию у каждого объекта специального цифрового обозначения. Она идентифицирует отдельно каждый объект недвижимости и позволяет составить упорядоченный список объектов кадастрового учёта. Данный идентификационный номер является кадастровым, он присваивается при постановке объекта на кадастровый учёт. Так, абсолютно каждый объект недвижимости на территории Российской Федерации обладает собственным числовым обозначением, по которому его можно опознать в кадастровой карте Росреестра.

Таким образом, кадастр представляет собой определённый свод сведений об некоторых объектах, который был составлен по наличию никого признака для строгой сортировки.

Сведения об объекте в публичной кадастровой карте?

Каждый гражданин, который сделал запрос на поиск объекта недвижимости в Публичной карте Росреестра, получает все сведения о следующих моментах, касающихся того или иного участка:

1. Кадастровый номер объекта недвижимости. Данная характеристика представляет собой специальное уникальное обозначение определенного объекта недвижимости, которое было присвоено участку при проведении кадастрового или технического учетов. Единый номер формируется из четырёх элементов, которые записываются через деление (NN:NN:NNNNNN:NN). Первая ячейка говорит о номере кадастрового округа, вторая ячейка предоставляет человеку информацию о зарегистрированном кадастровом районе. Длинная третья ячейка содержит в себе сведения о кадастровом квартале, и, наконец, пятая — о номере конкретного объекта недвижимости, который запрашивается в публичной карте. Запись хранит в себе большое количество информации, которая может стать решающей при осуществлении сделки с тем или иным объектом. Конкретный кадастровый номер недвижимости предоставляется по возрастанию в порядке регистрации новых объектов недвижимости. Кадастровый номер прописывается также в документах на недвижимость, которые есть у каждых владельцев. Например, данное числовое обозначение можно найти в свидетельстве о праве собственности либо в кадастровом паспорте, если сделка с недвижимостью производилось ранее 2017 года, поскольку после этого времени данный документ больше не выдаётся. Кадастровый номер проще всего отыскать в Росреестре при помощи публичной кадастровой карты.
2. Месторасположение, конкретный адрес и основные сведения об объекте недвижимости. В первую очередь, публичная кадастровая карта предоставляет человеку сведения о том, где именно находятся места расположения запрашиваемого объекта. Личность получает конкретный адрес, по которому можно найти объект на заданной территории. Более того, после адреса может узнать основные сведения о запрашиваемом объекте. Например, если делается запрос на информацию о земельном участке, то личность получит следующие обширные сведения: вид использования, категория земельного участка, кадастровая стоимость и т.д. Обязательно будут прописаны даты, когда тот или иной объект недвижимости был поставлен на кадастровый учёт, а также дата последнего обновления информации об участке. Объект капитального строительства будет содержать информацию о документальной площади, этажности и подземной этажности, материале стен, исполнителе, времени завершения строительных работ и начала эксплуатации и др. Соответственно публичная кадастровая карта предоставляет огромное количество информации, которая действительно сможет сыграть решающую роль в желании человека осуществлять определённую сделку с тем или иным объектом недвижимости. Важно, что здесь находятся только актуальная и проверенная информация. В связи с этим при осуществлении сделки всегда рекомендуется заранее узнавать сведения об объекте при помощи Росреестра, который не может обмануть клиентов. Покупая недвижимость, необходимо обладать только настоящими честными сведениями.
3. Геодезические координаты границ объекта недвижимости. Все знают, что в процессе ремонта, перестройки участка и расположенных на них жилых объектов зачастую реальные границы земельного участка чаще всего сужаются. В связи с тем, что публичная кадастровая карта собирает информацию из первоисточников, человек может узнать реальные геодезические координаты границ объекта недвижимости и получить соответствующий документ, который позволит ему расширить имеющуюся территорию до предусмотренных ранее пределов собственного участка. Данная информация станет максимально нужной и актуальной в тот момент, когда планируется новый ремонт или перестройка участка. Внимание на данную характеристику необходимо обращать людям, которые желают купить участок. Размер участка на карте определяется при первом его появление, а далее может корректироваться в определённых правовых ситуациях, поэтому подобную информацию всегда следует уточнять в электронных ресурсах Росреестра. Данные о земельных участках можно узнать быстро, бесплатно и абсолютно любому гражданину, желающему стать обладателем информации.
4. Дата постановки объекта на кадастровый учёт. С помощью публичной кадастровой карты Росреестра человек получает возможность также узнать дату, когда тот или иной объект недвижимости был поставлен на специальный кадастровый учёт. Более того, человеку предоставляется также информация о времени последующих обновлений, которые происходили в отношении объекта недвижимости.
5. Формы собственности на недвижимость. Данная информация станет особенно интересной и важной для людей, которые желают приобрести ту или иную недвижимость. Зачастую продавцы обманывают своих клиентов, называя абсолютно другую форму недвижимости, поскольку она наиболее часто пользуется спросом. Используя публичную кадастровую карту Росреестра, человек может обезопасить себя и собственные деньги от обмана и мошенничества со стороны риэлторов или частных продавцов, желающих быстрее избавиться от товара.

Основные признаки аффилированных лиц

Термин все чаще встречается в экономических изданиях, статьях о финансах и предпринимательстве.

Аффилированные лица – это юридические или физические лица, способные повлиять на работу акционерных обществ или частных предпринимателей. Они имеют возможность контролировать работу предприятия, принятие важных решений руководством.

Название произошло от английского слова «affiliate», которое означает присоединять что-либо. Простыми словами, аффилирование – это оказание лицом влияния на работу фирмы, которое подразумевает имущественные и организационные отношения между ними. А процедура аффилиации означает, что одно предприятие или компания входит в структуру другой без изменений в руководящем составе.

В отечественной практике главными отличительными признаками аффилированности являются не только способность вмешиваться и влиять на предпринимательскую деятельность, но и зависимые отношения.

Последствия аффилированности

В Российской Федерации нередкой считается проверка фирмы на признаки аффилированности. Наиболее остро такая проблема стоит в нашей стране в сфере нефтегазовой промышленности. Нередко стоимость таких ценных ресурсов занижается при реализации их посреднику, который по факту является аффилированным по отношению к добывающей компании лицом. Или находится в каких-либо связях с организаторами закупок.

Чем опасна такая взаимозависимость для экономики, государства? В первую очередь это совершение преступления. Ведь снижение закупочной цены ведет к уменьшению налогооблагаемой базы, а вместе с ней и НДС. Эти манипуляции препятствуют поступлению полагающихся взносов в государственную казну. Таким образом, в выигрыше от такой сделки остается посредник.

На сегодняшний день суды тщательно проверяют компании на признаки аффилированности юридических лиц при банкротстве, при ведении деятельности. Если у юрлица при этом образовалась налоговая задолженность, то ее по российскому законодательству правомерно будет взыскать именно с аффилированных лиц.

Но при этом наличие признаков аффилированности у участников какой-либо сделки не служит причиной для лишения их полагающихся гарантий, для негативных последствий. Они лишь не должны скрывать этот факт от своих партнеров, что поможет последним рационально и своевременно определить свои риски при заключении сделки.

Обязанность и ответственность аффилированных лиц

Взаимозависимые юридические и физические лица имеют определенные права и ограничения. Они обязаны проводить сделки по определенному регламенту, информируя коммерческие компании об их аффилированности. Это добавляет проверок после начисления и выплаты налогов после получения прибыли.

Ответственность аффилированных лиц может быть:

• Правовой за несоблюдение требований к проведению сделки;
• Административной за несвоевременное или неполное предоставление информации, списка взаимозависимых лиц;
• Налоговой за искусственное занижение или завышение цен.

Часто задаваемые вопросы

Афиллированные и взаимозависимые лица – в чем отличие?

Взаимозависимость лиц – это частный случай аффилированности. Используется в Налоговом кодексе РФ для описания компаний, связанных общими владельцами/менеджментом, видами деятельности и т.д. В законодательстве при всей схожести описаний есть и некоторая разница между аффилированными и взаимозависимыми лицами:

• аффилированным признается лицо, владеющее как минимум 20% акций или долей в уставном капитале другой компании; взаимозависимым – 25%;
• взаимозависимыми могут быть компании, в которых владельцами являются не только родители, усыновители и дети, но и опекуны;
• взаимозависимой компания может признать себя добровольно, аффилированной – только по объективным признакам.

Похожие записи:

• Наследование средств накопительной части пенсии
• Какие налоговые изменения в сфере недвижимости ждут россиян в 2022 году
• Оплата вознаграждения членам правления СНТ