Все что нужно знать о договорах займа

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Все что нужно знать о договорах займа». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Судебная практика по делам о беспроцентном займе между предприятиями неоднородна. Заёмщики и заимодавцы сталкиваются с различными проблемами при передаче денег и вещей в долг и их возврате. Приведём основные налоговые риски, которые появляются у сторон.

Какие документы необходимо предоставить

Для заключения сделки сторонам нужно подготовить такие документы:

• действующий устав организации;
• свидетельство ОГРН;
• выписку из ЕГРЮЛ;
• решение собрания учредителей, если такое требование предусматривается уставом;
• документы, удостоверяющие личность лиц, уполномоченных на подписание договора (главный бухгалтер, директор и другие);
• доверенность (при необходимости).

Этот список документов не исчерпывающий и может меняться в зависимости от конкретных обстоятельств. Например, при поручительстве могут потребоваться справки о доходах.

Советы по оформлению беспроцентного займа между предприятиями

• При заключении договора займа указывайте разумный срок для возврата долга. Заём с необоснованно длительным сроком в дальнейшем могут переквалифицировать в безвозвратный вклад в имущество. Если в соглашении не установлены штрафные санкции, а заимодатель после просрочки заёмщиком исполнения обязательств не предпринимает никаких действий или многократно продлевает срок для погашения долга, это тоже привлечёт внимание налоговой. Выданный заём признают инвестицией в развитие компании и удержат на прибыль.
• Сохраняйте документы, подтверждающие факт заключения сделки. Если стороны не подписали договор, доказать передачу денег или вещей в долг можно с помощью квитанций, актов приёма-передачи, выписок, товарных накладных.
• Учитывайте потенциальные риски. Например, если предприятия — взаимозависимые лица и налоговая выявит, что договор был подписан на условиях, отличных от рыночных, придётся уплатить налог.

Нюансы формирования контракта

Беспроцентный займ между юридическими лицами будет грамотно оформлен только при наличии правильно составленного договора. При его формировании учитываются следующие особенности:

• не допускается, чтобы стороны были взаимозависимыми, так как иначе они могут привлечь внимание таким договором налоговых инспекторов или служащих других государственных органов;
• в типовом договоре имеются как существенные, так и дополнительные условия;
• если отсутствуют важные условия, то такая сделка будет считаться недействительной;
• указывается полное наименование обеих компаний, участвующих в сделке;
• перечисляются права и обязанности, возникающие у предприятий после подписания такого договора;
• приводится ответственность каждой стороны при нарушении имеющихся условий соглашения;
• прописываются способы, с помощью которых компании могут решать возникающие проблемы или форс-мажоры, причем обычно указывается, что первоначально представители организаций должны попытаться решить вопросы мирным способом, а только потом обращаться в суд;
• приводятся основания для досрочного расторжения контракта.

Если грамотно составить договор, указав в нем важные сведения, то не привлечет этот документ внимание компетентных органов. Только на основании такого документа оформляются беспроцентные займы между юридическими лицами. Образец договора располагается ниже.

По законодательству отсутствуют какие-либо требования или ограничения к сумме, выдаваемой в долг предприятием другой компании. Она определяется только соглашением сторон. Но при этом имеются некоторые требования к процессу передачи денег, который может выполняться в наличном или безналичном виде. От этого зависит налогообложение беспроцентного займа между юридическими лицами. Поэтому учитываются следующие правила:

• если сделка предполагает, что деньги вносятся в наличном виде в кассу организации, то единовременно невозможно пользоваться суммой, превышающей 100 тыс. руб. по одному договору;
• если заемщику нужны деньги, превышающие 100 тыс. руб., то надо составлять несколько контрактов или перечислять средства в безналичном виде;
• если применяется безналичный способ передачи денег, то при сумме больше 600 тыс. руб. нужно непременно составленный договор регистрировать.

При нарушении вышеуказанных условий будет проводиться проверка в отношении обоих участников сделки. Это может привести к тому, что организации будут привлечены к ответственности за выявленные нарушения.

Налоговые последствия у заемщика юридического лица

Если заемщик находится на общей системе налогообложения, тогда поступившие денежные средства на счет организации не признаются в качестве доходов, что регламентируется пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ, а также при возврате заемных средств не будут включаться в расходы, что так же регламентируется п. 12 ст. 270 НК РФ.

Если заемщик находится на упрощенной системе налогообложения, то поступившие денежные средств не будут считаться доходом на основании пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, и возврат этих средств не будут включаться в расходы.

У налогоплательщиков очень часто возникает вопрос, в том, что будет ли при беспроцентном займе материальная выгода от экономии на процентах. Ответ на данный вопрос такой, что при экономии на процентах при пользовании беспроцентным займом не формируется налоговая база, и такая экономия не подлежит налогообложению, об этом говориться в письме Минфина от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149

Можно ли выдавать заём

Законодательство разрешает выдавать беспроцентный заём между юридическими лицами. Причём выдавать заём могут как независимые, так и взаимозависимые (аффилированные) организации.

Это значит, что беспроцентный заём можно оформить в том числе между:

• материнской и дочерней организациями;
• организацией и её учредителем (управляющим);
• организацией и организацией, где один и тот же учредитель.

Максимальная сумма и срок

Ограничений по сумме займов нет:

1. Юридические лица могут выдавать друг другу займы любых размеров в безналичном виде.
2. Наличными в рамках одного договора можно выдавать до 100 тыс. руб.

Сроки выдачи беспроцентного займа могут любыми. Законом допускается прописывать в договоре:

• точные сроки;
• до «востребования»;
• вообще не указывать срок.

Договор займа предполагает возврат одолженной суммы или имущества. Учитывая, что собственник компании заинтересован в её развитии, он может не требовать погашения долга. Может ли учредитель простить займ? Как законодательство расценивает эту ситуацию в 2022 году?

Отказ от требования погасить займ учредителя возможен, при этом прощение долга не должно влиять на платёжеспособность заимодавца в отношении других кредиторов, если они есть (ст. 415 ГК РФ).

Можно ли сразу указать в тексте, что заём является безвозвратным? Нет, потому что правовая природа займа не допускает этого. Прощение долга прекращает обязательства заёмщика и должно быть оформлено отдельным письменным соглашением сторон или односторонним уведомлением от заимодавца. В документе учредитель указывает реквизиты договора и сумму долга, а также подтверждает, что обязательства организации-должника прекращаются в одностороннем порядке.

Безусловно, здесь возникает доход в размере суммы прощённого долга. Доход относится к внереализационным, ведь он получен не от продажи товаров или услуг организации. Облагается внереализационный доход согласно выбранному режиму налогообложения, например, на ОСНО это 20%, а на УСН – 6%.

Обратите внимание: если участник, отказавшийся требовать возврат задолженности, имеет в компании долю более 50% уставного капитала, то внереализационный доход здесь не возникает, и налог не начисляется (основание – статья 251 НК РФ). Такое прощение долга признаётся безвозмездной финансовой помощью, но заимодавцем в этом случае может быть только физическое лицо.

Оформлять процентный займ учредителю выгоднее

Звучит парадоксально, но займ учредителю без процентов, т.е. который оформляется под ставку 0%, менее выгоден, чем процентный займ.

О налоговых последствиях беспроцентного займа

Если кратко, то все дело в особенных правилах налогообложения доходов, которые якобы возникают при пользовании беспроцентным займом. Дело в том, что с 1 января 2016 года вступили в силу новые правила, согласно которым за пользование беспроцентным займом заемщику придется ежемесячно уплачивать НДФЛ в размере 35% от суммы материальной выгоды. При текущей ставке рефинансирования 6,5% (действует с 28 октября 2019 года) это аналогично тому, как если бы учредитель оформил займ под 1,5% годовых.

Чтобы такого понятия, как материальная выгода, не возникало, необходимо оформить процентный займ по ставке, превышающей 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ (она же – ключевая ставка). Таким образом минимальный процент на сегодняшний день за пользование займом должен составлять 4,33% годовых и более).

Где можно оформить беспроцентные займы между юридическими лицами

В таблице, приведенной ниже, можно ознакомиться с организациями, предлагающими свои услуги для оформления договора займа.

Условия для каждого клиента сугубо индивидуальные, в таблице приведены приблизительные к средним показатели:

	Работает со всеми категориями клиентов, причем выдача займа возможно только один раз в месяц.	Беспроцентным считается займ, оплаченный до истечения семидневного срока
Е- заем	Работает только с новыми клиентами	Выдает займы сроком от пяти до тридцати дней
VIVA деньги	Работает с новыми заемщиками	Выдается сроком до семи дней

Читайте статью, где оформить выгодные онлайн займы. Возврат займа учредителю из кассы, подробнее тут.

Займы в натуральной форме

Для заключения договора беспроцентного займа в натуральной форме следует изучить судебную практику и только потом принять решение об использовании данного способа или поиска альтернативных вариантов.

Обязательным условием беспроцентного займа в натуральной форме является указание в договоре полного перечня передаваемого имущества, его характеристики и свойства.

Подводя итог вышесказанному можно отметить, что безвозмездная передача средств между юридическими и физическими лицами возможна без возникновения дополнительных налоговых обязательств, однако стоит проявлять должную осмотрительность и правильно документально оформлять данный процесс.

О том, как правильно использовать беспроцентный займ, можно узнать из видео.

между работодателем и работникомг. «» 2022 г. в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Займодавец», с одной стороны, и гр. , паспорт: серия , № , выданный , проживающий по адресу: , именуемый в дальнейшем «Заемщик», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:

В какой форме составляется договор

Договор займа между юрлицами (процентный или беспроцентный) всегда составляется в письменной форме. Это обязательное условие, если участниками соглашения выступают юридические лица. Если стороны проигнорируют это требование законодательства, сделка будет признана недействительной. Также, если дело дойдет до судебного разбирательства, доказать факт заключения соглашения в устной форме с помощью показаний свидетелей будет невозможно.

В договоре содержатся существенные и дополнительные условия. Очень важно, чтобы все существенные условия были зафиксированы в тексте. Если они отсутствуют – договор не будет иметь юридической силы. При необходимости документ можно заверить у нотариуса, он проследит за тем, чтобы документ был составлен в соответствии с требованиями законодательства. Но такое заверение не является обязательным и несет добровольный характер.

Сторонами договора выступают:

• заимодавец;

• заемщик.

О материальной выгоде

Понятие материальная выгода применяется при получении беспроцентных займов физическими лицами. С этой выгоды они должны заплатить подоходный налог.

Это понятие не так распространено при выдаче беспроцентных займов между юридическими лицами, но, тем не менее, оно присутствует.

Материальная выгода – это экономия заёмщика на процентах по кредиту или займу. Для юридических лиц, материальная выгода увеличивается налоговую базу по налогу на прибыль.

Материальная выгода рассчитывается как произведение 2/3 от ставки рефинансирования на реальный срок пользования займом.

Чтобы рассчитать материальную выгоду для юридического лица, необходимо воспользоваться следующей формулой:

мат. выгода = (2/3 * 8,25% * сумму займа) * (фактическое кол-во дней пользования займом / 365)

Например, ООО «Бета» выдало ООО «Альфа» беспроцентный займ на сумму 350 тысяч рублей, на срок полгода.

Материальная выгода будет равна:

(350 000 * 2/3 * 8,25%) * (180 / 365) = 9 493,15 рубля

Эту сумму юридическое лицо должно, по мнению налоговиков, включить в налоговую базу по налогу на прибыль. Датой включения этого дохода в налоговую базу по прибыли, будет считаться день возврата займа.

Какие сведения должны отражаться в договоре

В состав договора должны быть включены следующие пункты:

1. Время и местоположение заключения договора (нужно вписать их в самом начале).
2. Стороны договора (а именно фирма-должник и фирма-займодатель). Стороны нужно определить в следующем пункте, нужно записать полные наименования компаний, инициалы учредителей данных компаний.
3. Предмет договора. В данном случае предметом сделки будет являться беспроцентный займ, этот нюанс необходимо оговорить в договоре, даже выделить в отдельный пункт, иначе договор будет признан возмездным, и должник будет привлечён к выплате процентов по займу.
4. Сроки. Нужно с предельной точностью определить сроки выдачи и возвращения займа.
5. Возврат средств. В этой части договора оговаривается способ возврата беспроцентного займа, в большинстве случаев деньги возвращаются посредством ежемесячных платежей. В этом же пункте оговариваются различные санкции и наказания за неуплату/задержку регулярных выплат.
6. Ответственность сторон. В данном пункте определяется взаимная ответственность между заёмщиком и заимодателем, оговариваются причины и условия, по которым возможно расторжение действующего договора, различные форс-мажорные обстоятельства и так далее.
7. Реквизиты, подписи. В конце документа должны присутствовать подписи обеих сторон.

Права и обязанности сторон

Права и обязанности сторон являются обязательными условиями любого договора, в том числе и договора займа между юридическими лицами.

В этом пункте прописывают права и обязанности обеих сторон. Правами и обязанностями заёмщика могут быть:

• заёмщик имеет право использовать полученные деньги на цели, указанные в договоре. Здесь имеет место целевой договор;
• он имеет право получить полную и достоверную информацию о процентах по займу, сроках его возврата и других существенных условиях, до подписания договора займа;
• выполнение все условия договора займа;
• предоставление залога или поручителя, если такое условие есть в договоре;
• выплачивать вовремя и без задержек основной долг и проценты по нему (если договор на займ с процентами).

Займодавец также обладает юридическими правами и обязанностями. Это:

• право получать с заёмщика проценты за пользование займом на условиях, которые установлены договором;
• потребовать от заёмщика досрочного погашения всей суммы займа и процентов по нему, если он просрочит, хотя бы один платёж;
• наложить на заёмщика штрафные санкции за нарушение условий договора;
• вернуть заёмщику залог, если последний выполнил все условия договора;
• не предъявлять никаких имущественных прав на предмет залога, если заёмщик выполнил свою часть договора;
• не препятствовать выплате долга и процентов по нему.

Конкретные права и обязанности сторон обговариваются в ходе переговоров, и зависят от обстоятельств предоставления займа.

Похожие записи:

• ПОНУЖДЕНИЕ К ЗАКЛЮЧЕНИЮ ДОГОВОРОВ КУПЛИ-ПРОДАЖИ И АРЕНДЫ ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ
• Соглашение о разделе имущества супругов при разводе и после
• Возможные меры наказания за нарушение трудовой дисциплины