Как составить платежное поручение на уплату ЕНВД в 2022 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как составить платежное поручение на уплату ЕНВД в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С правовой точки зрения, отправка заполненной надлежаще установленным требованиям платежки в банк выступает юридическим основанием для перевода денежных средств со счета заявителя (клиента) на счет получателя, зарегистрированный в этой же, либо в другой кредитно-финансовой организации. Для подобного распоряжения используется бумажный или электронный формат. Оно сохраняет силу на протяжении десяти календарных дней с момента составления, и заполняется исходя из утвержденной Положением Центробанка № 383-П актуальной формы, перечень полевой нумерации, для которой закреплен в рамках приложения №3 к указанному документу.
Альтернативный вариант заполнения налоговых платежек в 2023 г.
Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ (пп. 12-14 ст. 4) устанавливает на 2023 г. следующие переходные положения:
- в течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (прим. – т.е. платежных поручений), на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности;
- налогоплательщики могут воспользоваться правом на представление в течение 2023 года уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации при условии, что ранее ими указанные уведомления в налоговые органы не представлялись;
- денежные средства, поступившие по распоряжениям на перевод денежных средств, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 НК РФ.
Получается, что при желании в 2023 г. вместо «классических» уведомлений, о которых речь шла в предыдущем разделе, можно направлять в налоговые органы «образы» платежных поручений в те же сроки, что и уведомления – до 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов – и в тех же случаях, т.е. если уплата происходит до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ.
Чтобы такая платежка дала налоговому органу все необходимые для распределения платежей сведения, в ней должны быть заполнены привычные нам реквизиты, идентифицирующие платеж.
Когда налогоплательщик, выбравший этот вариант коммуникации с налоговыми органами, собирается внести платежи в бюджет, он направляет в банк такие же платежки – по отдельности на каждый налог, авансовый платеж, страховые взносы с учетом места их уплаты, включая, естественно, и те, которые декларируются до уплаты, т. е. не требуют подачи уведомлений в виде распоряжений на перевод денежных средств в налоговые органы.
Это объясняет особенности заполнения отдельных реквизитов платежных поручений, предусмотренные на такой случай вышеназванным проектом Приказа Минфина:
| Реквизит платежного поручения | Значение |
|---|---|
| Статус плательщика | «01» – налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — юридическое лицо, ИП, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава КФХ, представивший в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ |
| наименование плательщика |
для юридических лиц – наименование юридического лица (его обособленного подразделения); для ИП, нотариусов, занимающиеся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, глав КФХ – фамилию, имя, отчество (при наличии); |
| ИНН плательщика | ИНН налогоплательщика, чья обязанность по уплате (перечислению) налогов, сборов, страховых взносов исполняется |
| КПП плательщика | КПП подразделения, чья обязанность по уплате исполняется |
| наименование получателя | 0 |
| ИНН получателя | 0 |
| КПП получателя | 0 |
| банковские реквизиты получателя платежа | БИК и наименование банка, номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета), номер счета получателя (номер казначейского счета) |
| КБК | КБК конкретного налога, страховых взносов |
| ОКТМО | код ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты налога, сбора, страховых взносов и иного платежа |
| основание платежа | 0 |
| период | значение показателя налогового периода, который имеет 10 знаков, 8 из которых имеют смысловое значение, а 2 являются разделительными знаками и заполняются точкой («.»). Например, «МС.02.2023»; «КВ.01.2023»; «ГД.00.2023» |
| номер документа – основания для перечисления налога | 0 |
| дата документа – основания для перечисления налога | 0 |
| назначение платежа |
Переход ФНС на систему казначейского обслуживания бюджетных поступлений обусловил необходимость указания в реквизитах на оплату сразу двух счетов, а также появление новых банковских идентификационных кодов, утвержденных приказом №15H от 1 апреля 2020 г. Корректировки затронули четыре сегмента стандартной формы:
- 13 — внесены уточнения по названию банка.
- 14 — скорректирован БИК.
- 15 — указывается номер, входящий в единый состав единого казначейского счета.
- 17 — добавлено соответствующее значение ЕКС.
В каждом субъекте Российской Федерации применяются определенные типы обязательных сведений, общее количество которых на сегодняшний день достигло 85. Федеральной налоговой службой соответствующая информация была представлена в табличном формате, в рамках письма № КЧ-4—8/16504@ от октября 2020 г.
Как нужно заполнить платежное поручение в 2022 году
Заполнение платежного поручения процесс ответственный, потому что если оно будет заполнено неправильно, то налоги, возможно, попадут не туда, соответственно о своевременно уплаченном налоге говорить не приходится. Правила заполнения платежных поручений содержатся в Приказе Минфина России № 107н от 12.11.13. Основные поля платежного поручения приведены в таблице.
| Обозначение поля | Что необходимо указывать |
| 1 | Название документа, например платежное поручение или платежное требование |
| 2 | Номер формы по ОКУД |
| 3 | Номер платежного поручения |
| 4 | Дата платежного поручения |
| 5 | Вид платежа, например, «срочно» (указывается при платежах по системе БЭСП) |
| 6 | Сумма, которая будет перечислена, указывается прописью |
| 7 | Сумма, которая будет перечислена, указывается цифрами |
| 8 | Название плательщика налога |
| 9 | Расчетный счет плательщика налога |
| 10 | Банк плательщика налога |
| 11 | БИК банка плательщика налога |
| 12 | Корреспондентский счет плательщика налога |
| 13 | Банк получателя налога, например, налогового органа |
| 14 | БИК банка получателя налога |
| 15 | Расчетный счет получателя налога |
| 16 | Наименование получателя налога |
| 17 | Корреспондентский счет получателя налога |
| 18 | Если это платежное поручение ставится 01, если инкассовое поручение ставится 06, если платежное требование ставится 02 |
| 19 | Значение не указывается |
| 20 | Значение не указывается |
| 21 | Заполняется согласно пункта 2 статьи 855 Гражданского Кодекса РФ |
| 22 | Уникальный идентификатор платежа. Например, если это текущий платеж, то ставится 0 |
| 23 | Значение не указывается |
| 24 | Наименование платежа |
| 43 | Печать плательщика налога |
| 44 | Подпись плательщика налога |
| 45 | Штамп банка, например «Исполнено» |
| 60 | ИНН плательщика налога |
| 61 | ИНН получателя налога |
| 62 | Дата поступления в банк платежного поручения |
| 71 | Дата списания средств со счета |
| 101 | Код налогоплательщика, например, у индивидуальных предпринимателей код 09 |
| 102 | КПП плательщика налога |
| 103 | КПП получателя налога |
| 104 | Код бюджетной классификации (КБК) |
| 105 | код ОКТМО. Например, код ОКТМО у индивидуального предпринимателя, указывается по его месту жительства |
| 106 | Текущие платежи ставится ТП, требования ИФНС ставится ТР, задолженность, недоимка ставится ЗД |
| 107 | Период оплаты налога, например, КВ.03.2022 (платеж за 3 квартал 2022 года) |
| 108 | При оплате налога, аванса ставится 0. При оплате по требованию налоговых органов ставится номер требования |
| 109 | Оплата аванса ставится 0, оплата налога ставится дата подписания декларации или 0, если нет таких данных, оплата требования ИФНС ставится дата требования |
| 110 | С 2016 года не заполняется |
Распространенные вопросы, связанные с уплатой ЕНВД
Вопрос. Какие санкции предусмотрены при несвоевременной оплате налога на ЕНВД?
Ответ. Если налог будет оплачен не вовремя, налогоплательщик попадает под штраф и пени. Пени начисляются за каждый день просрочки налога, в том числе за выходные и праздничные дни. Пеня определяется в % от неуплаченной суммы налога. При этом % определяется:
- для ИП как 1/300 от действующей в этот период ставки рефинансирования Центрального банка РФ;
- для организаций как:
- 1/300 от действующей в этот период ставки рефинансирования Центрального банка РФ, если просрочка составляет до 30 календарных дней;
- 1/150 от действующей в этот период ставки рефинансирования Центрального банка РФ, если просрочка больше 30 календарных дней. Расчет начинается с 31 дня просрочки.
Такой порядок описан в пункте 4 статьи 75 налогового Кодекса РФ. Начиная с 28 декабря 2022 года, сумма пеней не может быть больше самого налога. Также необходимо знать, что пени начисляются по день исполнения обязанности по уплате налога включительно.
Помимо этого в Налоговом Кодексе РФ существует понятие умышленной неуплаты и умышленной неуплаты налога. Для налогоплательщиков, которые попадают под понятие неумышленной неуплаты, предусмотрен штраф в размере 20%, для налогоплательщиков, которые умышлено уклонялись от уплаты налога, предусмотрен штраф уже 40% от суммы неоплаченного налога.
Расчет страховых взносов ИП в 2022 году за себя за неполный год
Если предпринимательская или иная профессиональная деятельность осуществлялась в течение неполного года, страховые взносы рассчитываются пропорционально сроку ведения такой деятельности. Такая норма закреплена в частях 3-5 ст. 430 НК РФ.
При этом начало деятельности индивидуального предпринимателя отсчитывается с даты государственной регистрации гражданина в качестве ИП. Датой прекращения является дата государственной регистрации прекращения деятельности в качестве ИП.
Пример
Регистрация ИП прошла 27 января 2022 года, деятельность осуществлялась до конца 2022 года.
- Сначала нужно рассчитать сумму взносов за полные месяцы, в течение которых велась деятельность ИП. Страховой взнос на пенсионное страхование за один месяц 2022 г. составляет 34445 / 12 = 2870,42 руб. Соответственно, за 11 месяцев, с февраля по декабрь, нужно будет перечислить 2870,42 × 11 = 31574,62 руб.
- Затем нужно посчитать взносы за неполные месяцы. В данном случае за 5 дней (с 27 по 31 января) нужно будет заплатить 5 / 31 × 2870,42 = 462,97 руб.
- Итого, предпринимателю нужно перечислить 31574,62 + 462,97 = 32037,59 руб.
Общий тариф страховых взносов
В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ в 2023 году подавляющее большинство организаций и ИП перейдет на уплату страховых взносов по единому тарифу. Единый тариф объединит страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, а также страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пп. «б» п. 10 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ).
Величина общего тарифа страховых взносов с 1 января 2023 года составит (п. 3 ст. 425 НК РФ):
- 30% – в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
- 15,1% – свыше предельной величины.
Таблица всех КБК по «вмененке»
Актуальные коды по ЕНВД:
|
Наименование платежа |
Основное обязательство |
Для оплаты пеней |
Для погашения штрафов |
|---|---|---|---|
|
Код бюджетной классификации ЕНВД |
182 1 05 02010 02 1000 110 |
182 1 05 02010 02 2100 110 |
182 1 05 02010 02 3000 110 |
КБК для перечисления пеней в 2021 и 2021 годах
Платите пени вместе с суммой недоимки или после уплаты всей суммы налога (взноса). Для этого оформите отдельное платежное поручение с использованием следующих КБК:
- Пенсионное страхование — 182 1 0210 160
- Медицинское страхование — 182 1 0213 160
- Страхование по нетрудоспособности и материнству — 182 1 0210 160
- Страхование на травматизм — 393 1 0200 160
- Налог на прибыль в фед. бюджет — 182 1 01 01011 01 2100 110
- Налог на прибыль в рег. бюджет — 182 1 01 01012 02 2100 110
- НДС — 182 1 0300 110
- Налог по имуществу, кроме ЕСГС — 182 1 06 02010 02 2100 110
- Налог по имуществу, входящему в ЕСГС — 182 1 06 02020 02 2100 110
- НДФЛ (и ИП «за себя») — 182 1 0100 110
- УСН «доходы» — 182 1 0500 110
- УСН «доходы-расходы» и минимальный налог — 182 1 05 01021 01 2100 110
- ЕНВД — 182 1 0500 110
Платежное поручение по ЕНВД в 2022 году: образец
В поле 108 предприниматель заполняет номер документа, который является основанием платежа. Для текущих платежей и погашения задолженности надо поставить «0». А при платежах по требованию инспекции — номер требования.
В реквизите 10 знаков, их делят точками. Первые два — периодичность платежа (КВ). Следующие два — номер квартала (01 — 04). Последние четыре — год, за который платят налог. При погашении недоимки пишут срок уплаты из требования.
При оплате налога до подачи декларации в поле 109 надо ставить «0». При текущих платежах после сдачи отчетности — дату подписания декларации. При погашении недоимки: без требования инспекции — значение «0», по требованию — дату требования.
КБК по ЕНВД для ИП и организаций в 2021 году
Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения с актуальными КБК для уплаты налогов. Получить бесплатный доступ на 14 дней
КБК в 2021 году не отличается от кода, который действовал в 2020 году. Он зависит от вида выплаты, которую необходимо произвести — налог, штраф, проценты или пени. К примеру, для уплаты ЕНВД надо внести в соответствующий раздел (поле 104) платежки следующий 20-значный код: 182 1 0500 110. Для того, чтобы уплатить штраф или пени, надо внести изменения в данный шифр, поменяв 4 цифры. Таким образом, окончательный вариант КБК:
- для налога — 182 1 0500 110;
- для пени — 182 1 0500 110;
- для процентов — 182 1 0500 110;
- для штрафов — 182 1 0500 110.
КБК отличаются для разных типов платежей (налог, пени, проценты или штраф) — только в знаках с 14-го по 17-й.
Штрафы и пени по налогам и сборам
Если получено требование на уплату штрафа или пени, оно может содержать УИН (уникальный идентификатор начислений), его надо указать в поле «Код». Если требования с УИН нет, то в этом поле ставится 0.
ОКТМО указывается обычный, как и при уплате налогов. В поле 106 выбирается основание платежа: при наличии требования от налогового органа ставится ТР, если требования нет, то ставится ЗД. Номер и дата требования указывается в полях 108-109 платежного поручения, при отсутствии требования, в полях проставляются нули. В поле 107 «Показатель налогового периода» ставится срок уплаты, указанный в требовании. Если требования нет, то в этом поле так же ставится 0.
КБК, если он не указан в требовании, надо искать самостоятельно. Имейте ввиду, что берется КБК не того периода, за который вы платите штраф или пени, а КБК того года, в котором вы это оплачиваете. Т.е. при уплате штрафов и пеней в 2015 году надо брать КБК из списка кодов на 2015 год.
Какие реквизиты для уплаты ЕНВД в 2020 – 2020 годах
Основные правила заполнения платежки по ЕНВД в 2020 – 2020 годах представлены нами в предыдущем блоке статьи. Также надлежит уточнить в налоговом органе, каковы реквизиты самого территориального подразделения ФНС РФ, в которое должен поступить налог (наименование госоргана, его номер счета и т. д.).
- Выбрать надлежащую форму самого платежного поручения (далее также — ПП). В данном случае применяется форма в соответствии с приложением 2 к положению «О правилах осуществления перевода…», утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П. Кроме того, в самом упомянутом положении содержатся инструкции по заполнению ПП, применимые и при оформлении платежного поручения ЕНВД 2020 – 2020 годов.
- Заполнить необходимые поля ПП:
- 101 — статус плательщика: 01 — для юрлица и 09 — для ИП.
- 9 — номер расчетного счета плательщика.
- 12 — корреспондентский счет банка, в котором открыт расчетный счет плательщика налога.
- 24 — назначение платежа. В рассматриваемом случае формулировка может быть такой: «Единый налог на вмененный доход за IV квартал 2020 года» и т. п.
- 104 — КБК. В 2020 – 2020 годах и для ИП, и для юрлиц указывается 182 1 05 02010 02 1000 110, если речь идет об уплате именно налога ЕНВД. Если же готовится платежное поручение на уплату пени или штрафов, то указывается КБК 182 1 05 02010 02 2100 110 или 182 1 05 02010 02 3000 110 соответственно. Актуальные коды КБК можно найти в приказе Минфина России от 01.07.2013 № 65н в последней редакции. Вместе с тем приведенные в статье конкретные реквизиты для оплаты ЕНВД в 2020 – 2020 годах могут вновь смениться, поэтому перед отправкой всякого платежа надлежит удостовериться в их правильности.
- 105 — код ОКТМО.
- 106 — для перечисления налога устанавливается значение ТП (т. е. текущие платежи).
- 107 — отчетный период (например, IV квартал 2020 года — КВ.04.2020).
- 108 — номер документа (можно поставить 0).
- 109 и 110 — можно не писать ничего.
Отмена “вмененки”: последние новости для ИП
2020 год – последний год, когда можно сэкономить на налогах с помощью вмененки. С 2021 года она перестанет существовать по всей России (ч. 8 ст. 5 Закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ). Минфин подтвердил, что не собирается продлевать действие спецрежима (письмо от 08.10.2019 № 03-11-11/77205). Данные по маркированным товарам и с онлайн-касс свидетельствуют о том, что вмененка часто применяется для уклонения от уплаты налогов (письмо ФНС от 02.10.2019 ММВ-17-3/245).
Розничные продавцы лекарств, обуви, меховой одежды и изделий из натурального меха с обязательной маркировкой не праве платить ЕНВД уже с 2020 года (п. 58 ст. 2, п. 3 ст. 3 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
Но на какие КБК платить вмененный налог тем, кто продолжает применять ЕНВД в 2020 году?