Сможет ли бизнес на ЕНВД продавать сигареты в 2020 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сможет ли бизнес на ЕНВД продавать сигареты в 2020 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

На бумаге чиновники не запретят торговать маркированными товарами на льготных режимах налогообложения, а включат их в список ограничений для них. Но суть от этого не изменится. Итак, в 2018 году к уже маркированным товарам можно было отнести шубы и изделия из меха. В 2019 году этот короткий список существенно расширился.

Как принять сигареты от поставщика

Принимать сигареты и другую табачную продукцию нужно вместе с электронными накладными. В электронной накладной — универсальном передаточном документе (УПД) — указаны все товары и их коды маркировки.

УПД приходит в ваш личный кабинет оператора ЭДО. Документ нужно подписать электронной подписью.

Как принять УПД:

1. Во время приёмки сверьте коды на товарах с кодами в накладной — они должны совпадать. Для этого отсканируйте коды на товарах 2D-сканером.
   Если кода не будет в документе, вы сразу об этом узнаете и сможете вернуть товар поставщику.
2. Если всё в порядке, подпишите УПД электронной подписью — так вы подтвердите в системе ЭДО, что получили товар. «Честный знак» автоматически получит данные о том, что товар теперь у вас.

ЕНВД при продаже сигарет

Возможна ли торговля табачной продукцией на ЕНВД в 2020 году? Ведь эта категория товаров одной из первых вступила в проект по обязательной маркировке. Уже с июля 2020 года весь немаркированный табак выйдет из оборота. Однако, упоминаний по ограничению продажи сигарет продукции при ЕНВД в законе нет.

Исходя из положений закона, можно сделать следующие выводы:

• Предприниматели и организации на ЕНВД могут продавать в розницу сигареты в течение всего 2020 года. Но в случае нарушения — нерозничной реализации табачной продукции — компания будет лишена данного налогового режима, и автоматически переведена на общую систему налогообложения.

• Предприниматели и организации, не имеющие розничные торговые точки, продавать табак право имеют, но на другом налоговом режиме, кроме ЕНВД и ПСН.

Основные проблемы розницы, торгующей сигаретами

Переход на маркировку и электронный документооборот ставит перед розницей сразу несколько проблем:

• Проблема 1: приемка тормозит работу магазина. У предпринимателей появилась необходимость принимать универсальные передаточные документы (УПД) на табачные изделия только через систему электронного документооборота (ЭДО). По сравнению со старыми бумажными накладными, это занимает больше времени. После этого товар сразу же надо ставить на баланс, а это тоже занимает время.

• Проблема 2: нет уверенности в безопасности поставки. Хорошо, если поставщик давно известен, и нет нужды сомневаться в его добросовестности. В случае с новыми поставщиками убедиться, что полученный товар верно промаркирован и соответствует заявленной в УПД информации, нельзя при приемке напрямую через ЭДО. Графический код на сигаретных пачках сложно сверять с кодами в УПД.

• Проблема 3: приемка ломает привычный процесс работы магазина. Обычно в торговой точке товар принимает продавец по накладной, сверяя данные в ней с полученным товаром. Для приемки маркированного табака придется устанавливать в каждую торговую точку отдельный компьютер с системой ЭДО, где продавец будет принимать УПД. Это и дорого, и затратно по времени: придется обучить продавца работе с ЭДО и дать ему доступ в систему.

• Проблема 4: потеря контроля над продажами. Здесь вступает в силу человеческий фактор: товар могут принимать разные продавцы, они же и будут управлять ЭДО в магазине. Во время насыщенного рабочего дня кто-то может не закрыть УПД, кто-то принять товар, не сверив его в документами.

Так как табачный магазин может быть небольшим по площади, достаточно кассовой стойки, где будет находиться кассовый аппарат и стеллаж для хранения продукции.

Стеллаж должен быть закрытым.

Еще одно обязательное условие для торговли — покупка и регистрация онлайн-кассы в ФНС. Так как товар маркированный, также нужен 2D-сканер для считывания кодов.

Здесь два варианта: POS-система и облачный сервис.

В первом случае вы покупаете компьютер с установленным ПО и регулярно доплачиваете за обновления. Решение включает фискальный регистратор и 2D-сканер.

Во втором случае вы отдельно покупаете онлайн-кассу, 2D-сканер и подключаете к товароучетной системе. По деньгам это дешевле примерно на 60%.

МойСклад — это кассовое приложение и товароучетная система в комплекте. Подключите фискальный регистратор, 2D-сканер и терминал для карт на любом устройстве — рабочее место продавца готово.

Продажа сигарет без «Честного ЗНАКа»: кого ждут штрафы за самодеятельность и как их избежать

Движение «табачки» прослеживается через систему «Честный ЗНАК» («ЧЗ»). Контроль за товаром на каждом этапе его пути от производителя до покупателя осуществляется посредством штрихкода Data Matrix.

Другие штрафы за работу без маркировки на табачном рынке

Федеральный закон от 11.06.2021 г. № 204-ФЗ дополнил Кодекс новой статьей 15.12.1, которая вступила в силу 1 декабря 2021 года. В ней установлен отдельный штраф за производство и продажу сигарет без передачи данных в «Честный ЗНАК». Размер взыскания составляет:

• для ИП и должностных лиц — от 1 000 до 10 000 руб.;
• для юридических лиц — от 50 000 до 100 000 руб.

При передаче товара другому участнику оборота или приемке необходимо предоставить данные в систему маркировки при помощи ЭДО, отправив УПД с КМ.

Такие же штрафы распространяются на правонарушения, если:

• участник рынка отправил в «ЧЗ» неполную или недостоверную информацию;
• нарушил сроки предоставления сведений в «ЧЗ»: их нужно передать в систему не позднее чем через 3 дня после отгрузки или приемки товара.

Вместо денежного взыскания правонарушитель может получить предупреждение. Но только в том случае, если несоблюдение закона не повлекло за собой последствий, указанных в ч. 2 ст. 3.4 Кодекса.

Ответственность и штрафы

Напомним, если минимальную цену неправомерно занизить, должностному лицу грозит дисквалификация до 3 лет или штраф 50 000 руб.

Для юридических лиц штраф составит до 100 000 руб.

Не исключено, что размеры штрафов за нарушения ЕМЦ к 1 июля 2021 года будут откорректированы.

---

Прочие изменения

Федеральный закон от 30 декабря 2020 г. № 506-ФЗ – вносит изменения в ст. 18 Федерального закона от 23 февраля 2013 года № 15-ФЗ «Об охране здоровья граждан от воздействия окружающего табачного дыма, последствий потребления табака или потребления никотинсодержащей продукции».

Данные поправки запрещают перемещение по территории России физлицами немаркированной специальными акцизными марками табачной продукции и табачных изделий, в том числе продукции, являющейся товарами ЕАЭС, за исключением случаев, если такая продукция перемещается совершеннолетним гражданином в количестве не более 200 сигарет или 50 сигар, или 250 граммов табака, или указанных табачных изделий общим весом не более 250 граммов на человека.

---

Меры государственного воздействия на уровень цен табачной продукции осуществляются посредством установления минимальных и максимальных розничных цен такой продукции. В силу Федерального закона от 22.12.2008 г. № 268-ФЗ «Технический регламент на табачную продукцию» (далее — Технический регламент), сведения о максимальной розничной цене в рублях, должны наносится на потребительскую упаковку табачных изделий, согласно которому на одной из наружных сторон каждой потребительской упаковки (пачки) сигарет и папирос должны быть нанесены:

• максимальная розничная цена, по которой сигареты и папиросы могут быть реализованы потребителям;
• сведения о месяце и годе изготовления сигарет и папирос.

В соответствии с законодательством РФ, в частности, распоряжением Правительства РФ №791-р от 28.04.18г. маркировка представляет собой процесс нанесения уникального кода на экземпляр товара и его результат в виде штриха. По этой метке товар можно отследить от производителя до покупателя.

Цель введения маркировки — развитие легального бизнеса и повышения качества товара.

Преимущества для предпринимателей и организаций:

• сокращение числа выездных и камеральных налоговых проверок;
• прозрачная система отчетности;
• гарантия легальности и качества товара, снятие ответственности за ее недостатки с продавца;
• переход на электронный документооборот, упрощение отчетности;
• автоматизированный процесс приемки товара.

Правила маркировки табачной продукции изложены в Постановлении Правительства РФ №224 от 28.02.2019г.

Этапы введения маркировки

Маркировка вводится поэтапно. Сроки проведения маркировки табачной продукции в России, этапы:

• с 1 июля 2019 года были переведены на обязательную маркировку производители. То есть, выпуск пачки без штриха с этой даты запрещен. Приемка и передача партии товара стала осуществляться с применением электронного документооборота. Продавцы, принявшие для реализации маркированный товар, обязаны были пробивать код и сообщать о реализации товара в налоговую через оператора;
• с 1 июля 2020 года прекращается оборот немаркированных сигарет и папирос, включая транспортировку, изготовление и реализацию. Все участники рынка обязаны действовать по правилам, изложенным в Постановлении №224;
• с 1 июля 2021 года аналогичный запрет вводится и для альтернативной табачной продукции (сигар, сигарилл и т.д.)

Таким образом, продажа сигарет с 1 июля 2020 года в магазине и на складе (оптом и в розницу) осуществляется только при наличии специального кода, штриха.

Виды деятельность «вмененщиков»: изменения в НК РФ

В декабре 2022 года на Едином портале нормативных актов размещен законопроект о внесении изменений в ряд статей НК РФ. Одним из ключевых нововведений законопроекта является ограничение в применении ЕНВД для юрлиц и ИП, которые занимаются реализацией маркированных товаров.

Согласно тексту законопроекта, чиновники предлагают внести изменения в ст. 347.27, дополнив абзац 12 фразой «товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками».

По состоянию на конец марта 2022 года законопроект находится на стадии публичных обсуждений и антикоррупционной экспертизы. В случае успешного окончания данного этапа по документу будет подготовлено заключение по ОРВ, после чего он будет передан на рассмотрение в Правительство РФ.

Если депутаты Госдумы одобрят законопроект в текущем варианте, то в 2022 году «вмененщики», которые занимаются реализацией маркированных товаров, потеряют свой статус и будут автоматически переведены на ОСНО. Предприниматели и организации, работающие в данной сфере, не смогут перейти на спецрежим ЕНВД.

Напомним, что в настоящее время применять ЕНВД не могут субъекты хозяйствования, которые реализуют подакцизные товары – алкогольную, табачную, спиртосодержащую продукцию.

Кто может использовать ЕНВД в 2022 году

Помимо ограничений в использовании ЕНВД для продавцом маркированных товаров, какие-либо дополнительные изменения для «вменещиков» не предусмотрены.

В 2022 году, как и в предыдущие годы, перейти на спецрежим могут ИП и юрлица, деятельность которых одновременно удовлетворяет следующим требованиям:

№ п/п	Условия перехода на ЕНВД в 2022 году	Описание
1	Виды деятельности	Право на применение ЕНВД имеют субъекты хозяйствования, которые ведут деятельность, указанную в перечне ст. 346.28 НК РФ.
2	Количество сотрудников	Для перехода на «вмененку» средняя численность сотрудников ИП/юрлица не должна превышать 100 человек. Данный показатель подлежит ежемесячному контролю. При превышении установленной величины ИП/организация теряет право на применение ЕНВД.
3	Доля участия других организаций	Если юрлицо планирует перейти на уплату ЕНВД, то доля участия других организаций в его уставном капитале не должна превышать 25%.

Напомним, что согласно НК РФ, субъект хозяйствования вправе перейти на «вмененку» при условии, что налоговый режим в виде уплаты ЕНВД введет в муниципальном образовании, на территории которого ведет деятельность организация/ИП.

Правила продажи сигарет в 2020 году

Торговля табачными изделиями — прибыльный бизнес, но он связан с большим количеством ограничений. Российское государство планомерно борется с табакокурением. Возможно, стратегия борьбы с курением — единственный пример того, как Россия может постепенно и без лишней спешки вести грамотную политику в той или иной области, не реагируя на сиюминутные события и не скатываясь в кампанейщину.

Сигареты — не запрещенный для продажи товар и вряд ли таким станет в ближайшие годы. Но продавать их необходимо, помня об ограничениях, которые существуют на сегодняшний день.

Какие правила продажи сигарет существуют в 2020 году в России, о чем нужно знать предпринимателю, который планирует заниматься этим бизнесом.

Введение акцизы на электронные сигареты

С 1 января 2020 года вводятся акцизы на такие устройства нагревания табака, как IQOS и GLO.

Кроме того, подакцизными станут электронные сигареты, предназначенные для многоразового использования и жидкий никотин.

До этого момента акцизы были необходимы только для одноразовых электронных сигарет.

Согласно нормативно-правовому акту устройствами для нагревания табака будут считаться гаджеты для образования пара, вдыхаемого потребителем, без горения или тления этого вещества.

В 2022 году акцизная ставка составит 44 руб. за штуку, что значительно повлияет на стоимость продукции.

Акциз на жидкость для электронных сигарет — 11 рублей/1 мл

Сколько стоит патент на розничную торговлю для ИП

Перед тем как приобрести патент, необходимо рассчитать его цену и сравнить с нагрузкой по налогам на других льготных условиях, к примеру, УСН. Особенность ПСН в том, что налог здесь рассчитывают исходя не из реальной прибыли, которая получена, а из потенциально возможного дохода.

Это означает, что государство считает, что, реализуя сигареты в отдельном субъекте РФ, бизнесмен получает фиксированную прибыль, которая предполагается заранее. Размер прибыли определяют законы региона, потому цена патента на один и тот же вид деятельности часто сильно различается.

К примеру, потенциально возможный доход на ПСН для салона красоты в столице в 2021 г равен 990000 руб. в год, а в Туле – 143000 руб. Это значит, что покупка патента для бизнесмена в Москве обойдется практически в 7 раз дороже, чем в регионе. Это объясняется тем, что предполагаемые расценки в московских салонах выше, а клиентов больше, чем в других городах.

Помимо этого, на цену влияют физические показатели:

• число рабочих;
• количество транспорта;
• количество точек торговли;
• количество объектов недвижимости для аренды.

Новый порядок уплаты налогов

В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.

Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.

Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:

1. недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
2. налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
3. различные пени;
4. проценты;
5. штрафы.

В 2023 году не только изменится сам принцип перечисления налоговых платежей для ИП, а и будут установлены новые сроки уплаты налогов:

Налог	Сроки до 01.01.23 (старые)	Сроки с 01.01.23 (новые)
НДС	25 числа	28 числа
На прибыль (за год и авансы)	28 марта	28 марта
Упрощенка для ИП	30 апреля	28 апреля
Упрощенка (авансы)	25 апреля 25 июля 25 октября	28 апреля 28 июля 28 октября
НДФЛ	в зависимости от дохода	28 числа
Взносы ИП (фиксированные)	31 декабря	31 декабря
Взносы ИП (с доходов более 300 000 руб.)	1 июля	1 июля

Как открыть табачный магазин

Большинство фирм сталкиваются с проблемами сезонности бизнеса, а продавцы табака круглогодично удовлетворяют не уменьшающийся спрос.

Табак долго хранится. Санитарными нормами не установлены сроки хранения сигарет, их гарантийный срок использования. Условно считают, что оптимальный срок годности — 12 месяцев.

Спустя такой период товар не теряет своих свойств: аромата, терпкости, легкой горечи. Однако если табак залежался, покупатель не сможет его вернуть после покупки, ведь на то не будет законных оснований.

Начальные затраты можно минимизировать, закупив только ходовой товар, сняв небольшую площадь для торговли, наняв всего одного сотрудника на смену.

Легализация бизнеса занимает минимум времени и капиталовложений. Для реализации сигарет лицензия, патенты не нужны.

Достаточно оформить ИП и верно указать ОКВЭД.

Не нужно покупать оборудование для производства. Практикуется перепродажа от поставщиков — оптовиков или фабрик-производителей.

Не нужно ждать прибыли годами: бизнес окупится за 5-7 месяцев даже при условии конкурента «за углом».

Изучите законодательные акты о регулировании табачного бизнеса в России, это поможет избежать лишних штрафов и проверок.

Организация продаж не требует специальных навыков, образования.

Это наиболее «легкий» бизнес для начинающего предпринимателя.

Первое, что нужно — бизнес-план. Можно поручить его разработку профессионалам или заняться этим самостоятельно. Краткий план действий Четкое следование пошаговому алгоритму действий поможет выявить основные трудности, предугадать перспективы развития, спрогнозировать затраты и прибыли.

Чтобы открыть свой магазин табака, необходимо:

• нанять персонал.
• оборудовать магазин под выкладку товара;
• получить разрешения на работу;
• найти место: арендовать торговую площадь, ларек, киоск или приобрести недвижимость;
• произвести предварительные расчеты затрат и прогнозируемых прибылей;
• зарегистрировать бизнес, выбрав форму деятельности, систему налогообложения;
• заключить договора о поставке сигаретной продукции;
• определить ассортимент, помониторить, какие марки сигарет наиболее ходовые в данном регионе;

Выбор места дислокации Где обычно покупают сигареты?

Везде, где «на глаза» попадается табачный киоск, павильон, поэтому при выборе места размещения нужно ориентироваться на случайного покупателя, действующего интуитивно. Идеально пойдет место вблизи оживленного перекрестка, возле торгового центра или рынка.

Арендуя точку, необходимо учесть численность населения. В небольшом поселке можно установить киоск, и продажи пойдут хорошо ввиду отсутствия конкуренции. В мегаполисе необходимо организовать продажи в магазине и павильоне, который должен находиться вдали от больниц, учебных заведений, театров и прочих мест согласно законодательству.

Похожие записи:

• Инструкция: заполняем и сдаем таможенную статформу
• Виды составов преступления и критерии их классификации
• Компенсация за поднаем жилья военнослужащим в 2022 году