В Армении снизилась ставка подоходного налога, социальные выплаты повысились
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В Армении снизилась ставка подоходного налога, социальные выплаты повысились». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В Армении средний и крупный бизнес платит налоги по обычным ставкам, в то время как малый бизнес может воспользоваться специальными налоговыми режимами, которые сокращают налоговое бремя и бумажную волокиту.
Налог на недвижимое имущество
Налог на недвижимое имущество оценивается и взимается на муниципальном уровне со зданий, земли и ее улучшений.
Земельный кадастр используется для определения стоимости земли. Налог на землю сельскохозяйственного назначения исчисляется в размере 15% от чистого дохода, определенного кадастровой оценкой. Для земель несельскохозяйственного назначения ставка составляет от 0,25% до 1,0% от кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость должна оцениваться исходя из рыночной стоимости.
Ставка налога на здания общественного значения рассчитываться по следующим ставкам:
- на 2022 налоговый год: 30% от его кадастровой стоимости — 0,3%;
- на 2023 налоговый год: 35% от его кадастровой стоимости — 0,3%;
- на 2024 налоговый год: 50% от его кадастровой стоимости — 0,3%;
- на 2025 налоговый год: 75% от его кадастровой стоимости — 0,3%;
- на 2026 налоговый год: 100% от его кадастровой стоимости — 0,3%.
Изменения для юридических лиц-резидентов
В подпункты 2 и 4 п. 2 ст. 441 и в подпункт 5 п. 1 ст. 307 НК внесены изменения, начинающие действовать с 01. 01. 2023 г. Так, исключена норма по неиспользованию корректировки общего годового дохода по КПН непосредственно в части дивидендов, которые выплачиваются юрлицом, производящим снижение исчисленного КПН на 100% по той деятельности, по которой предусмотрено данное снижение. При этом из СГД исключены дивиденды по ценным бумагам, которые размещены на таких биржах, как МФЦА, KASE, если за конкретный налоговый период были осуществлены активные торги на бирже (текущие критерии определяются Правительством РК). Если же в налоговый период на бирже не осуществлялись активные торги указанными бумагами, то дивиденды по ним облагаются КПН в качестве дохода, облагаемого у непосредственного источника выплаты.
-
Общий налоговый режим. Если компания не выберет специальный налоговый режим, она будет облагаться корпоративным подоходным налогом (КПН) 18% и налогом на добавленную стоимость (НДС) 20%. Ставка НДС составляет 0%, если товары или услуги экспортируются. Декларации по CIT подаются ежегодно, а декларации по НДС — ежемесячно.
-
Налог с оборота. Налог с оборота является формой налога с продаж, ставки которого обычно находятся в диапазоне от 1,5% до 5%, заменяя КПН и НДС. На этот налоговый режим могут претендовать только малые предприятия с годовым оборотом менее 115 миллионов драмов РА (приблизительно $240 000). Декларации по налогу с оборота подаются ежеквартально.
- Микробизнес. Микропредприятия, определяемые как предприятия с годовой выручкой менее 24 миллионов драмов РА (приблизительно $50 000), освобождаются от КПН и НДС. Однако существует список исключенных предприятий, которые не могут воспользоваться преимуществами этой налоговой системы, например, торговцы, базирующиеся в столице Ереване, и многие предприятия сферы услуг.
Компании могут выбрать режим налога с оборота или микробизнеса в течение 20 календарных дней после регистрации компании.
Работодатели обязаны удерживать подоходный налог с населения (НДФЛ) и выплаты по социальному обеспечению из доходов, выплачиваемых их работникам или индивидуальным подрядчикам (зарплата, льготы, премии, компенсация временной нетрудоспособности, компенсация отпуска по беременности и родам и т. д.). С 2022 года НДФЛ применяется по единой фиксированной ставке 211ТР2Т независимо от суммы возмещения. В 2023 году этот показатель будет снижен до 20%.
В дополнение к НДФЛ работодатели обязаны удерживать социальные выплаты по ставке 51ТР2Т (доход до 500 000 драмов или 1ТР3Т1030) или 101ТР2Т (доход свыше 500 000 драмов). Тем не менее, максимальный размер заработной платы, облагаемой социальными выплатами, в настоящее время ограничен 1 020 000 драмов РА в месяц (15-кратная минимальная месячная заработная плата в размере 68 000 драмов РА). Кроме того, в 2022 году ставка социального страхования снижена до 4,5% для заработной платы до 500 000 драмов.
Военные налоги (взносы в страховой фонд военнослужащих) удерживаются в следующем порядке:
- 1500 драм ($3) для заработной платы до 100000 драм ($208)
- 3000 драмов ($6) при заработной плате 100000-200000 драмов ($417)
- 5,500 драм ($11) при заработной плате 200,000-500,000 драм ($1,041)
- 8,500 драм ($18) при заработной плате от 500,000 до 1,000,000 драм ($2,083)
- 15000 драмов ($31) для заработной платы свыше 1,000,000 драмов ($2,083)
Обратите внимание, что социальные выплаты и военные налоги распространяются только на граждан и резидентов Армении (т.е. обладатели вида на жительство). Как правило, лица, родившиеся до 1974 года, освобождаются от социальных выплат.
По проекту нового Налогового кодекса Армении поступило множество предложений
Налог на прибыль регулируется законом № 3Р 155 «О налоге на прибыль». Он выплачивается юридическими лицами. Объектом налогообложения выступает прибыль, полученная юридическим лицом вследствие коммерческой деятельности. При этом место получения прибыли роли не играет. Если налогоплательщик зарегистрировал организацию за пределами Республики Армения и регулярно получает доход с компании, то он обязан выплачивать данный платеж.
Подоходный налоговый платеж регулируется законом № 3Р 246 «О подоходном налоге». Он выплачивается юридическими лицами государству с доходов, полученных от трудовой деятельности (зарплат). Ставка данного платежа является прогрессивной и напрямую зависит от уровня оклада армянина.
Если доход гражданина Армении ниже 120 тысяч драм (драм — национальная валюта Армении), то он обязан внести 15 % от суммы своей прибыли. При заработной плате от 120 до 320 тысяч драм ставка равняется 18 тысячам драм. Дополнительно выплачивается 25 % от суммы, превышающей 120 тысяч драм.
При доходе от 320 тысяч драм налоговая ставка равна 68 тысячам драм. Дополнительно армянин обязан внести в государственный бюджет 30 % от суммы, превышающей 320 тысяч драм.
Данный тип налогового платежа прямой. Он выплачивается собственниками земельных участков. Единая ставка отсутствует. Она зависит от кадастровой цены земельного участка и его расположения.
Для участков, расположенных в населенных пунктах, применяется ставка в размере 1 %.
Для участков, расположенных за пределами населенного пункта, ставка равняется 0,5 %.
База данных “Законодательство Армении” содержит законы, кодексы, постановления, указы, правила, инструкции и другие документы на русском языке.
Налоговое законодательство Республики Армения не кодифицировано и согласно закону Республики Армения от 12.05.1997 г. № ЗР-107 “О налогах” состоит из данного закона, а также законов, регулирующих применение отдельных видов налогов.
Налоговая система является двухуровневой. Все налоги подразделяются на две категории:
- государственные налоги
- местные налоги
Налог на прибыль(установлен законом Республики Армения от 27.101997 года №ЗР-155 “О налоге на прибыль”). Этот налог является прямым. Плательщики – юридические лица. Объект налогообложения – прибыль, полученная на территории государства и за его границей (для резидента), а также прибыль, поступающая из армянских источников (для нерезидента). Размер налога составляет 20 процентов от облагаемой прибыли.
Подоходный налог(регулируется законом Республики Армении от 30.12.2010 года № ЗР-246 “О подоходном налоге”). Является прямым. Плательщики – физические лица. Объект налогообложения – доходы, полученные как на территории страны, так и за ее границей (для резидента), а также доходы, поступающие к нерезидентам из армянских источников. Ставка налога прогрессивная, повышается по мере роста дохода, минимальная ставка – 24.4 процента. В некоторых отдельных случаях предусмотрена льготная ставка, равная десяти процентам.
Акцизный налог(установлен законом Республики Армения от 27.07.2000 года № ЗР-79 “Об акцизном налоге”). Является косвенным. Объект налогообложения – различные операции с подакцизными товарами. К подакцизным товарам относятся: алкогольная и табачная продукция, нефтепродукты. Ставки различаются зависимости от вида продукции. Минимальная установлена для вина – десять процентов от стоимости, максимальная – пятьдесят пять процентов для ряда спиртных напитков. Для табачных изделий и нефтепродуктов акцизы устанавливается в виде твердой денежной суммы.
Подоходный налог в армении 2021
Налог на прибыль регулируется законом № 3Р 155 «О налоге на прибыль». Он выплачивается юридическими лицами. Объектом налогообложения выступает прибыль, полученная юридическим лицом вследствие коммерческой деятельности. При этом место получения прибыли роли не играет. Если налогоплательщик зарегистрировал организацию за пределами Республики Армения и регулярно получает доход с компании, то он обязан выплачивать данный платеж.
Подоходный налоговый платеж регулируется законом № 3Р 246 «О подоходном налоге». Он выплачивается юридическими лицами государству с доходов, полученных от трудовой деятельности (зарплат). Ставка данного платежа является прогрессивной и напрямую зависит от уровня оклада армянина.
Если доход гражданина Армении ниже 120 тысяч драм (драм — национальная валюта Армении), то он обязан внести 15 % от суммы своей прибыли. При заработной плате от 120 до 320 тысяч драм ставка равняется 18 тысячам драм. Дополнительно выплачивается 25 % от суммы, превышающей 120 тысяч драм.
При доходе от 320 тысяч драм налоговая ставка равна 68 тысячам драм. Дополнительно армянин обязан внести в государственный бюджет 30 % от суммы, превышающей 320 тысяч драм.
Налоговый вестник по введению изменений в Налоговый кодекс
Позиция сторонников разделяется на ряд элементов. Часть из них связана с бизнесом – говорится о повышении эффективности работы бизнеса и упрощении администрирования налогов. Также, прогрессивная шкала создает у сотрудника и компании мотивацию к укрыванию истинных размеров зарплаты и таким образом снижению налогового бремени. Сами сотрудники, получающие высокую заработную плату, сейчас платят высокие налоги, но после понижения их налоговой ставки, размер выплачиваемых ими налогов снизится, соответственно, вырастет нетто зарплата.
По мнению сторонников, реформа может повысить темпы экономического роста, но не приведет к росту неравенства. Особенно сильно, по их мнению, такой эффект наблюдается в странах, где институты слабо развиты. Они также намекают на то, что введение плоской налоговой шкалы обоснованно международным опытом, но всерьез об этом говорить трудно, поскольку в действительности таким опытом обладают далеко не все страны, а среди развитых стран – ни одна не применяет данную систему.
Ниже представлена карта распространения плоской налоговой шкалы в странах и регионах мира (часто такое применяется на отдельных островах, входящих в юрисдикцию тех или иных государств). Темно-зеленым цветом отмечено применение плоской налоговой шкалы, светло-зеленым – нулевой налог.
График 1. Карта, на которой отмечены все страны, применяющие плоскую налоговую шкалу (включая нулевой подоходный налог)
Как мы уже увидели, налоговая реформа, ключевой частью которой является внедрение плоской шкалы подоходного налога, приведет к росту неравенства. Параметры этого изменения представлены в таблице 2. Из-за выравнивания налоговой ставки и одновременного роста косвенных налогов, наиболее малообеспеченные слои общества не только не будут получать больше, но их чистый доход уменьшится, тогда как доход наиболее обеспеченных слоев – вырастет.
Рост неравенства не будет резким, но он будет заметным и будет ощущаться всем обществом уже к концу 2020 года, но в дальнейшем расслоение будет увеличиваться. Таким образом, вновь реализуется риторическая «формула» Маркса – «богатые становятся богаче, бедные – беднее». В то же время, в силу характерных особенностей рынка труда Армении, изменения коснутся далеко не всех, а только занятых по найму сотрудников, числом около 600 тысяч человек.
Из них действительно станут выгодоприобретателями реформы до 5,000 человек, из которых около 200 (депутаты и члены правительства) получили повышение зарплаты секретным указом правительства в 2019 году, а среди остальных доминируют: IT-сектор, финансовый сектор и топ-менеджмент горнорудного сектора. Повышение их зарплат стимулирует потребление, но это премиум-потребление, почти исключительно обеспеченное импортом, в то время как в альтернативном сценарии, эти деньги бы направлялись в бюджет, из которого расходовались бы на финансирование социального сектора, армии и дорожного строительства.
Стоит учитывать, что помимо начисленных зарплат, существуют доходы другого рода у самозанятых, адвокатов, людей свободных профессий, людей, работающих на иностранные рынки и бизнесменов. Это – отдельная история, хотя на сегодня правительство пытается перевести в налоговое поле и их. Но на данный момент изменение законодательства их напрямую еще не коснулось.
Для микробизнеса условия улучшаются – налоговые выплаты микробизнеса в среднем сокращаются в 5 раз. Вообще, реформа направлена на улучшение условий для бизнеса, облегчение администрирования налогов и уменьшение теневой экономики, а также повышение темпов экономического роста. Всех этих эффектов реформа добьется, хотя и влияние ее на экономический рост и на теневой сектор будет не очень значительным. В то же время, учитывая рост неравенства, через поколение, положительный эффект от реформы будет исчерпан, а рост неравенства и, как следствие, недоверия, нестабильности, повышение расходов на охрану, а также снижение уровня образования беднейших слоев, приведет к замедлению темпов роста, как это уже происходит в Грузии. В свою очередь, реформа приведет к повышению гибкости рынка труда и, как следствие, в долгосрочной перспективе – к снижению безработицы, но между низкооплачиваемым сектором и высокооплачиваемым секторами экономики возникнет «стеклянный потолок». Снизится солидарность в обществе и, как следствие, богатые будут презирать бедных и стремиться отгородиться от них, а бедные будут ненавидеть богатых и стремиться перераспределить их имущество в свою пользу, считая его несправедливо нажитым. Это все есть и сегодня. Избавиться от этого конфликта не получится и в будущем.
Действующим налоговым законодательством Армении предусмотрен широкий спектр налоговых льгот:
- льготное уменьшение объекта налогообложения
- сокращение ставки налога и общей суммы, подлежащей уплате
- отсрочка срока исчисления и уплаты налога
- освобождение, сокращение, отсрочка уплаты пеней и штрафов за нарушение налогового законодательства
Если проводить сравнительный анализ налогового законодательства двух государств – Республики Армения и Российской Федерации, то первой отличительной чертой, бросающейся в глаза, является отсутствие в Армении кодификации данной отрасли законодательства. Это обстоятельство значительно усложняет не только применение налоговых законов, но подчас и их понимание. Данная проблема существовала и в РФ, однако была решена с принятием в 1998-2000 гг. двух частей Налогового кодекса.
Различие в системах налогообложения России и Армении кроется в разных формах государственного устройства.
��ак, РФ является федеративной республикой, поэтому помимо местной и федеральной власти, имеет также и региональную. В связи с этим и налоговая система в России является трехступенчатой, налоги подразделяются на федеральные, региональные и местные.
Унитарная Армения поделена на муниципалитеты, поэтому налоговая система имеет только две ступени.
Страна перешла на «плоскую», или «пропорциональную» систему налогообложения доходов. Изменения особенно положительны для тех, чья зарплата выше 150 тысяч драмов. Их налоговые выплаты уменьшатся значительно.
В основном, в эту категорию входят сотрудники компаний сферы информационных технологий, объявленной властями приоритетным направлением развития экономики.
По данным министерства финансов, абсолютное большинство – 65 процентов всех, кто получает зарплату, составляют в Армении те кто зарабатывает не больше 150 тысяч драмов [около $314].
Правительство объявило также, что каждый следующий год, вплоть до 2023-го, налог будет снижаться по одному проценту. То есть в 2023 году подоходный налог должен составить около 20 процентов.
Сегодня
11:41 Правительство Армении впервые направило в Европейский суд межгосжалобу против Азербайджана
10:52 За сутки в Армении подтверждены 143 новых случая коронавируса и 5 смертей, общее число инфицированных превысило 167 тыс.
10:38 Падение экономики России из-за пандемии стало максимальным за 11 лет
6.9K 23
К ним относится две группы лиц: иностранцы без статуса резидента в том случае, если они получили прибыль в виде дивидендов от деятельности отечественных организаций (для них действует ставка в два раза ниже — 15%) и следующие группы лиц, которые:
- занимаются бизнесом по патентной системе налогообложения;
- считаются специалистами высокого уровня квалификации;
- признаны беженцами вне зависимости от того, есть ли у них гражданство другого государства или нет его, и те, кому предоставлено временное убежище;
- работают на кораблях, приписанных к российским портам и функционирующих под отечественным флагом;
- имеют подданство страны, входящей в состав ЕАЭС (Казахстан, Белоруссия, Армения и Киргизия) — в соответствии со ст. 72 Договора о ЕАЭС, принятым в мае 2014 года.
Им необходимо уплачивать 13 % от заработка. Еще в эту категорию причисляются граждане Российской Федерации, которые в прошлом были трудоустроены заграницей, а в настоящем принимают участие в государственной программе по переселению (эта норма действует и в отношении родственников).
01.01.2019 стали действительными поправки в налоговое законодательство, в частности, в п. 17.1 ст. 217 НК РФ. На данный момент с нерезидентов снимается обязанность по уплате НДФЛ при продаже жилой или коммерческой недвижимости при соблюдении двух условий:
- Если сделка заключена после 1.01.2019.
- Если не нарушена минимальная продолжительность владения имуществом:
- для объектов, оформленных в собственность до 2016 года — более трех лет;
- для объектов, оформленных в собственность после 2016 года — более шестидесяти месяцев.
В остальных ситуациях с иностранных граждан взимается налог в размере 30%. При этом они не имеют права подавать документы на вычет.
Старая формула: (7 000 — 10,5%) — 12% = 5 513,2. Работник платил 1 486,8 лея налогов с зарплаты в 7 000 леев.
Новая формула: 7000 — 840 (12%) — 554,4 (9%) = 5 605,6. Работник будет платить. 1 394,4 лея налогов с зарплаты в 7000 леев.
Старая формула: (12 000 — 10,5%) — 12% = 9 451,2. Работник платил 2 548,8 лея налогов с зарплаты в 12 000 леев.
Новая формула: (12 000 — 9%) — 12% = 9 609,6. Работник будет платить 2 390,4 лея налогов с зарплаты в 12 000 леев.
Новости компаний Рекламное агентство Sonaris-Com в Бельцах — печать любого изображения и наружная реклама Ветеринарная клиника «Lumea Animalelor» теперь работает в центре Бельц «DEZVOLTARE» — старейшие в Бельцах обучающие курсы для парикмахеров-универсалов Бельцкий пивзавод теперь выпекает молдавские плацинды. Одним из первых угощение получил Дом ветеранов АЛМАГ+: лечение последствий вирусной пневмонии в домашних условиях
- Больше новостей
- Объявления
- Реклама в газете
- Реклама на сайте
- Правила использования материалов
- Правила комментирования на сайте
- Дисклеймер
Процедура удержания подоходного налога в рассматриваемой ситуации отличается от общего порядка. Схематично ее можно изобразить в следующей очередности:
- Уплата фиксированного аванса работником, обладающим патентом (1200 руб.).
- Получение нанимателем документа, подтверждающего оплату работником фиксированного платежа. Из этого следует возможность снижения НДФЛ на сумму уплаченного аванса.
- Уменьшение величины налогового платежа на сумму оплаченного работником аванса (производит налоговый агент).
Фиксированная величина аванса индексируется. Пересчет авансовой суммы ведется исходя из действующего коэффициента—дефлятора и регионального коэффициента. Оба множителя устанавливаются на текущий календарный год.
Так, на 2021 год определены: 1,623 (дефлятор) и, соответственно, 2,3118 — для Москвы. По умолчанию региональный множитель равняется единице.
Действие патента распространяется только на тот регион, в котором его выдавали. Представленная схема удержания налога применяется во время действия патента.
Пример 2. Калькуляция фиксированного взноса по НДФЛ для иностранца с патентом
Иностранный гражданин работает на основании патента в Москве. Ежемесячно им перечисляется фиксированный аванс — 1200 руб.
| Данные для калькуляции | Подсчет и размер аванса |
| Актуальные для 2021 года показатели:
1,623 — множитель—дефлятор для НДФЛ; 2,3118 — региональный множитель для Москвы. Фиксированный аванс 1200 руб. |
Сумма налогового платежа: 1200 * 1,623 * 2,3118 = 4502,4руб. |
Налоговый кодекс Республики Молдова 2021
Гражданин Армении устроился на должность слесаря с окладом 20000 рублей. Взносы от несчастных случаев составляют 0,2%. С его заработной платы будут удержаны налоги и взносы:
НДФЛ: 20000 * 13% = 2600 рублей
Взносы на пенсионное страхование: 20000 * 22% = 4400 рублей
Взносы на ОМС: 20000 * 5,1% = 1020 рублей
Взносы на социальное страхование: 20000 * 2,9% = 580 рублей
Взносы от НС и ПЗ: 20000 * 0,2% = 40 рублей
Сумма заработка к выдаче составит 17400 рублей.
Ошибка: гражданин Армении устраивается на работу на должность менеджера по продажам мебели. Работодатель требует от него легализации документа об образовании.
Действия работодателя неправомерны, поскольку такие требования могут быть предъявлены только тем иностранцам, которые собираются работать в педагогической, юридической или медицинской сфере.
Вчера
19:45 В Армении будут внедрены Единая соцслужба и институт соцпомощника
19:37 Парламент Армении принял резонансные изменения в судебной системе
18:24 Глава Минздрава: Армения готова приобрести дополнительные партии российской вакцины «Спутник V»
На лиц, граждан стран, участниц договора о ЕАЭС, не распространяются региональные требования о квотировании численности иностранцев в отдельных областях деятельности. При найме на работу подданных Республики Армения (РА) работодатель должен удостовериться в законности нахождения лица в стране. После 30 дней пребывания в России лица должны встать на учет в ФМС.
Постановка на налоговый учет не является обязательным требованием для подданных стран, членов ЕАЭС. Перечень обязательных документов при оформлении на работу не содержит свидетельство ИНН. Присвоение номера обязательно с 2016 года только для лиц, работающих на основании разрешения или приобретающих патент. Для остальных иностранцев присвоение ИНН осуществляется при добровольном обращении в ИФНС. Если лицо ранее оформил идентификационный номер, другой ИНН не присваивается при постановке на налоговый учет.
Как меняются налоги в Армении с 2021 года
Текущая редакция принята: 29/10/2020 документом Закон Республики Армения О внесении изменения в Налоговый кодекс Республики Армения № ЗР-476 от 29/10/2020
Вступила в силу с: 08/11/2020
Редакция от 22/10/2020, принята документом Закон Республики Армения О внесении дополнений в Налоговый кодекс Республики Армения № ЗР-462 от 22/10/2020
Вступила в силу с: 23/10/2020
Редакция от 07/10/2020, принята документом Закон Республики Армения О внесении изменения и дополнения в Налоговый кодекс Республики Армения № ЗР-449 от 07/10/2020
Вступила в силу с: 08/10/2020
Редакция от 29/06/2020, принята документом Закон Республики Армения О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Армения № ЗР-321 от 29/06/2020
Вступила в силу с: 01/07/2020
Редакция от 05/06/2020, принята документом Закон Республики Армения О внесении дополнений в Налоговый кодекс Республики Армения № ЗР-281 от 05/06/2020
Вступила в силу с: 01/07/2020
Редакция от 11/06/2020, принята документом Закон Республики Армения О внесении дополнений в Налоговый кодекс Республики Армения № ЗР-293 от 11/06/2020
Вступила в силу с: 27/06/2020
Редакция от 24/06/2020, принята документом Закон Республики Армения О внесении изменения в Налоговый кодекс Республики Армения № ЗР-307 от 24/06/2020
Вступила в силу с: 25/06/2020
Редакция от 17/06/2020, принята документом Закон Республики Армения О внесении изменений в Налоговый кодекс Республики Армения № ЗР-302 от 17/06/2020
Вступила в силу с: 18/06/2020
Редакция от 05/06/2020, принята документом Закон Республики Армения О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Республики Армения № ЗР-280 от 05/06/2020
Вступила в силу с: 15/06/2020
Редакция от 05/06/2020, принята документом Закон Республики Армения О внесении дополнения в Налоговый кодекс Республики Армения № ЗР-282 от 05/06/2020
Вступила в силу с: 05/06/2020
Редакция от 12/05/2020, принята документом Закон Республики Армения О внесении дополнений и изменения в Налоговый кодекс Республики Армения № ЗР-258 от 12/05/2020
Вступила в силу с: 14/05/2020
Редакция от 27/04/2020, принята документом Закон Республики Армения О внесении изменения и дополнения в Налоговый кодекс Республики Армения № ЗР-220 от 27/04/2020
Вступила в силу с: 14/05/2020
Редакция от 08/04/2020, принята документом Закон Республики Армения О внесении изменений в Налоговый кодекс Республики Армения № ЗР-185 от 08/04/2020
Вступила в силу с: 16/04/2020
Редакция от 26/03/2020, принята документом Закон Республики Армения О внесении дополнений в Налоговый кодекс Республики Армения № ЗР-153 от 26/03/2020
Вступила в силу с: 11/04/2020
Редакция от 19/03/2020, принята документом Закон Республики Армения О внесении изменений в Налоговый кодекс Республики Армения № ЗР-113 от 19/03/2020
Вступила в силу с: 04/04/2020
Редакция от 23/03/2020, принята документом Закон Республики Армения О внесении дополнений в Налоговый кодекс Республики Армения № ЗР-138 от 23/03/2020
Вступила в силу с: 03/04/2020
Редакция от 12/02/2020, принята документом Закон Республики Армения О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Республики Армения № ЗР-82 от 12/02/2020
Вступила в силу с: 01/03/2020
Редакция от 07/02/2020, принята документом Закон Республики Армения О внесении изменения в Налоговый кодекс Республики Армения № ЗР-54 от 07/02/2020
Вступила в силу с: 22/02/2020
- Законы
- Постановления
- Приказы
- Конвенции
- Другие
Позиция сторонников разделяется на ряд элементов. Часть из них связана с бизнесом – говорится о повышении эффективности работы бизнеса и упрощении администрирования налогов. Также, прогрессивная шкала создает у сотрудника и компании мотивацию к укрыванию истинных размеров зарплаты и таким образом снижению налогового бремени. Сами сотрудники, получающие высокую заработную плату, сейчас платят высокие налоги, но после понижения их налоговой ставки, размер выплачиваемых ими налогов снизится, соответственно, вырастет нетто зарплата.
По мнению сторонников, реформа может повысить темпы экономического роста, но не приведет к росту неравенства. Особенно сильно, по их мнению, такой эффект наблюдается в странах, где институты слабо развиты. Они также намекают на то, что введение плоской налоговой шкалы обоснованно международным опытом, но всерьез об этом говорить трудно, поскольку в действительности таким опытом обладают далеко не все страны, а среди развитых стран – ни одна не применяет данную систему.
Ниже представлена карта распространения плоской налоговой шкалы в странах и регионах мира (часто такое применяется на отдельных островах, входящих в юрисдикцию тех или иных государств). Темно-зеленым цветом отмечено применение плоской налоговой шкалы, светло-зеленым – нулевой налог.
Абсурдное в проекте нового Налогового кодекса Армении
Инфо Такое сообщение необходимо, если требуемых данных нет в договоре. К сообщению, составленному не на русском языке, нужен перевод. Налогоплательщики — экспортеры вправе применить нулевую ставку НДС и вычеты «входного» НДС только при представлении в налоговый орган установленного статьей 165 Налогового кодекса комплекта подтверждающих документов.
Исчисление НДС при экспорте производится не ранее момента определения налоговой базы, установленного статьей 167 Кодекса. Однако, «по жизни», экспортеру ни что не препятствует рассматривать приобретенные для экспорта товары, как товары, предназначенные для продажи внутри России, и применить вычеты «входного» НДС по общему правилу статей 171, 172 НК РФ — после принятия товаров к учету. Советом ЕАЭС введены нулевые таможенные пошлины на ввоз легковых электромобилей до сентября 2021 года и в Армении, кроме автомобилей с гибридным двигателем и «плагин-гибридных» автомобилей.
Национальное Собрание Республики Армения приняло во втором чтении представленный правительством проект закона, который предлагает вернуть более 56 миллиардов драмов дебетовых остатков НДС 2835 хозяйствующим субъектам. Планируется вернуть старые дебетовые остатки.
Как сообщает , законопроект
«О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс РА»
был принят на специальном заседании Национального Собрания 23 сентября.
За проект проголосовали 92 депутата и проект был одобрен.
ЕРЕВАН, 13 ноя — Sputnik, Арам Гарегинян. Власти в 2021 году намерены направить в бюджет страны на 10% больше доходов. В основном – за счет налогов.
© Sputnik / Анатолий Медведь Есть и неналоговые доходы, и зарубежные гранты, но их будет примерно столько же, что и в 2021-м (основные неналоговые доходы – это внебюджетные средства Дорожной полиции и других ведомств, проценты по госкредитам, сдача в аренду госимущества). Расходов в бюджете будет на 151,6 миллиарда драмов (315 миллионов долларов) больше, чем доходов. Чтобы покрыть этот дефицит, 74 миллиарда возьмут из зарубежных кредитов, 70 миллиардов – из государственных облигаций.
Остановимся подробнее на собственных ресурсах. В 2021 году власти хотят собрать на 144 миллиарда драмов (почти 300 млн долларов) больше налогов. На каком «бензине» поедет вперед налоговая машина?
100 миллиардов намерены собрать за счет роста экономики и импорта.
Армения – небольшая кавказская страна, которая граничит с Грузией, Азербайджаном, Турцией, Ираном. Ее население составляет почти 3 млн.
человек. Промышленность и сельское хозяйство здесь не сильно развиты, однако значительные достижения государство достигло в сфере IT-технологий.
В этом направлении Армения – лидер среди стран региона, а ее специалисты пользуются большим спросом во всем мире. Британский портал «Enterprise Times» в октябре 2021 года составил рейтинг лучших городов для желающих посвятить себя IT-карьере и в нем Ереван занял 4 место. Кроме высоких технологий Армения интересна бизнесменам, желающим выйти на рынки стран Каспийского бассейна и Азии.
Создание компаний и ведение деятельности в регулируется Гражданским кодексом, Законами: «Об акционерных обществах», «Об обществах с ограниченной ответственностью» и «О госрегистрации юридических лиц, их подразделений, предприятий и индивидуальных предпринимателей».
АрмИнфо.Армения повысит необлагаемый НДС порог с оборота до уровня 115 млн драмов ($200 тыс).
Норма, как ожидает инициатор налоговой реформы — Министерство финансов Армении — вступит в силу с 1 января 2021 года. Но если даже до указанного срока ее не успеет принять парламент страны, с момента ее утверждения она будет иметь обратную силу. Об этом заявил 4-го декабря на пресс-конференции замминистра финансов Армении Арман Погосян.
Тем временем, Налоговый кодекс от 2016 года с 1 января 2021 года установил возврат к прежней норме в размере 58,35 млн. ($120 тыс.), тем самым возвращаясь к правилам, действующим до 2015 года. Как заявляли тогда в армянском Минфине, ежегодные недополученные доходы госказны по линии НДС оцениваются в 400 млрд.
драмов. Между тем, в 2015 году правительство пошло на повышение максимального необлагаемого порога годового оборота с 58.35 млн.
Подоходный налог в армении 2021
» Жилищное право Примерный перечень работ обычно включает в себя обследование оборудования, консультации, проектные работы, пусконаладку оборудования, модернизацию старого оборудования. Отметим, что при поставке оборудования российской компании может быть удобнее заключать отдельный договор с покупателем, филиал в этом случае будет отвечать только за выполнение работ.
Согласно Закону РА от 27 октября 1997 г. N 3Р-155 «О налоге на прибыль», если нерезидент осуществляет деятельность в Республике Армения (далее — РА) через обособленное подразделение (филиал), налогооблагаемая прибыль, возникшая в результате деятельности обособленного подразделения (филиала), может определяться двумя методами — прямым или косвенным.Прямой метод.
Если нерезидент осуществляет деятельность только в пределах РА (или в пределах и за пределами РА) и ведет раздельный учет, что позволяет определить налогооблагаемую прибыль, возникшую плата за обучение в общеобразовательных школах, профессионально-технических училищах, средних профессиональных и высших учебных заведениях подготовки и переквалификации; 2) реализация школьных тетрадей для письма и нотных тетрадей, альбомов для рисования, детской и школьной литературы, школьных учебных изданий; реализация научных и учебных изданий, выпущенных вузами, специализированными научными организациями, Национальной академией наук; 3) научно-исследовательские работы; 4) реализация произведенной в Республике Армения сельскохозяйственной продукции ее производителем; 5) реализация газет и журналов и т.д.
» Судебная защита Инфо Такое сообщение необходимо, если требуемых данных нет в договоре. К сообщению, составленному не на русском языке, нужен перевод.
Налогоплательщики — экспортеры вправе применить нулевую ставку НДС и вычеты «входного» НДС только при представлении в налоговый орган установленного статьей 165 Налогового кодекса комплекта подтверждающих документов. Исчисление НДС при экспорте производится не ранее момента определения налоговой базы, установленного статьей 167 Кодекса. Однако, «по жизни», экспортеру ни что не препятствует рассматривать приобретенные для экспорта товары, как товары, предназначенные для продажи внутри России, и применить вычеты «входного» НДС по общему правилу статей 171, 172 НК РФ — после принятия товаров к учету.
Советом ЕАЭС введены нулевые таможенные пошлины на ввоз легковых электромобилей до сентября 2021 года и в Армении, кроме автомобилей с гибридным двигателем и «плагин-гибридных» автомобилей. Паритет валют России и Армении Государственной денежной единицей Армении является драм. При реализации торговых операций экспорта основой расчетов является курс рубля в Армении к драму.
Замедление развития российской экономики, вызванное в том числе и падением цен на нефть, и геополитическими изменениями, привело к сокращению в России потребительского спроса на экспорт из Армении, обесцениванию рубля по отношению к армянской валюте. Добрый вечер, Константин! Вопрос экспорта товара в Армению и оформление данной сделки регулируются Протоколом, гл.
Налог на прибыль регулируется законом № 3Р 155 «О налоге на прибыль». Он выплачивается юридическими лицами. Объектом налогообложения выступает прибыль, полученная юридическим лицом вследствие коммерческой деятельности. При этом место получения прибыли роли не играет. Если налогоплательщик зарегистрировал организацию за пределами Республики Армения и регулярно получает доход с компании, то он обязан выплачивать данный платеж.
Подоходный налоговый платеж регулируется законом № 3Р 246 «О подоходном налоге». Он выплачивается юридическими лицами государству с доходов, полученных от трудовой деятельности (зарплат). Ставка данного платежа является прогрессивной и напрямую зависит от уровня оклада армянина.
Если доход гражданина Армении ниже 120 тысяч драм (драм — национальная валюта Армении), то он обязан внести 15 % от суммы своей прибыли. При заработной плате от 120 до 320 тысяч драм ставка равняется 18 тысячам драм. Дополнительно выплачивается 25 % от суммы, превышающей 120 тысяч драм.
При доходе от 320 тысяч драм налоговая ставка равна 68 тысячам драм. Дополнительно армянин обязан внести в государственный бюджет 30 % от суммы, превышающей 320 тысяч драм.
НДС регулируется законом № 3Р 118 «О налоге на добавленную стоимость». Данный вид платежа выплачивается в следующих ситуациях:
- Ввоз товара на территорию Республики Армения.
- Производство товаров.
- Реализация услуг на территории страны.
Он платится юридическими лицами и частными предпринимателями.
Стандартная ставка сбора равна 20 %.
Как показывают статистические данные импорта из России в Армению за последние несколько лет, основными экспортными позициями выступают:
- станки, оборудование и механические устройства к ним;
- холодильное оборудование;
- продукция стального проката;
- электрические машины и оборудование к ним;
- транспортные средства, включая муниципальную технику;
- измерительная аппаратура;
- пластмассы и изделия из них;
- фармацевтическая продукция;
- сельскохозяйственные товары (пшеница, гречка, кукуруза и пр.);
- продовольственные товары (шоколад, маргарин, мучные кондитерские изделия и др.);
- кабельная продукция;
- арматурно-запорное оборудование и некоторые другие.
С каждым из заказчиков мы работаем индивидуально, составляя наиболее удобный для него вариант грузоотправления. Осуществляем все процедуры, связанные с организацией экспортной поставки и выполнением де-факто. В том числе предлагаем комплексное обслуживание, при котором берем на себя абсолютно все вопросы, начиная от оформления внешнеэкономического договора и согласования экспортной документации, и заканчивая доставкой груза конечному получателю.
Также предлагаем организовать такой вариант экспорта, при котором, если у клиента не получается самостоятельно отправить груз от своего имени, мы заключаем договор на покупку товара, затем реализуем его контрагенту из Армении, после чего возвращаем сумму по контракту экспортеру (если так производится экспорт в Армению, пошаговая инструкция отдельно разрабатывается для каждого клиента).
Накопленный нами опыт позволяет решить любой вопрос грузоотправления, и любой обратившийся к нам за поддержкой может быть уверен, что товар будет доставлен оптимальным путем с наименьшими затратами.
О выплате налога на добавленную стоимость в Армении
НДС при импорте Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.
сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.
сетях: > > НДС при импорте товаров имеет ряд особенностей, отличающих его от иных видов этого налога. Как учесть НДС при импорте и какие документы подтверждают правомерность вычета «входного импортного» НДС, в том числе из стран, входящих в Евразийский экономический союз, вы узнаете из нашей рубрики . 23 авг 2021 При импорте из Узбекистана в Россию НДС в российский бюджет уплачивается импортером.
О том, как происходит уплата НДС при ввозе товаров из Узбекистана и какое документальное сопровождение у таких операций, расскажем в нашем материале. 21 авг 2021 НДС при импорте из Белоруссии должны заплатить в бюджет не только налогоплательщики на ОСНО, но и те, кто работает на спецрежимах. Как правильно посчитать налог и какую ставку использовать, какие документы оформить и подать в налоговую, куда и в какие сроки перечислить НДС при ввозе товаров из Белоруссии и как заявить его к вычету, вы узнаете из нашей статьи.
20 авг 2021 Импорт из Киргизии в Россию — НДС при нем подчиняется правилам, действительным для ввоза, осуществляемого из стран ЕАЭС. Рассмотрим, в чем состоят особенности этих правил.
20 авг 2021 Заявление по косвенным налогам в 2021 году можно оформить в электронном виде или на бумаге в строго регламентированной форме. Узнайте из нашего материала о нюансах его составления и вы сможете избежать ошибок при его оформлении.
19 авг 2021 Расчет НДС при импорте товаров —
Правительство Армении на заседании в четверг увлеклось обсуждением вопроса об освобождении импорта электромобилей от НДС и прогнозировало технологическое будущее страны. Вопрос об освобождении от налогов и пошлин импортированных в Армению электромобилей поднимался еще предыдущим правительством, когда премьер-министр Карен Карапетян поручил разработать предложения по этому вопросу.
| Показатель | Значение | Период |
|---|---|---|
| Налог с продаж | 20 % | 2019 |
«Автомобильный бум» в ЕАЭС: уроки для Армении
Статья 12. Местом поставки товаров считается место нахождения товаров, с которого они фактически поставляются. Товары в Республике Армения считаются поставленными, если они:
а) отгружены или переданы покупателю (заказчику) на территории Республики Армения;
б) экспортированы из Армении.
Импортированные товары считаются поставленными в Республике Армения с момента их ввоза.
Статья 13. Услуга считается оказанной в Республике Армения, если место оказания услуг находится на территории Республики Армения.
Местом оказания услуг считается такое место, где лицо, оказывающее услугу осуществляет предпринимательскую деятельность, а в случае отсутствия такого места или невозможности его определения — место нахождения (юридический адрес или место жительства, за исключением случаев, установленных статьей 14 настоящего Закона) указанного лица.
Статья 14. Местом оказания услуг, связанных с недвижимым имуществом, в том числе услуг агентов и экспертов по найму, купле-продаже, услуг по подготовке и осуществлению строительства (включая проектные, изыскательские, надзорные и иные смежные услуги) считается такое место, где находится недвижимое имущество или предусмотрено его сооружение.
Местом оказания транспортных услуг считается такое место, с которого начинается перевозка грузов, почты, пассажиров и багажа. Место оказания услуг по перевозкам грузов, почты, пассажиров и багажа по начинающимся на территории Республики Армения и непрерываемым маршрутам, оформленным по единой муждународной документации (далее — международные перевозки), не находится на территории Республики Армения.
Местом оказания услуг в сферах культуры, искусства, спорта, науки, образования и здравоохранения (включая услуги, необходимые для их организации), вспомогательных транспортных услуг (погрузка, разгрузка товаров, обработка, хранение грузов и другие услуги) , услуг по оценке, ремонту, установке движимого имущества и других аналогичных услуг считается такое место, где эти услуги фактически оказываются.
При оказании лицами, зарегистрированными в Республике Армения, иностранным юридическим лицам, лицам, не имеющим статуса юридического лица, или физическим лицам (или наоборот) услуг по переуступке другим лицам патентов, лицензий, авторского права,товарных знаков и других аналогичных прав, рекламных, консультационных, инжиниринговых, юридических, бухгалтерских, экспертных, переводческих и других аналогичных услуг, а также услуг по обработке данных и передаче информации, банковских, финансовых и страховых услуг (за исключением аренды несгораемых шкафов), услуг по найму движимого имущества (за исключением найма всех видов средств передвижения) местом оказания услуг считается такое место, где лицо, получающее услугу осуществляет предпринимательскую деятельность или имеет постоянное заведение, которому оказываются указанные услуги, а при их отсутствии — их юридический адрес или место проживания.
При найме средств передвижения местом оказания услуг считается такое место, где наймодатель осуществляет предпринимательскую деятельность, или при его отсутствии — его юридический адрес или место проживания.
Для почтовых услуг и услуг электросвязи, оказываемых с территории Республики Армения на территорию иностранного государства, местом оказания услуг считается территория этого государства. Для почтовых услуг и услуг электросвязи, оказываемых с территории иностранного государства на территорию Республики Армения, местом оказания услуг считается территория Республики Армения.
Ставка подоходного налога для физических лиц в Армении
Интересно, что в Армении есть отдельные пенсионные системы для судей, полиции, военных, прокуроров, выбранных народом должностных лиц и членов их семей. Эдакая белая кость… Сборы платят все одинаковые, а выплаты в итоге заметно отличаются. Если не забуду, постараюсь раскрыть этот момент в статье о пенсиях. Впрочем, у нас тоже такое практикуют.
Совокупная ставка социального страхования в Армении в 2020 году – всего 2,5% от начисленной заработной платы. Взносы платит сам армянин. Деньги идут на обязательный индивидуальный счет плательщика. Государство из бюджета вносит деньги на счет каждого работающего гражданина – 7,5% от зарплаты.
Со следующего года ставки будут плавно повышаться. В 2021 году – 3,5%; в 2022 году – 4,5%; с 2023 года – 5%.
В Армении возрастает налоговая нагрузка на население и бизнес
Процедура удержания подоходного налога в рассматриваемой ситуации отличается от общего порядка. Схематично ее можно изобразить в следующей очередности:
- Уплата фиксированного аванса работником, обладающим патентом (1200 руб.).
- Получение нанимателем документа, подтверждающего оплату работником фиксированного платежа. Из этого следует возможность снижения НДФЛ на сумму уплаченного аванса.
- Уменьшение величины налогового платежа на сумму оплаченного работником аванса (производит налоговый агент).
Фиксированная величина аванса индексируется. Пересчет авансовой суммы ведется исходя из действующего коэффициента—дефлятора и регионального коэффициента. Оба множителя устанавливаются на текущий календарный год.
Так, на 2021 год определены: 1,623 (дефлятор) и, соответственно, 2,3118 — для Москвы. По умолчанию региональный множитель равняется единице.
Действие патента распространяется только на тот регион, в котором его выдавали. Представленная схема удержания налога применяется во время действия патента.
Пример 2. Калькуляция фиксированного взноса по НДФЛ для иностранца с патентом
Иностранный гражданин работает на основании патента в Москве. Ежемесячно им перечисляется фиксированный аванс — 1200 руб.
| Данные для калькуляции | Подсчет и размер аванса |
| Актуальные для 2021 года показатели:
1,623 — множитель—дефлятор для НДФЛ; 2,3118 — региональный множитель для Москвы. Фиксированный аванс 1200 руб. |
Сумма налогового платежа: 1200 * 1,623 * 2,3118 = 4502,4руб. |
Если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. 1–3 п. 1 ст. 146 НК РФ, полученная разница будет подлежать возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику.
Сейчас непосредственно возмещенная сумма налога подлежит зачету или возврату.
Но согласно пп. 3 п. 5 новой ст. 11 НК РФ в совокупную обязанность налогоплательщика, которая формируется у него с 01.01.2023, входят, в частности, суммы, заявленные в налоговых декларациях к возмещению. Это касается и суммы НДС, заявленной к возмещению в соответствии со ст. 176 НК РФ: она подлежит учету на ЕНС и формирует на нем положительное сальдо.
Вот уже эту сумму, формирующую положительное сальдо (в том и путем возмещения НДС), в соответствии с новой редакцией ст. 78 и 79 НК РФ налогоплательщик может заявить к возврату на свой расчетный счет или к зачету в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).
Положения ст. 176 НК РФ (в редакции Федерального закона № 263-ФЗ) применяются в отношении порядка возмещения сумм НДС на основании решений, принятых начиная с 01.01.2023 (п. 3 ст. 5 Федерального закона № 263-ФЗ).
Новый налоговый кодекс Армении и его последствия
А еще есть куча дополнительных режимов с пониженными ставками или фиксированной суммой, применимых как для ЮЛ, так и для ИП.
Указанные в части 1 настоящей статьи обеспечивающие прослеживаемость товаров электронные устройства налоговый орган предоставляет налогоплательщикам бесплатно, — с условием возврата.
Именно с целью стимуляции новых направлений Национальное собрание РА предусмотрело льготный режим налога на воздух в течение первых 3-х лет работы на армянском воздушном рынке.
Льготным режимом не смогут также воспользоваться представители сферы торговли, осуществляющие деятельность в Ереване, хозяйствующие субъекты, занимающиеся торговлей в торговых центрах и ярмарках вне черты столицы и автодиллеры. Микробизнес будет освобожден от основных видов налогов, за исключением акцизного налога, экологического и дорожного налога.