Расчёт отпускных сотрудникам в 2022 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчёт отпускных сотрудникам в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При предоставлении работнику ежегодного отпуска за ним сохраняются место работы (должности) и средний заработок. При расчете среднего заработка следует руководствоваться нормами ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее – Положение № 922).
Предоставление отпуска в рабочих днях
В некоторых случаях работникам предоставляется отпуск в рабочих днях:
- работникам, трудовой договор с которыми заключен на срок до 2 месяцев (ст. 291 ТК РФ)
- работникам, которые заняты сезонными работами (ст. 295 ТК РФ)
Данным категориям работников предоставляется 2 рабочих дня отпуска за каждый месяц работы. Порядок расчёта отпускных при этом такой же, как и при расчёте отпуска в календарных днях.
Пример. С Орловой Юлией заключен срочный трудовой договор на период с 1 по 30 сентября. За отработанный месяц ей было начислено 33 000 рублей. Так как договор заключен только на 1 месяц, Юлии предоставили ежегодный оплачиваемый отпуск на 2 рабочих дня (с 1 по 2 октября) с последующим увольнением.
Произведём расчёт отпускных.
- Определяется количество дней, на основе которых будут исчисляться отпускные. Из общего количества календарных дней в сентябре необходимо вычесть выходные дни в соответствии с календарём 6-дневной рабочей недели: 30 – 4 = 26 дней.
- Определяется средний дневной заработок: начисленная за сентябрь зарплата делится на полученное в предыдущем пункте количество рабочих дней:
33 000 руб. / 26 дней = 1 269,23 рубля.
- Определяется сумма отпускных: средний дневной заработок умножается на количество дней отпуска:
1269,23 руб. * 2 дня = 2538,46 рубля.
- Для расчета отпускных количество дней отпуска умножается на средний дневной заработок.
- В базу для расчета отпускных включается зарплата за отработанные дни и иные выплаты, предусмотренные системой оплаты труда. Премии и повышение зарплаты учитываются в особом порядке, а больничные, матпомощь и другие выплаты за неотработанные дни в расчете отпускных не участвуют.
- Расчетный период для отпуска — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска.
- Нерабочие оплачиваемые дни в связи с коронавирусом и выплаты за них не учитываются при расчете «отпускного» среднего заработка, если сотрудник в эти дни не работал.
- Выплаченные отпускные необходимо пересчитать и доплатить недостающую сумму сотруднику, если их размер оказался заниженным в результате счетной ошибки или иных событий (изменения окладов, выплаты годовой премии и т. д.).
В экономике предприятия объектом планирования и анализа становятся средний заработок в месяц, квартал, семестр, год. Специальные бюджеты планируются для расходов на заработную плату. Например, он может выглядеть так, как показано ниже. Руководство компании делает все возможное, чтобы соответствовать установленным экономическим показателям, в том числе размеру средней заработной платы. В макроэкономике на уровне Российской Федерации в целом и ее субъектов органы статистики ведут учет средних доходов населения. В 2016 году средний прирост по России составил 35369 рублей, в 2017 году — 39085 рублей. Анализ прироста данного показателя должен производиться с учетом инфляции за тот же период. Средняя расчетная прибыль для бухгалтерских нужд, для микро- и макроэкономических потребностей является очень важным и необходимым понятием. Без него невозможно построить гармоничную экономическую систему.
Учет повышения зарплаты
При повышении уровня зарплаты СДЗП, определенная с учетом «старых» тарифов, будет ниже текущей. Получается, что доход сотрудника, уходящего в отпуск, может снизиться.
Чтобы избежать этого, в п. 16 постановления № 922 предусмотрен механизм индексации. Ее порядок зависит от даты повышения уровня оплаты труда в организации:
- если индексация была проведена в расчетном периоде, то все выплаты, начисленные ранее, повышаются на соответствующий коэффициент;
- если зарплату повысили по окончании расчетного периода, но до начала отпуска, то расчет производится по «старым» показателям. Индексируется в этом случае уже итоговый среднедневной заработок;
- аналогично предыдущему пункту следует поступать, если оклады подняли во время пребывания сотрудника в отпуске. Но в этом случае корректируется только та часть отпускных, которая соответствует периоду после повышения уровня зарплаты.
Чтобы произвести расчет средней зарплаты для отпуска, нужно точно знать расчетный период.
Обычно под этой фразой понимают календарный год. Если, например, служащий пришел на предприятие восьмого июля 2011 года, то расчетный период для его первого отпуска будет составлять промежуток с этого дня до седьмого июля 2012 года, с восьмого июля 2012 года начнется уже следующий расчетный период.
Если служащий из примера выше просит отпуск третьего февраля 2012 года, расчетный период будет составлять семь календарных месяцев, поскольку шесть (с восьмого июля по седьмое января) отработаны полностью, а седьмой (с восьмого января по второе февраля) – больше половины, поэтому округляется до целого. Это важно знать, чтобы правильно посчитать среднедневной заработок для расчета отпускных.
Расчетный период может также быть иным, если он установлен на предприятии и закреплен Коллективным договором – и при этом, разумеется, не ущемляет права служащих. Например, руководство по согласованию с работниками может принять решение брать за расчетный период календарный год в любых случаях.
Как рассчитать среднедневной заработок для отпускных
Что входит в расчет? Премии учитываются при расчете отпускных согласно отработанному периоду. Например, если выплачивается квартальная премия за 2 квартал, а расчётный период начинается с мая, то премия будет учтена за 2 месяца.
Для того чтобы учесть премию при расчёте, необходимо знать сумму, которую необходимо включить в годовой доход. Для этого нужно воспользоваться формулой:
Пср = Пф / Крп * (Крп – Кфр), где Пср – сумма премии, включаемая в среднюю заработную плату, Пф – начисленная премия, Крп – количество рабочих дней в календарном году, Кфр – число рабочих дней, которые не вошли в расчетный период.
Для расчёта среднего заработка сотрудника для отпускных, необходимо использовать формулу:
Ср. зарпл = Д / 12 / 29,3, где Д – общая сумма годового дохода, 12 – количество месяцев в году, а 29,3 – среднее количество дней в году. Эта величина постоянная и установлена она Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утверждённой Постановлением Правительства РФ № 922 от 24.12.2007 года.
Если расчётный период отработан сотрудником не полностью, то средний заработок для расчёта отпускных будет рассчитываться по следующей формуле:
Дох / (29,3 * К + Д), где Дох – это годовой доход сотрудника, который учитывается для расчёта среднего заработка; К – количество полностью отработанных месяцев, Д – количество полностью отработанных дней в неполном месяце. Входит ли сумма отпускных в расчет среднего заработка? Нет!
Какие выплаты включаются в базу для расчета, а какие нет?
В отдельных положениях трудового кодекса четко указано, какие дни и выплаты используются при расчете отпускных, а какие нет. В этой связи сформируем небольшую таблицу:
- оклад сотрудника;
- процент от выручки;
- оплата в натуральном виде;
- денежное довольствие служащим госструктур и муниципалитета;
- гонорары СМИ, культурных организаций;
- надбавки и доплаты.
| Выплаты, которые исключаются из базы | Суммы, которые требуется учесть |
|
Иногда сотрудникам выплачиваются премиальные, имеющие постоянный характер и закрепленные внутренними актами. Данные выплаты также подлежат учету, при начислении отпускного пособия.
Как выплачиваются отпускные и зарплата
Даже если работник не может получить заработную плату в день выдачи, так как он будет в отпуске, он не может требовать от работодателя выплатить ему зарплату вместе с отпускными.
Будущего отпускника волнует, выплачивается ли зарплата за текущий месяц при выплате отпускных? Работодатель не обязан этого делать.
Но отпускник может обратиться с просьбой в бухгалтерию предприятия. Выдача отпускных вместе с зарплатой не запрещена.
Как уже говорилось, работник не может требовать от работодателя выплаты заработной платы в один день с отпускными. Отпускные должны быть выплачены за 3 календарных дня до отпуска, а заработная плата – 2 раза в месяц.
Средние заработки в случае командировок
Часто работодатели соглашаются выплатить нечто вроде моральной компенсации за неудобства, вызванные самими командировками. Кроме того, сами дни, проведённые в таких путешествиях, считаются ненормированными. Значит, невозможно точно просчитать количество часов.
Встречаются ситуации, когда гражданина определяют в местность, для которой применяют повышенные коэффициенты.
Бухгалтер для таких периодов проводит расчеты со следующей схемой:
- Дневной заработок для подчинённого перемножают с премиальным коэффициентом. Он зависит от правил, установленных конкретно для той или иной организации.
- Если командировка предполагает коэффициент местности с повышением – результат умножают на этот коэффициент.
- Результат перемножают с точным количеством дней, проведенных в командировке. Показатель легко узнать, изучив подробный отчет, предоставляемый сотрудником. Внимательно изучаются отметки о прибытии, убытии. Выходные и праздничные дни, попавшие в этот период, тоже подлежат учету.
- Последний шаг предполагает вычет суммы налогов, взимаемых с таких выплат.
О других особенностях начисления отпускных
Выполнение таких условий ведёт к появлению некоторых нюансов у начисления заработка:
- Выплата премиальных.
- Оклады повышались.
Повышение среднего заработка неизбежно при увеличении на предприятии ставок и тарифов, других вознаграждений. Исключение – ситуации, когда так происходит за счет премий или надбавок, хотя основной показатель остается прежним.
Индексацию определяют по коэффициенту при таких обстоятельствах, связанных со средним заработком. Расчет соотношений между окладами на расчётный период и размером вознаграждений после повышений индивидуален у каждого сотрудника.
При неоднократном увеличении и коэффициентов в итоге получается несколько. Если необходимо, учитывают при этом и ежемесячные пособия, чей размер тоже увеличился.
Порядок индексации определяется тем, в какой период происходило повышение. Есть три основных варианта:
- Во время отпуска.
- До того, как наступил отпуск, но после окончания периода расчетов.
- В расчетный период.
Есть еще некоторые моменты, без понимания которых невозможно правильно рассчитать отпускные. Вот они:
- Отпускные при увольнении. Администрация обеспечивает компенсацию за все неиспользованные дни. Вначале подсчитываются календарные дни, которые не были отгуляны. Затем средний заработок. И сумма компенсации.
- Отпускные до и после декрета. Перед декретом расчет отпускных такой же, как и в общем случае. Если весь отпуск взять не удается (часть уже была, или еще не проработала года), отпускные считаются на оставшуюся часть. При расчете отпуска после декрета, время пребывания в декрете исключается.
- Алименты с отпускных высчитываются и переводятся получателю в срок не позже 3-х дней после получения отпускных плательщиком алиментов.
- Премия при расчете. Те премии, которые назначаются рабочему непосредственно за трудовые достижения, включаются в расчет для отпускных, если это предусмотрено в каком-либо из внутренних нормативных документов компании. Индивидуальный или коллективный договор, положение о премировании.
- Больничный и расчет отпускных. В отпускных учитываются только отработанные в данном расчетном периоде выплаты. А время на больничном – исключенный из расчетов период. Следовательно, больничные в расчетах не учитываются.
- Налогообложение отпускных. Как с основного, так же и с дополнительного отпуска удерживаются НДФЛ и выплаты ФСС.
- Если вовремя не обеспечили выплату отпускных. В этом случае можно добиваться положенного по закону посредством обращений в трудовую инспекцию или суд. Так же работник обладает правом задержаться, и уйти в отпуск после выплаты причитающихся ему денег.
- Отпускные за полгода. В этом случае в расчет берется расчетный период за 6-ть месяцев и доход за данное время.
- Отзыв из отпуска без проведения перерасчета отпускных. Это возможно с согласия самого сотрудника. Так как и перерасчет отпускных. Если отозванный на перерасчет не согласился, то на это указывается в приказе. А денежные «излишки» идут на предоставление вместо отпуска дополнительных дней отдыха.
- Сроки выплаты отпускных. Рекомендации Минтруда – за 3-и календарных дня.
- Страховые взносы. Так как отпускные приравниваются к оплате за труд, то и взносы для ФСС платить с них необходимо на общих основаниях.
О порядке предоставления отпуска
Учёт следующих нюансов важен для второй стороны при выдаче подчиненным отпусков с оплатой, очередных:
- Менее 28 дней в календаре отпуск занимать не может. Праздники, выходные из схемы исключены.
- Во время увольнения не обойтись без компенсации за отдых, не использованный ранее.
- Право на отпуск дают любым сотрудникам при непрерывном стаже в год.
- Три дня до начала отдыха – максимальное время, за которое граждане должны получить причитающиеся компенсации.
- Если подчиненный сам отказывается от отдыха – полагается дополнительная компенсация. Деньги выдают после направления соответствующего заявления от сотрудника, в письменной форме.
- Допустимо начисление таких компенсаций за несколько календарных периодов. Основной очередной отпуск запрещают заменять денежными перечислениями, такое возможно только для дополнительных периодов отдыха.
Есть три случая, когда запрет распространяется на любые виды отпусков:
- Вредные, опасные условия при работе.
- Взаимодействие с несовершеннолетними.
- Беременные женщины.
Предоставление отпусков каждые шесть месяцев – обязанность руководителей, но по письменным заявлениям. Допустим перенос, но максимум – 2 раза подряд. Запрета нет и по отношению к разделению отдыха на несколько частей. 14 дней согласно календарю – минимальная продолжительность одной части при любых обстоятельствах.
На новом рабочем месте право на ежегодные отпуска появляется минимум спустя полгода непрерывного стажа. Но допустимо использование авансов, если вопрос заранее согласован с руководством.
Сотрудники получают Компенсация за неиспользованные отпуска после увольнения. Следующая информация упрощает точное определение неиспользованных дней:
- Сутки, использованные сотрудниками.
- Дни отпуска, заработанные за период нахождения на должности в организации.
- Продолжительность отпускного стажа, в днях или месяцах, годах.
Особенности, связанные с больничными
Роды или беременность, временная нетрудоспособность – ситуации, с которыми может столкнуться каждый. На эти случаи государство и ввело определенные выплаты, гарантированные сотрудникам. Это и есть так называемые пособия. Производятся за счет собственных средств предприятия, либо денег ФСС. Правительственное Постановление №375 и статья 14 ФЗ – основные материалы, из которых берут информацию в таких случаях.
Учёт средней зарплаты тоже происходит при определении таких пособий. Следующие условия предполагают основу в виде минимального размера вознаграждений:
- Отсутствие дохода у работников за два года до наступления страхового случая.
- Средний уровень прибыли – меньше МРОТ.
- Небольшой страховой стаж, до 6 месяцев и меньше.
- Есть основания для снижения пособий.