Как выяснить базовый показатель ЕНВД для вашего бизнеса

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как выяснить базовый показатель ЕНВД для вашего бизнеса». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В 2013 году власти постановили, что не все могут применять единый налог на вмененный доход. Запрет получили фирмы, где доля участия других организаций составляет больше 25%. Исключение: фирмы, где среднесписочная численность инвалидов среди работников составляла 50 и более процентов. Или фирмы, имеющие уставной капитал на 100% состоящий из вкладов общественных организаций инвалидов.

Кто не мог перейти на ЕНВД?

Также есть ограничения по численности: если количество сотрудников в фирме за предыдущий календарный год было больше 100.

Самый последний запрет действует на организации потребительской кооперации или общества, где учредителями являются учреждения здравоохранения, образования или социального обеспечения в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания или по передаче в аренду автомобильных газозаправочных станций или автозаправок.

ЕНВД: корректировка базовой доходности в 2020 году

Чтобы исчислить налог, предприниматель на ЕНВД корректирует показатель базовой доходности на коэффициенты–дефляторы К1 и К2.

Коэффициент К1 на каждый год устанавливает Минэкономразвития. В 2019 году он составляет 1, 915. На 2020 год установлен коэффициент К1 равный 2, 009.

Коэффициент–дефлятор К2 устанавливает каждая область. С его помощью власти могут снизить ставку налога в своем регионе. Его вводят с учетом местных условий ведения того или иного вида бизнеса. Посмотреть К2 для своего региона можно здесь.

Чтобы скорректировать базовую доходность на коэффициенты, показатель умножают на величину К1 за период, в котором нужно исчислить налог, а также на величину К2, установленную в регионе.

Важно: с 1 января 2021 года ЕНВД будет отменен в соответствии с п. 8 ст. 5 закона № 97-ФЗ от 29.06.2012.

Понятие «базовая доходность ЕНВД»

Под термином «базовая доходность» (БД) понимается вменяемая законодательно прибыль на единицу физического показателя для расчёта ЕНВД.

БД утверждена налоговым законодательством РФ для любого вида деятельности, подпадающего под ЕНВД. БД устанавливается на срок один месяц, из этой величины, помноженной на коэффициенты – дефляторы, рассчитывается величина налога, которую должно уплатить в бюджет предприятие.

Изначально ЕНВД был введён для упрощения работы малых предприятий и облегчения на них налогового гнёта. В достаточно большом числе случаев применение ЕНВД действительно упрощает малому бизнесу работу. Введение понятия «базовая доходность ЕНВД» заменяет собой необходимость исчислять налог из реальной прибыли предприятия.

Всем организациям, ведущим один и тот же род занятий, вменяется одинаковая прибыль. БД рассчитывается на одну единицу физического показателя в месяц. У различных видов бизнеса физические показатели свои.

Виды бизнеса, где БД рассчитывается от площади

• Автомотостоянки, платные парковки. Для расчёта применяется площадь стоянки.
• Розничная торговля на рынках посредством ларьков. Развозная торговля с величиной торгового места больше пяти кв.м. Для расчёта берётся площадь места.
• Кафе, пиццерии, столовые, прочие места общепита. Для расчёта применяется площадь зала для посетителей.
• Рекламные компании, ведущие деятельность с помощью баннеров, вывесок без электронных табло и без автоматической замены картинки на конструкции. Для расчёта берётся площадь конструкции для рекламы (той части, где размещается изображение).
• Рекламные компании, применяющие конструкции с автоматической заменой картинки.
• Рекламные компании, применяющие в своей деятельности электронные табло.
• Гостиницы, хостелы, комнаты. Для расчёта берётся площадь комнат, сдаваемых клиентам.
• Фирмы, предоставляющие в аренду торговые места, землю, места торговли и общепита. Для расчёта берётся величина предоставленных в аренду объектов.

Примеры доходности: транспорт (грузоперевозки и прочие услуги)

Теперь о базовой доходности по грузоперевозкам на ЕНВД и смежным видам транспортных услуг.

Примеры услуг в сфере транспорта	Базовая доходность (руб.)	Примечания
Перевозка грузов	6000	ФП — количество транспортных средств, используемых в предпринимательской деятельности
Перевозка пассажиров	1500	ФП — количество мест для пассажиров во всех ТС, используемых в бизнесе
Ремонт и мойка автомобилей	12 000	ФП — количество работников (включая ИП)
Предоставление мест на платной стоянке	50	ФП — площадь стоянки в кв. метрах

Как рассчитывается ЕНВД для ИП

ЕНВД – это произведение следующих показателей:

• Базовая доходность (БД) – фиксированная величина, установленная государством и различная для каждого типа деятельности. Регион проживания не влияет на показатель.
• Физический показатель (ФП) – величина, различная для каждого случая. В зависимости от деятельности в качестве показателя учитывается количество работников, авто- либо мототранспортных средств, квадратных метров.
• К1 – коэффициент, установленный Министерством экономики. В 2022 году К1 равен 1, 798.
• К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.
• Ставка – неизменная величина.
  

  Ставка налога по ЕНВД в 2022 году для ИП равна 15%.

Базовая доходность — это условная величина

Базовая доходность ЕНВД — это условный месячный доход на единицу физического показателя, характеризующего осуществляемый вами вид предпринимательской деятельности (ст. 346.27 НК РФ). Она используется для расчета величины вмененного дохода, который является налоговой базой по ЕНВД.

Например, физическим показателем для бытовых услуг является количество сотрудников, занятых в данном виде деятельности. Соответственно, вмененный доход за месяц будет определяться умножением количества «вмененных» сотрудников на установленную для данной деятельности базовую доходность.

При расчете ЕНВД базовая доходность корректируется (уменьшается или увеличивается) на коэффициенты (п. 4 ст. 346.29 НК РФ):

• К1 — коэффициент-дефлятор, устанавливаемый на календарный год. В 2020 году он равен 2,005.

• К2 — коэффициент, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (см. также «Что нужно знать о коэффициенте К2»).

Пример расчета ЕНВД сдача недвижимости в аренду

Сдача недвижимости в аренду — еще один вероятный источник дохода. Но одновременно и предмет для налогообложения. Обычно предприниматели для этого используют хостел или небольшую гостиницу. Квартиру проще сдать как частному лицу, тогда с вас вычтут лишь НДФЛ, налог на доходы физических лиц, а это 13% от полученных денег. В случае с ЕНВД налоговая сумма получатся гораздо больше, в этом несложно убедиться на конкретном примере.

Базовая доходность (БД) при сдаче жилья в аренду равна 1000 руб. за кв.м.

Физический показатель (ФП) в этой ситуации — количество квадратных метров сдаваемого в аренду жилья, в вашей квартире, допустим, их 36.

К1 = 2,009, тут без вариантов.

К2 для вашего населенного пункта по аренде жилья = 1.

ЕНВД за месяц = 1000 * 36 * 2,009 * 1 * 15% = 10 849 руб., а сумма за квартал втрое больше: 32 547 руб.

Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.

Рекомендуем одновременно с документами на регистрацию подавать заявление на применение УСН. А перейти на ЕНВД можно после того, как начнете работать. На это у вас будет так же 5 рабочих дней с момента начала деятельности, отвечающей требованиям ЕНВД.

Вы можете перейти на вмененный доход, если занимаетесь:

1. ветеринарной помощью
2. бытовыми услугами (перечень определяется Правительством РФ на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
3. грузовыми или пассажирскими автоперевозками (не более 20 транспортных средств)
4. розничной торговлей
5. рекламой (только размещение уличной и наружной рекламы)
6. общественным питанием
7. арендой жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 квадратных метров)
8. мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания)
9. услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок)

Существуют и ограничения для использования налога на вмененный доход.

1. Медицинские услуги
2. Работа в области социального обеспечения
3. Аренда заправочных станций
4. Торговая или площадь общепита более 150 кв.м. Имеется в виду именно торговая площадь без учета подсобных помещений. При составлении договора аренды необходимо указывать размер торговой площади и подсобных помещений отдельно.
5. Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.
6. Осуществление трастовых операций.
7. ИП не должен быть плательщиками единого сельхозналога.
8. Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления.

Размер налога на вмененный доход рассчитывается по формуле:

БДхФПхК1хК2х15,

где:

• БД — базовая доходность. Определяется НК РФ и отличается по видам деятельности. Например, базовая доходность для грузоперевозок 6000р. на один автомобиль.
• ФП — физический показатель. Количественная характеристика деятельности: например, количество автомобилей, работников, т.д.
• К1 — коэффициент, определяемый уровень инфляции и утверждаемый ежегодно правительством РФ. Коэффициент К1 в 2022 году год установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 и составляет 1,915.
• К2 — коэффициент, утверждаемый региональными властями и может варьироваться от 0,005 до 1. Чтобы найти ставку данного коэффициента можно обратиться в ИФНС по месту деятельности, посмотреть на сайте налогово
• 15% — налоговая ставка, применяемая для плательщиков ЕНВД.

Код видов предпринимательской деятельности ЕНВД в 2021 году

Причем уменьшать ЕНВД на уплаченные фиксированные взносы ИП с наемными работниками, разрешено только с 01.01.2017 года. При этом сумма ЕНВД не может быть уменьшена более чем на 50%.

Рассчитаем максимально возможный размер уменьшения ЕНВД в нашем случае:

43 711 / 2 = 21 855 рублей.

Несмотря на то, что общая уплаченная сумма страховых взносов составила 87 000 рублей, уменьшить ЕНВД можно только на 50% от рассчитанного налога.

Таким образом, парикмахерская должна заплатить ЕНВД за 1 квартал 2018 года в размере 21 855 рублей.

тоже интересно:

Полезная информация? Поделитесь ей со своими друзьями!

Примеры доходности: транспорт (грузоперевозки и прочие услуги)

Теперь о базовой доходности по грузоперевозкам на ЕНВД и смежным видам транспортных услуг.

Примеры услуг в сфере транспорта	Базовая доходность (руб.)	Примечания
Перевозка грузов	6000	ФП — количество транспортных средств, используемых в предпринимательской деятельности
Перевозка пассажиров	1500	ФП — количество мест для пассажиров во всех ТС, используемых в бизнесе
Ремонт и мойка автомобилей	12 000	ФП — количество работников (включая ИП)
Предоставление мест на платной стоянке	50	ФП — площадь стоянки в кв. метрах

Показатели КОЭФ2 в указанных видах деятельности могут существенно различаться. В Санкт-Петербурге, например, в случае с перевозкой грузов действует коэффициент (во всех муниципалитетах) в значении 1, при перевозке пассажиров — 0,25.

Способы уменьшения налога по ЕНВД

1. Уменьшить размер вмененного налога на 100% на сумму уплаченных взносов за себя. Это могут делать только ИП.
2. Уменьшить рассчитанный к уплате налог на 50% на сумму уплаченных взносов за работников. Такая возможность дается ИП и ООО.
3. Вести деятельность на ЕНВД в регионе с самым низким коэффициентом К2.
4. Уменьшить физические показатели. При этом не обязательно увольнять персонал. Можно перевести часть сотрудников с «вмененки» на другую деятельность, которая облагается иным налогом, например по УСН. Еще можно уменьшить торговую площадь. Не нужно сдавать часть своей площади в аренду или продавать. Достаточно просто перевести площадь из-под столовой или торговли в подсобную.
5. Совместить ЕНВД с другой системой налогообложения по видам деятельности.

Базовая доходность ЕНВД общепит

1. Деятельность в сфере общепита с залом обслуживания посетителей (кафе, бар, ресторан, столовая и т.д.). Для данной деятельности базовой доходностью будет 1000 руб. за кв.м., а физическим показателем в данном случае будет площадь зала обслуживания посетителей. Например: У Вас кафе с залом обслуживания посетителей 120 кв.м., в данном случае базовая доходность будет 1000 руб., а физическим показателем 120 (площадь зала обслуживания посетителей);
2. Деятельность в сфере общепита без зала обслуживания посетителей (чебуречная, продажа хот-догов и т.д.), в данном случае размер базовой доходности равен 4500 руб., а физическим показателем будет количество работников занятых в этой деятельности включая самого предпринимателя. Например: Вы продаете хот-доги на улице готовя их самостоятельно прямо на глазах у покупателей, в данном случае базовая доходность будет 4500 руб., а величина физического показателя равна 1 (1 предприниматель без работников).

Базовая доходность ЕНВД аренда недвижимости

1. Аренда жилой недвижимости (хостелы, мини-гостиницы). Базовая доходность будет равна 1000 руб. за 1 кв.м., физический показатель будет равен площади сдаваемой в аренду. Например: У Вас хостел площадью 65 кв.м., в данном случае базовая доходность равна 1000 руб., а размер физического показателя равен 65 (в нашем случае площадь хостела);
2. Аренда стационарной торговой площади либо площади сдаваемой под общепит площадь которых меньше 5 кв.м. Базовая доходность равна 6000 руб. за торговое место, физическим показателем является количество сдаваемых в аренду торговых мест. Например: Вы сдаете 1 точку на рынке площадь которой 4 кв.м., в данном случае базовая доходность будет равна 6000 руб., а физический показатель равен 1 (так как Вы сдаете 1 точку);
3. Аренда стационарной торговой площади либо площади сдаваемой под общепит площадь которых более 5 кв.м. Базовая доходность при сдаче в аренду таких площадей равна 1200 руб. за кв.м., физическим показателем является размер площади сдаваемой в аренду. Например: Вы сдаете в аренду торговую площадь размером 25 кв.м., в данном случае базовая доходность будет равна 1200 руб., а физический показатель равен 25 (размер площади сдаваемой в аренду).

Базовая доходность аренда земельных участков

1. Аренда земельных участков сдаваемых для размещения на них стационарных или не стационарных торговых площадей размером до 10 кв.м. Базовой доходностью будет 10000 руб., а физическим показателем количество земельных участков сдаваемых в аренду. Например: У Вас есть 2 земельных участка площадь которых 6 и 9 кв.м., в данном случае базовая доходность будет 10000 руб., а физический показатель будет равен 2(по количеству сдаваемых участков);
2. Аренда земельных участков под торговлю площадью более 10 кв.м. Базовая доходность будет равна 1000 руб. за кв.м., а физический показатель равен площади сдаваемой в аренду. Например: Вы сдаете в аренду под киоск земельный участок площадью 20 кв.м., в этом случае базовая доходность равна 1000 руб., а физический показатель будет равен 20 (размер площади сдаваемого в данном случае земельного участка).

Похожие записи:

• Образцы заявлений на отпуск и правила их составления
• Нидерланды : в страну тюльпанов и ветряных мельниц надо оформить Шенген
• Бюджетникам поднимут зарплаты, но не всем: кому именно и на сколько