Как заполнить и подать налоговую декларацию о доходах 3-НДФЛ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить и подать налоговую декларацию о доходах 3-НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Особенности получения вычета за лечение

2. Как получить вычет за лечение родителей или супруга

3. Cpoки пoдaчи фopмы 3-НДФЛ и yплaты нaлoгa

4. Пpaвилa oфopмлeния нaлoгoвoй дeклapaции

5. Что учесть при заполнении декларации 3-НДФЛ на лечение

6. Документы для получения налогового вычета за лечение

7. Документы, которые нужно представить для получения вычета

8. Какую сумму денег можно вернуть

9. Как оформить налоговый вычет за лечение в 3-НДФЛ

10. Пример заполнения 3 НДФЛ на лечение зубов

11. Декларация 3-НДФЛ на лечение

12. Образец Заявления На Возврат Налога За Лечение Зубов 2021 Года

13. Что такое Перечни услуг и лекарств и зачем они нужны

14. Как получить вычет за лечение детей

15. Образцы (примеры) заполнения 3-НДФЛ

Оформить возврат можно только в том случае, если медицинское учреждение, услуги которого оплачивал налогоплательщик, имеет соответствующую лицензию. Иначе подать декларацию на налоговый вычет за лечение удастся, а получить его – нет.

Особенности получения вычета за лечение

Вернуть потраченную сумму на лечение в полном объеме можно только при условии, что оно относится к категории дорогостоящих. Перечень таких видов медуслуг указан в тексте Постановления Правительства РФ No 201 от 19 марта 2001г.

Если лечение не относится к дорогостоящим, расходы, принимаемые к вычету, ограничиваются суммой 120000 рублей. При этом следует знать, что эта сумма учитывается вместе с прочими расходами, произведенными за этот период – на обучение, уплату средств для накопительной части пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение.

Сделать возврат подоходного налога можно за свое лечение, а также мужа (жены), детей, родителей. Воспользоваться этим правом можно в течение трех лет с момента возникновения расходов на лекарства и лечение.

Как получить вычет за лечение родителей или супруга

Для вычета на родственников (в их число входят мать, отец, муж или жена) распространяются все правила, применяющиеся для личных социальных вычетов. Отличие, как и в случае с возвратом налога за лечение детей, в подаваемых документах.

В базовый пакет бумаг должны быть добавлены следующие:

При вычете на родителей: документ, подтверждающий вашу родственную связь – копия вашего свидетельства о рождении.
При вычете на супруга – копия свидетельства о браке.

Cpoки пoдaчи фopмы 3-НДФЛ и yплaты нaлoгa

3aкoнoдaтeльcтвoм ycтaнoвлeн пepиoд, в тeчeниe кoтopoгo дoлжнa быть зaпoлнeнa нaлoгoвaя дeклapaция и пoдaнa в нaлoгoвyю — дo 30 aпpeля.

Нaпoлнить фopмy 3-НДФЛ для нaлoгoвoгo вычeтa гpaждaнин имeeт пpaвo в любoe yдoбнoe вpeмя дo 30 aпpeля.

B дoкyмeнтe oбязaтeльнo дoлжны быть yкaзaны тoчныe дaнныe o дoxoдax зa пpeдшecтвyющий гoд. К пpимepy, в cлyчae, ecли физичecкoe лицo пpoдaлo жилищe в 2019 гoдy, тo зaпoлнeннaя дeклapaция пoдaeтcя в нaлoгoвyю инcпeкцию иcключитeльнo дo 30 aпpeля 2020 гoдa.

Уcтaнoвлeн cpoк, в пepиoд кoтopoгo oбязaн быть yплaчeн нaлoг нa дoxoды — 15 июля. Нaпpимep, в cлyчae, кoгдa нaлoгoвaя дeклapaция зaпoлняeтcя и пoдaeтcя в инcпeкцию в 2019 гoдy, нaлoг нyжнo зaплaтить дo 15 июля 2019 гoдa.

Moжнo cдeлaть вывoд, чтo дeклapaция нa НДФЛ oфopмляeтcя дo 30 aпpeля, a для нaлoгoвoгo вычeтa — в любoe вpeмя дo кoнцa гoдa.

Пpaвилa oфopмлeния нaлoгoвoй дeклapaции

Для нaгляднocти мoжнo в ceти Интepнeт нaйти 3-НДФЛ oбpaзeц зaпoлнeния. Уcтaнoвлeны oбщиe пpaвилa пpи cocтaвлeнии дeклapaции:

Фopмa 3-НДФЛ зaпoлняeтcя oдним из yдoбныx cпocoбoв: нa кoмпьютepe,пpи пoмoщи пeчaтныx мaшин, вpyчнyю. Пpи зaпoлнeнии вpyчнyю дoпycтимo иcпoльзoвaниe чepныx или cиниx чepнил.
Кaждый cимвoл cлeдyeт впиcывaть в oтвeдeннyю для этoгo клeткy пeчaтными бyквaми.
Чиcлoвыe знaчeния oбязaтeльнo выpaвнивaютcя пo пpaвoй cтopoнe.
Дeнeжныe cyммы нeoбxoдимo yкaзывaть в pyбляx и кoпeйкax. Cyммa нaлoгa oкpyгляeтcя дo pyблeй.
Ecли клeткa ocтaeтcя пycтoй, тo нyжнo cтaвить в нeй пpoчepк.

Что учесть при заполнении декларации 3-НДФЛ на лечение

Получить вычет на лечение налогоплательщик может, если он оплачивал из своих средств за себя, а также за своих родственников (супруга, родителей, несовершеннолетних детей):

медуслуги, оказанные медицинскими организациями и ИП;
покупку лекарств, назначенных врачом;
суммы взносов по договорам добровольного медстрахования.

Максимальная сумма принимаемых расходов — 120 000 руб., то есть, вернуть можно до 15 600 руб. налога (120 000 х 13%). Но в нее включаются все социальные вычеты: на образование, на накопительные взносы в ПФР и на лечение.

Поэтому предъявлять затраты, превышающие предельное значение, нет смысла – их все равно не примут. Но на дорогостоящее лечение данное ограничение не действует.

Перечень дорогостоящих видов лечения приведен в Постановлении Правительства от 08.04.2020 № 458.

Как отличить, лимитируются расходы на лечение или нет:

если в справке, выписанной медорганизацией для подачи в ИФНС, стоит код «1» — лечение обычное, максимальная величина ограничена 120 тыс. руб. (стоимость приобретенных лекарств также включают в общий лимит);
если в справке указан код «2» — лечение дорогостоящее, эти затраты принимаются в полном объеме.

Общая сумма вычета не может быть больше полученного и облагаемого НДФЛ дохода.

Документы для получения налогового вычета за лечение

Документы для налогового вычета за лечение позволяют вернуть часть средств, потраченных на покупку медикаментов, оплату услуг медицинской организации или взносов на добровольное медицинское страхование. О составе таких документов и особенностях их оформления при получении вычета в налоговой инспекции расскажем в нашей статье.

Декларация 3-НДФЛ, заявление на вычет, справка о доходах 2-НДФЛ, паспорт — с такого набора документов потребуется начать оформление вычета любому человеку, решившему воспользоваться своим правом на возврат НДФЛ от потраченных на лечение сумм.

ВАЖНО! Возможность налогового вычета с расходов на лечение предусмотрена подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Чтобы сбор документов для налогового вычета за лечение не превратился в бесполезную трату времени, сначала необходимо проверить, все ли законодательно установленные условия и ограничения, связанные с применением социального вычета, соблюдены, уточнив следующие моменты:

Оплативший медицинские расходы и получивший медицинскую услугу — один и тот же человек либо указанные лица являются близкими родственниками.

ВАЖНО! Близкими родственниками считаются родители, супруги и дети в возрасте до 18 лет (в том числе усыновленные и подопечные). См. также «Можно получить соцвычет, если заказчик лечения — супруг».

Оплативший медицинские расходы и заявитель вычета — один и тот же человек.

ВАЖНО! Если лечение оплачено предприятием, налоговики в вычете откажут.

Заявляющий вычет налогоплательщик имеет доходы, облагаемые по ставке 13%, и уплаченный в бюджет НДФЛ.

ВАЖНО! Пенсионеры или ИП на УСН и ЕНВД смогут заявить вычет только при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%.

Если приведенные условия соблюдены, можно смело приступать к сбору следующих документов для вычета НДФЛ на лечение (об этом речь пойдет ниже).
Ознакомиться с порядком заполнения декларации 3-НДФЛ вы можете в статье «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».
Оформите пробный бесплатный доступ к К+ и получите полную информацию о порядке получения с 2021 года нового социального вычета на фитнес.

Документы, которые нужно представить для получения вычета

Для того, чтобы получить вычет на лечение, необходимо собрать достаточно внушительный пакет документов. Кроме обязательной декларации 3НДФЛ и заявления от налогоплательщика, требуются следующие бумаги (в зависимости от причины понесенных затрат):

Паспорт заявителя
Свидетельство ИНН
Копия лицензии и договора с медицинской организацией. При этом следует учитывать, что если услуги оплачивает налогоплательщик, а лечится его близкий родственник, то договор должен заполняться именно на налогоплательщика.
Справка от медицинской организации, подтверждающая, что все услуги оплачены
Документы, подтверждающие оплату всех услуг и лекарств
Рецепты на лекарственные средства с отметкой «для налоговых органов РФ»
Справки о том, что необходимо купить дорогие препараты, в случае, когда проводилось дорогостоящее лечение
Документы, которые подтверждают родство, если вычет оформляется на лечение родственников

Какую сумму денег можно вернуть

Рассмотрим в каких суммах предоставляется вычет на лечение:

Налогоплательщик уплачивает в бюджет определенную сумму НДФЛ. Нельзя вернуть из бюджета больше, чем перечислено с доходов сотрудника по итогам года
Максимальный вычет на лечение составляет 120000,00 рублей. Соответственно, вернуть можно максимум 15600,00 рублей
В случае, если было оплачено дорогостоящее лечение, то максимальный размер вычета не применяется. Таких дорогостоящих видов лечения 27 наименований. Сюда относится, например, ЭКО, пересадка органов, установка имплантов в стоматологии. При оплате таких услуг возвращается 13% с полной стоимости лечения.

Как оформить налоговый вычет за лечение в 3-НДФЛ

Узнать вычет по предыдущим годам
Как узнать номер инспекции
Как узнать ОКТМО для декларации
Узнать кадастровый номер
Как узнать свой ИНН
Как сохранить Декларацию в PDF
Как узнать свой номер счета
Как узнать почтовый индекс
Что такое налоговый вычет
Кто имеет право на вычеты
Срок подачи 3-НДФЛ на вычет
Сколько ждать налоговый вычет
Как подать 3-НДФЛ в налоговую
Как подать за 3 года
Признак налогоплательщика
Способ приобретения
Стоимость объекта (ИВ)

Как подать через ЛК
Как сделать электронную подпись
Как получить справку 2-НДФЛ
Как добавить дополнительные документы

Затраты на стоматолога дают право на получение налогового вычета в общем порядке. Разрешено вернуть не более 15 600 рублей за год (13% от максимальной суммы вычета – 120 000 руб.), ПЛЮС неограниченную сумму на дорогостоящее лечение.

Отдельный перечень дорогостоящего лечения для 3-НДФЛ по стоматологии не существует, все устанавливает Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201, по лечению зубов дорогостоящие – это протезирование и имплантация.

ВАЖНО!Установить, является ли лечение зубов дорогостоящим, можно на основании справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы (ее выдает клиника). Дорогостоящие медицинские услуги указываются в справке под кодом «2», недорогостоящие — под кодом «1».

На конечный объем возвращенных денег влияют несколько правил:

нельзя вернуть денег больше, чем перечислено в бюджет налога на доходы физических лиц в отчетном году;
можно вернуть до 13% от максимально разрешенного вычета в 120 000 рублей, даже если на медицинские услуги или покупку лекарств вы потратили больше. В итоге, возвращено из НДФЛ не более 15 600 рублей;
потолок в 15 600 рублей снимается для случаев дорогостоящего лечения.

Пример заполнения 3 НДФЛ на лечение зубов

Заполнение декларации 3 НДФЛ на лечение зубов – это одно из условий получения налогового вычета за стоматологические услуги. Стоит знать, что полное возмещение понесенных затрат возможно только в том случае, если лечение можно отнести к категории дорогостоящего.

Если же оказанные услуги по лечению и протезированию зубов являются не дорогостоящими, то расходы, принимаемые к вычету, имеют лимит -120 000 рублей. В этой статье мы рассмотрим пример заполнения декларации 3 НДФЛ на лечение зубов, относящегося к категории не дорогостоящего.

Условия получения вычета на лечение зубов и перечень документов, необходимый для этого, такие же, как для получения возмещения за обычное лечение. Неизменным остается и тот факт, что лицу, претендующему на вычет за стоматологические услуги, необходимо заполнить декларацию по форме 3 НДФЛ.

Декларация 3-НДФЛ на лечение

Сразу скажем, что бланк новой декларации 3-НДФЛ с 2021 года стал несколько проще, чем прежний, утверждённый приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 с множеством редакций. Кстати, этот документ с 2021 года утратил силу и полностью прекратил действие.

обновленная версия состоит не из 20, а из 13 страниц;
изменен состав листов для расчета различных доходов и вычетов по НДФЛ;
буквенное обозначение листов заменено на приложения с соответствующей нумерацией (всего новая декларация включает 2 раздела и 8 приложений);
расчет стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов объединен в одно Приложение 5;
профессиональные вычеты вместе с доходами от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики теперь рассчитывают в Приложении 3;
сокращен раздел, касающийся определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами и ПФИ, а также по операциям в рамках инвестиционного товарищества;
учтены поправки в НК РФ в части освобождения от НДФЛ доходов, полученных при ликвидации инофирмы (Закон от 19.02.2021 № 34-ФЗ).

свое лечение;
медицинские услуги, оказанные супруге (супругу), родителям, несовершеннолетним детям;
медикаменты, назначенные врачом заявителю или его близким родственникам (супруге (супругу), родителям, несовершеннолетним детям);
страховые взносы на добровольное личное страхование себя, своих близких родственников (супруги (супруга), родителей, несовершеннолетних детей).

Ознакомиться с пошаговой инструкцией по заполнению декларации при заявлении вычета за лечение в “Личном кабинете налогоплательщика” на сайте налоговой службы (онлайн) с подробными комментариями и скриншотами можно здесь.

за 2021 год, по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 03.10.2021 N ММВ-7-11/;
за 2021 год, по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 25.10.2017 № ММВ-7-4/;
за 2021 год по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/;

Новая форма декларации включает в свой состав такой лист, как Е1, который предназначен для начисления не только социальных вычетов, но и стандартных налоговых скидок. Поскольку в данной статье рассматривается образец заполнения документа на возмещение налога за лечение, то первый пункт этого листа можно полностью пропустить.

Если вы решили самостоятельно заполнить 3-НДФЛ на лечение, то удобнее всего сделать это в программе, доступной для скачивания с сайта ФНС России. Кроме того, вы также можете 3-НДФЛ 2021 года (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/) и отразить в нем все необходимые данные вручную. Но, пожалуй, этот вариант сложнее, и вероятность допустить ошибку при нем выше.

паспорт;
справку о доходах за 2021 г.;
договор на оказанные услуги;
платежные документы;
оригинал специальной справки для ФНС (ее выдает мед. учреждение);
санаторную книжку, точнее ее корешок (если подаете 3-НДФЛ на лечение в санатории);
документы о родстве (если заполняете 3-НДФЛ за лечение родителей, ребенка или супруга).

На вкладке вычетов выбираем нужный подраздел. В строке «лечение» ставим сумму, на которую выписана справка с кодом «1». В строке «дорогостоящее лечение» заносим те расходы, которые мед. учреждение маркировало кодом «2».

Образец Заявления На Возврат Налога За Лечение Зубов 2021 Года

По доходам от предпринимательской деятельностиОбразец (пример) заполнения декларации по доходам от предпринимательской деятельности в формате PDF. Чтобы вернуть налог (получить вычет) за 2012 год Для возврата налога по расходам на обучениеОбразец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на обучение в формате PDF.

До 30.04.2021 включительно – индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, в этот же срок нужно заплатить НДФЛ в бюджет.
До 30.04.2021 включительно – физ.лица без образования ИП для самостоятельной уплаты подоходного налога по полученным доходам, при этом уплатить НДФЛ нужно до 15 июля 2021 года.
В любой срок в течение года – физ.лица для получения имущественного, социального или стандартного вычета.

лично в налоговый орган в бумажном виде либо через доверенное лицо;
по почте письмом с описью вложения в бумажном виде;
через МФЦ;
через интернет в электронном виде (через личный кабинет налогоплательщика, через сайт госуслуг).

На затраты, понесенные в более поздний период, оформить возврат излишне уплаченного налога не получится.

Основным ограничением является размер затрат в 120 тысяч рублей.

Но этот лимит действует на не дорогостоящее лечение. При дорогостоящем – можно вернуть 13 процентов от любой суммы потраченных денег, которые ограничены только вашим заработком за год.

Скачать для просмотра и печати:

его супруга;
другие.
пенсионные вклады;
лечение: налогоплательщика;
его супруга;
его детей и иных несовершеннолетних родственников;

налогоплательщика;

благотворительность;

его детей и иных несовершеннолетних родственников;

Справка! Не полагается возврат внесенных в бюджет налогов:

индивидуальным предпринимателям, использующим иную тарифную ставку (не 13% по НДФЛ ).
безработным;

Невозможно вернуть денег больше, чем перечислено налогов за отчетный период.
относится к совокупности затрат на: медуслуги ;
образование;

Что такое Перечни услуг и лекарств и зачем они нужны

Право на вычет НДФЛ предоставляют не по всем абсолютно медицинским расходам, а только по тем, которые были человеку действительно нужны. Например, нельзя получить вычет за пластическую операцию, которую пациент решил сделать по собственному желанию, будучи по факту здоровым.

Чтобы систематизировать обилие медицинских действий по признакам их реальной нужности для здоровья и по стоимости, Правительство РФ утвердило несколько перечней:

Перечень «обычных» медуслуг, по которым предоставляют вычет с ограничением (не более 120 000 руб. за год). По этим услугам в справке ставят код услуги “1” ( Перечень обычных медуслуг).
Перечень дорогостоящего лечения, вычет по которому не ограничен. В справке по нему поставят код услуги “2” ( Перечень дорогостоящих медслуг).
Перечень лекарственных средств, по которым положен вычет.

Как получить вычет за лечение детей

Как и в других случаях, получить вычет можно только если лечение (либо приобретение медикаментов, ДМС) оплачено из собственных средств. Никакие расходы в рамках ОМС при расчете вычета не учитываются.

Оформить возврат вашего подоходного налога можно при лечении ребенка в возрасте до 18 лет – как родного, так и усыновленного или опекаемого. При желании вы вправе сделать вычет на лечение нескольких детей – хватило бы лимита уплаченных налогов.

Действуют те же ограничения, что и на личный социальный вычет: лечение должно проводиться в российском медучреждении, если оформляется возврат на лекарства, нужен соответствующим образом оформленный рецепт и так далее – см. выше.

В подаваемом в ИФНС пакете документов есть одно отличие от базового: в него включается копия свидетельства о рождении ребенка, а в заявлении на возврат налога указывается, что вычет получен за лечение ребенка.

При получении услуг нужно правильно оформить договор: плательщиком в бумагах должен быть указан родитель, оформляющий вычет.

Пример

В 2021 году житель Санкт-Петербурга П. заплатил за лечение зубов ребенку 65 000 руб. Второму его сыну сделана дорогостоящая операция на желудке за 300 000 рублей. Зарплата П. в 2021 году составила 550 000 рублей, с нее удержан подоходный налог 71 500 рублей. В 2021 году мужчина оформил налоговый вычет на лечение детей. Исходя из затрат, возврат налога по «обычному» лечению составит 65 000 *13% = 8450 руб. Операция для второго ребенка является дорогостоящим видом лечения, поэтому вычет на нее распространяется в полном объеме и к возврату предполагается: 300 000 * 13% = 39 000 руб. Общая сумма возврата НДФЛ составляет, таким образом, 47 450 руб. Поскольку П. в качестве подоходного налога в 2021 году заплатил больше этой суммы, в 2021 году ему вернется вся сумма в рамках социального налогового вычета.

Образцы (примеры) заполнения 3-НДФЛ

При заполнении декларации 3 НДФЛ для социального вычета используется Приложение 5. Здесь указаны типы расходов: образование, медицинские услуги, стандартный вычет. Сюда входит также благотворительность, добровольное страхование, пенсионные накопления. Полный список публикуется и постоянно обновляется на государственных порталах открытого доступа.

На налоговый вычет есть право у обучающегося на платной основе, либо у родителя за своего ребенка на очном отделении. Вместе с основными бумагами требуется договор об образовании, его копия и квитанции оплаты.

Для возврата из бюджета за лечение учитываются следующие категории:

Дорогостоящее лечение.
Медикаменты.
Стандартная терапия.

Для зачета медикаментов используется установленный регламентом рецепт и квитанции об оплате. Обратите внимание, что не все лекарственные средства попадают в категорию для компенсации. Официальный перечень утвержден Правительством в постановлении №201 от 19.03.2001 года. Максимальная компенсация составляет 15600 р.

Налоговый вычет также полагается на детей. По классической схеме данную услугу обеспечивает работодатель через бухгалтерский отдел помесячно, но также есть возможность воспользоваться единовременным возмещением. В Приложении 6 поля заполняют, согласно виду попечительства и льготе. На всех несовершеннолетних членов семьи положен вычет. На первых двух рассчитывают по 1400 рублей, а на третьего и последующих по 3000. Компенсации прекращаются с момента достижения 350000 руб. нарастающим итогом заработанных средств родителем.

Заполнить и вовремя отчитаться в ФНС придется и гражданам, получившим материальную выгоду от собственного или иного имущества. Избежать этой процедуры можно при условии нахождения предмета сделки в собственности более 3 и 5 лет, в зависимости от способа получения (по наследству, в дар, по договору). К общему комплекту добавляют Приложение 6, где отдельно обозначают факт реализации объекта полноправного владения и долевого с указанием расходов на приобретение.

Согласно НК, 1 млн. руб. с квартиры налогом не облагается. Соответственно, конечная цифра равна 13 % от стоимости после вычитания необлагаемого миллиона. Также может выявиться, что выгода от сделки на недвижимость отсутствует и тогда удержание не производится.

Принципиальной разницы в заполнении 3 НДФЛ за разные интервалы нет. В отчетность периодически вводятся некоторые коррективы в виде названия операций, удаления и добавления пунктов, принимаемых к учету. Для правильного оформления обратите внимание на образцы вычетов, предоставляемые проверенными ресурсами.