Регистрация оффшорной компании: реально ли это в 2022?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Регистрация оффшорной компании: реально ли это в 2022?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Налоговые последствия использования компаний в низконалоговых юрисдикциях в соответствии с НК РФ

2. Что такое «Черные списки»?

3. Список офшорных зон ЦБ РФ

4. Лучшая страна для регистрации оффшора в 2021

5. Топ 5 перспективных оффшорных зон в 2021

6. Список офшорных зон и стран, Офшорные схемы, законы и суть

7. Оффшорная Зона В России 2021

8. Черный список сужается

9. Оффшоры: что это простыми словами, для чего нужны, схема и принцип работы

10. Список стран офшорных зон и их категории

Оффшор Британские Виргинские острова является одной из наиболее популярных и классических оффшорных зон. Стоит отметить, что оффшоры на Британских Виргинских островах освобождены от налоговых выплат, а также они не обязаны сдавать ежегодную отчетность.

Сингапур – это динамичный и быстроразвивающийся международный финансовый центр. Компания, зарегистрированная в данной низконалоговой юрисдикции, позволяет выйти на международный рынок в государстве с отличной финансовой репутацией. При всём этом Сингапур позволяет компаниям использовать различные удобные варианты планирования и оптимизации налогов.

При регистрации в Сингапуре оффшорной компании нужно оплатить возмездный взнос размером 3 000 сингапурских долларов. Эта сумма возвращается, когда проходит процедура закрытия компании. Обязательное требование к налоговым резидентам государства – подача ежегодной финансовой отчетности. Рекомендуется использовать услуги номинальных директора и акционера. Стоит отметить, что допустимое значение величины уставного капитала не регламентируется.

Нерезиденты и иностранцы могут открыть в Ирландии компанию – ирландское ограниченное партнёрство (Limited Partnership), которое официально освобождено от налогов с дохода, полученного за пределами Ирландии, имеет закрытый реестр. Благодаря покупке готовой компании, срок регистрации юридического лица можно сократить до нескольких часов.

Типы компаний, используемых для международного бизнеса и инвестиций: Limited Partnership (LP) – Партнерство с ограниченной ответственностью Private Limited Company – Частная компания с ограниченной ответственностью

Limited Partnership (LP) – партнерство с ограниченной ответственностью в котором отсутствует уставный капитал. Что касаемо Private Limited Company – частной компании с ограниченной ответственностью, то в данном случае требования по размеру и оплате уставного капитала ирландской компании. отсутствуют, но тем не менее предлагаемый уставный капитал составляет 100 EUR.

Островное государство в Карибском море. Классический оффшор с развитой инфраструктурой, гибким законодательством и местными банками. Что и делает его участником списка.

Налог на прибыль:	0%, если деятельность ведётся за пределами страны
Налог на дивиденды:	0%, если деятельность ведётся за пределами страны
Открыть местный счет:	Возможно
Открыть иностранный счет:	Сложно
Применение:	Защита активов, холдинг, передача по наследству
Дополнительно:	«Невис не принимает судебные решения иностранных банков и групповые иски. Требуется подать заявление в местный суд, заплатив наперёд крупную пошлину. В случае победы претендовать можно только на дивиденды и прибыль компании, а не на сами активы внутри компании (кроме откровенно мошеннических схем). Предлагает программу гражданства за инвестиции: в фонд, недвижимость. Самая старая и уважаемая программа.»

Может быть кто-то помнит про скандал с Панамским досье, но с тех пор не изменилось самое важное: Панама осталась выгодным местом для регистрации компании, надёжной развитой экономикой. Это не маленький оффшор, а страна с Панамским каналом, финансовой индустрией, промышленными зонами.
Ко всему прочему здесь территориальное налогообложение: все доходы, полученные за пределами страны облагаются по ставке 0%.

Налог на прибыль:	25% внутри страны и 0% для иностранной прибыли
Налог на дивиденды:	10% для местной прибыли; 5% для иностранной
НДС	7%
Открыть местный счет:	Возможно
Открыть иностранный счет:	Возможно
Применение:	Холдинг, торговая компания, IT-проекты, финансовые услуги (после получения лицензии)
Дополнительно:	Действует программа ПМЖ за покупку недвижимости; высокий уровень жизни.

Если вы про IT и планируете немного сэкономить, то Эстония – ваш партнёр. Подходящее место для стартапов. Единственный недостаток – сложности с открытием счета для бизнеса, ориентированного на работу с иностранными клиентами, но он решается счетами в банках и платёжных системах за пределами Эстонии.

Налог на прибыль:	20%; 0% при реинвестировании в компанию
Налог на дивиденды:	0% для иностранных компаний и 0/7% для нерезидентов-физических лиц
Открыть местный счет:	Только, если бизнес связан с Эстонией: партнёры, клиенты
Открыть иностранный счет:	Возможно, в частности в ЕС, США
Применение:	IT-проекты, платёжные системы, криптовалюты, торговый бизнес и т.п.
Дополнительно:	«Имеет смысл получить э-резиденцию для удобного управления компанией дистанционно. Развитое цифровое государство.»

Налоговые последствия использования компаний в низконалоговых юрисдикциях в соответствии с НК РФ

При использовании иностранных компаний, особенно из юрисдикций с низким налогообложением, у российских налоговых резидентов могут возникать российские налоговые обязательства и риски. В частности, следует обратить внимание на следующие вопросы:

Правила контролируемых иностранных компаний (КИК). Российский налоговый резидент обязан уведомлять налоговые органы об участии в иностранных компаниях при доле участия свыше 10%, о наличии КИК (в случае возникновения контроля над иностранной компанией), предоставлять информацию о прибыли КИК, уплачивать налог с нераспределенной прибыли КИК. В этом отношении существует ряд исключений.
Трансфертное ценообразование. Коммерческие сделки российского налогоплательщика с зарубежной компанией, в целом, должны осуществляться по рыночным ценам и с соблюдением правил трансфертного ценообразования, установленных НК РФ.
Использование соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН). Если иностранная компания получает доходы из источников в РФ, в частности, дивиденды, проценты, роялти, некоторые другие доходы, то возникает российский налог у источника выплаты. Применение льготных ставок такого налога в соответствии с СИДН может быть недоступно в связи с особенностями зарубежной структуры. Кроме того, Россия активно пересматривает свои СИДН со странами, компании в которых использовались, главным образом, для применения льгот по СИДН.
Корпоративное налоговое резидентство и (налоговое) постоянное представительство (ПП). У иностранной компании могут возникать российские налоговые последствия, если:

компания управляется из РФ. В этом случае компания может быть признана российским налоговым резидентом и должна уплачивать налог на прибыль аналогично российским компаниям. Возникают последствия и по другим налогам.
компания осуществляет (часть) своей коммерческой деятельности в РФ. В таком случае у компании возникает российское ПП, и прибыль, генерируемая через такое ПП, должна облагаться налогом в России.

Говоря об офшорах, невозможно обойти тему событий на Кипре. Большинство россиян считало Кипр офшорной зоной даже после того, как эта страна по сути перестала быть таковой. Офшорная зона – это особая экономическая зона, в которой компании не платят никаких налогов на любые доходы – на прирост капитала, дивиденды и так далее. Яркие примеры таких зон – Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Белиз и многие другие.

На Кипре так же, как и на остальных офшорах, открывали компании, но абсолютно по другой, нежели в случае с Белизом или Каймановыми островами, причине.

В ходе нынешних обсуждений изменений в законодательстве Кипра выяснилось, что треть депозитов, размещенных в местных банках, принадлежат российским гражданам. Но конкретные суммы не раскрываются – из 100 размещенных на Кипре депозитов примерно 30 принадлежат россиянам, но вот сколько именно денег лежит на этих счетах – неизвестно. Скорее всего, в денежном выражении примерно половина размещенных на Кипре денег принадлежит россиянам. Самое интересное, что основная масса этих денег принадлежит крупным российским компаниям, и вполне вероятно, что даже некоторые корпорации с государственным участием размещали там средства.

В чем же секрет такой популярности Кипра? В первую очередь, на Кипре очень хорошая судебная система. Кипр – это бывшая британская колония, и колонизаторам удалось очень хорошо отладить именно этот общественный институт. В России крупный бизнес не хочет судиться из-за высокого уровня коррупции. Поэтому компании открывались на Кипре, в России же было просто представительство или филиал компании, таким образом, предпринимателям было легче отстоять свои права. Если же бизнес изначально создавался на продажу, то наличие прописки на Кипре было чуть ли не одним из основных требований, особенно если переговоры велись с западными инвесторами.

Нынешняя ситуация спровоцирует мощный денежный отток, а также массовый уход компаний с Кипра. Банковская система этого государства, скорее всего, уже безвозвратно подорвана.

Не стоит и забывать о том, что Кипр — член Евросоюза, а власти ЕС вряд ли бы допустили наличие офшора из черного списка. Поэтому Кипр давно перестал быть офшором в своем отрицательном понимании. Налоги на Кипре были давно, от 10% до 15%.

Что такое «Черные списки»?

Помимо федеральных законов, указов и посланий существует такой документы, как «черный список». Он предполагает формирование перечня стран, согласно определенным категориям, в том числе для достижения целей деофшоризации. Основываются списки на следующих критериях:

предоставление компаниям права на получение льгот при уплате налогов;
установление факта сокрытия сведений в процессе осуществления денежных операций.

Определяется три, поработанных государственными органами, «черных списка», применяемых для различных целей.

Относят к ним следующее:

Список Министерства финансов РФ, утвержденный приказом ведомства в октябре 2014 года.

Минфин России установил перечень государств, предоставляющих льготны режим налогообложения и не осуществляющих передачу информации в случае проведения финансовых операций.

Список Центробанка РФ.

Он сформирован в виде приложения к указанию банка от 07 августа 2003 года. Такой список определяет порядок отношений с банками-нерезидентами, если они официально зарегистрированы в странах, предоставляющих льготы по налогам и не требующих передачи сведений о проводимых операциях.

Список налоговой инспекции.

В данный перечень входят страны, где не обеспечивается обмен сведениями в целях осуществления налогообложения с РФ.

Каждый «черный список» из представленных выше необходимо рассмотреть более подробно, с учетом характерных особенностей каждого перечня.

Список офшорных зон ЦБ РФ

Подобные страны-оффшоры и территориальные пространства внутри государств предоставляю предпринимателям-иностранцам и инвесторам особые условия ведения предпринимательской деятельности. Эти преимущества и условия, чаще всего, закреплены законодательными актами:

упрощенная и сокращенная по времени регистрация юридического лица;
простая система ведения налоговой и бухотчетностей;
полное отсутствие аудиторских проверок;
уменьшенные налоговые ставки;
специальная система безопасности по защите лиц, осуществляющих кредитную, мошейнническую и конкурентную деятельность;
универсальные законодательные нормативы, позволяющие выстраивать бизнес под решение разных задач;
надежная система по защите персональных данных владельцев регистрируемых компаний;
более широкая доступность к другим финрынкам и фининструментам;
и прочие.

Однако, стоит отметить, что такие зоны не являются полностью безопасными с точки зрения разглашения конфиденциальной информации. Примером тому может послужить утечка данных из фирмы Mossack Fonseca в результате «Панамагейта», который случился в апреле 2016 года. Эта фирма долгое время занималась сопровождением и регистрацией в Панамском оффшоре юридических лиц. Из украденных хакерской группой и опубликованных данных стало известно, что среди ее клиентов было много граждан Украины и России.

У слова «оффшор» есть два основных определения. Первое говорит о том, что оффшором является любая страна, в которой вы не живёте и не ведёте бизнес. Иными словами, если живёте и работаете в России, то даже компания в Белоруссии или на Украине является для вас оффшорной.

Но это общее определение, которое не объясняет те жёсткие высказывания со стороны политиков, чиновников и международных организаций. Как Белоруссия может наносить непоправимый урон экономике России?

Лучшая страна для регистрации оффшора в 2021

Регистрация предприятия в классическом оффшоре приводит в наше время к определенной «токсичности» бизнеса и снижению уровня доверия.

Наибольшую популярность получают экономические зоны (свободные, особые, специальные административные районы и т. п.). Они отличаются от оффшоров ограниченными возможностями анонимности, а в плане снижения налоговой нагрузки аналогичны им.

Второе определение оффшора в том, что он позволяет снизить или полностью убрать налогообложение, в сравнении с обычной «оншорной» страной, а также получить другие льготы.

И именно здесь кроются претензии к оффшорам: они позволяют выводить полученную в любой точке планеты прибыль без налогов по месту заработка, а затем не облагаются налогами по месту регистрации компании.

На примере нагляднее: предположим, что компания зарабатывает деньги в России, а затем выводит прибыль на Кипр. Здесь помогло бы старое соглашение об избежании двойного налогообложения: налог, в зависимости от типа дохода, равен или 0%, или 5%. Заметно ниже, чем 20%.

На Кипре компания обязана заплатить 12,5% налога, но если затем перевести средства с Кипра на Невис, то дополнительного налога можно избежать полностью! И именно это долгие годы привлекало предпринимателей и раздражало налоговиков.

Сегодня ситуация с возможностями использовать оффшоры на практике слегка изменилась и стала не такой простой и радужной, но об этом мы поговорим ниже.

Сейчас же о том, зачем нужен оффшор в 2021 году.

Если смотреть стратегически, то оффшоры предлагают две вещи: налоговую экономию, о которой упомянули, и защиту активов.

При этом налоговые льготы с каждым годом становится получить всё сложнее: старые классические схемы перестали работать или даже считаются налоговым преступлением (уклонение от налогов карается, вплоть до тюремного заключения). Использование действующих схем и структур становится более дорогой услугой, что ограничивает доступ малого и среднего бизнеса к оффшорам.

Но при разумном подходе всё-таки налоговых послаблений можно добиться на законных основаниях. Но уже не нулевых, как раньше – что-то придётся заплатить (но обычно не в самом оффшоре). Например, доступное решения для разного бизнеса: компании в США и Канаде. Если зарабатывать за пределами страны регистрации, есть шанс получить нулевое налогообложение.

Вторая же причина для регистрации оффшора – защита активов, с каждым годом становится популярнее и не теряет своей актуальности. Даже с учётом борьбы за налоговую прозрачность! Защита активов подразумевает защиту информации от распространения и прямую блокировку чужих попыток отнять ваше имущество. И неважно, речь идёт об обычных мошенниках или некомпетентной бюрократии, или о злоупотреблении властью отдельных представителей правительства вашей страны. Если вы напрямую не нарушили законы (особенно налоговые и по отмыванию денег), ваши активы в оффшоре всё ещё в безопасности.

Если вы выбрали лучшую страну для регистрации офшора, конечно.

Россию ругают за непредсказуемость законодательства, за неуверенность в том, каким будет курс рубля завтра. Нестабильность для компаний, как аритмия для человеческого сердца: никогда не знаешь, когда всё остановится и умрёт.

Поэтому выбирать себе регион необходимо исходя из политической и экономической стабильности. Скажем, Карибские оффшоры сохраняют относительное спокойствие на протяжении десятилетий и никоим образом не беспокоят бизнесменов. Да и ВВП после падения в 2008 году (а у кого он не упал!) продолжает рост.

Определите, насколько удобна законодательная система, как работают суды, которые, если придётся, будут защищать права оффшорной компании и её акционеров / держателей долей.

Если вы создали компанию на Невисе, то считайте, что кредиторам без весомых доказательств до вас не добраться: законы стоят на страже интересов бизнеса. Прежде, чем обратиться в суд, кредитору необходимо внести предоплату в 25-30 тысяч долларов. И это не гарантирует победы – только сам факт начала судебного процесса.

Если вы опасаетесь классических оффшоров, то выбирайте страны мидшоры (Панама, Андорра, Сингапур) или оншоры с льготами (США, Канада).

Топ 5 перспективных оффшорных зон в 2021

Сейчас в нашей стране официальным списком таких юрисдикций можно считать «Перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ», утвержденный Минфином и ФНС. Неофициально его еще называют «Черным списком оффшоров».

Поскольку само понятие «оффшор» не является правовой дефиницией, и однозначного определения для него не существует, то и разделение низконалоговых юрисдикций на группы тоже условно.

Выделяют группы по системе налогообложения, по уровню обеспечения анонимности и конфиденциальности, по требованиям к представлению отчетности и степени вмешательства в деятельность бизнеса (или, что почти тоже самое, по лояльности к бизнесу регистрантов), по соответствию законодательства международным стандартам и уровню финансового контроля…

По величине сборов и налогообложению, в частности, выделяют зоны с нулевым налогообложением; с его низким уровнем; с освобождением от налогов отдельных видов деятельности; с освобождением от налогов компаний, не ведущих деятельности по месту регистрации…

Также часто выделяют группы «Классических» оффшоров (нулевые налоги, высокая анонимность — это Багамы, Барбадос, Антигуа и Барбуда, Бахрейн, Белиз, Гренада, Каймановы острова…); «Престижных» (к которым относят Кипр, Мальту, Нидерланды, Люксембург, Швейцарию; так называемых «Оншоров» (государств, где регистрация компаний с льготным режимом налогообложения невозможна, но некоторые преимущества и удобства для бизнеса имеются).

Похожего подхода к классификации придерживался Банк России (список из приложения к указанию ЦБ России № 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах).

Там выделялись:

— государства с законами, отвечающими международным стандартам, и высоким уровнем финансового контроля — острова Гернси, Джерси, Сарк и Мэн, Ирландия, Мальта, Гонконг, Швейцария, Сингапур…
— классические оффшоры;
— и группа стран: Андорра, Анжуан, Аруба, Вануату, Либерия, Лихтенштейн, Маршалловы острова, Науру.

Возможности, предоставляемые такими территориями во многом схожи, но когда встает вопрос выбора низконалоговой юрисдикции для регистрации компании или открытия счета, то изучаются отличительные черты конкретной юрисдикции. Например, особенности правовой базы государства — нужны ли лицензии, разрешения на нужные операций. Лучший в данном случае — это максимально полно удовлетворяющий запросам. Например, оффшоры с закрытыми реестрами и статусом налогового нерезидента для владельца наилучшим образом походят для обеспечения конфиденциальности (среди таких государств Белиз, Панама, Сейшельские острова…). Низконалоговые оншоры с резидентным статусом выбирают для налоговой оптимизации (это могут быть Англия, Гонконг, Кипр, Швейцария…)

Лучшие для россиян

По подсчетам иностранных экспертов, самые востребованные юрисдикции у предпочитающих хранить свои деньги за рубежом россиян — это, в порядке популярности, Кипр, Нидерланды и островные территории Великобритании. По оценкам аналитиков, выведенные туда суммы достаточно велики. Так, на весну 2018 года только на счетах в Британских офшорах, — Британских Виргинских и Каймановых островах, — находилось около 50 миллиардов долларов (на Виргинских островах в несколько раз больше, чем на Каймановых).

— Для налогового планирования, «оптимизации налогов».
— Чтобы не афишировать имена настоящих собственников предприятий (бенефициаров) или физлиц-владельцев банковских денежных счетов. Для большей конфиденциальности деятельности компаний или операций по банковским счетам (во многих таких зонах действует закрытый реестр акционеров и директоров, сведения о них могут быть предоставлены только по решению местного суда).
— Для защиты активов, в частности от рейдерских захватов.
— Для повышения эффективности бизнес-процессов — упрощения, легкости и быстроты управления.
— Для упрощения деятельности компаний, связанных с ограничениями, накладываемыми законодательствами стран происхождения бизнеса, например, процедурами валютного контроля; или общей «забюрократизованностью» государственной системы управления…

Все эти действия могут быть абсолютно легального характера, и, вероятно, в большинстве случаев так и есть. Многие крупные международные компании располагают свои штаб-квартиры именно в подобных юрисдикциях.

Однако нередко предоставляемые оффшорами возможности используются противоправным образом.

Так, «оптимизация налогов» фактически может являться выводом в оффшор денег, или даже «уводом». Разработаны фактически незаконные схемы, которые трудно отследить, с операциями по импорту товаров и продукции; довольно часто можно встретить предложение сомнительных услуг по ликвидации через оффшор фирм, в частности, ООО. Традиционно некоторые из этих юрисдикций использовались для сокрытия капиталов, полученных нелегальным путем.

Список офшорных зон и стран, Офшорные схемы, законы и суть

Теперь – об основном продукте сектора корпоративных услуг, предлагаемом в каждой из рассматриваемых стран, и о принципе налогообложения его прибыли.

Основной корпоративный инструмент Британских Виргинских островов – коммерческая компания (BC). Этот статус – общий как для компаний, работающих на местном рынке, так и для компаний, ведущих свою деятельность исключительно за пределами Островов. Компании BVI BC не платят налогов, за исключением ежегодной пошлины для продления активного статуса в регистре.

На Сейшелах – это международная коммерческая компания (IBC), регулируемая Законом 2016 г. Это специальный статус, отличающий международные (офшорные) компании от местных компаний, создаваемых по Закону 1972 г. и предназначенных для работы на внутреннем рынке. Прибыль таких местных (не IBC) компаний подлежит обычному налогообложению по прогрессивной шкале: 25% для первого миллиона SCR и 33% для сумм превышения.

Сейшельские компании IBC не платят никаких налогов, если только их доход не был получен от источников на Сейшелах. Иными словами, на Сейшелах действует уже не чисто офшорный режим, а территориальный принцип налогообложения. Если все доходы компании были получены за пределами юрисдикции (что имеет место в подавляющем большинстве случаев), налогообложение таких доходов на Сейшелах отсутствует. Единственный платеж, взимаемый государством – это небольшая ежегодная пошлина для продления компании в регистре.

Обратим внимание: несмотря на то, что офшорные компании не платят налоги в странах своей регистрации, их прибыль может облагаться в стране источника получения доходов, фактического ведения деятельности или в стране налогового резидентства контролирующего лица (если в такой стране действует законодательство о контролируемых иностранных компаниях).

И компании BVI, и сейшельские компании, вправе осуществлять любую законную предпринимательскую деятельность и заключать любые сделки. Для определенных видов деятельности (в первую очередь – финансовых услуг) требуется лицензия. При этом, сейшельские компании IBC с 2019 года вправе вести деятельность не только за пределами Сейшел, но и на их территории.

Отдельный вопрос при регистрации компании – доступность ее наименования, так как названия компаний не должны дублироваться в регистре. Поскольку режим международных компаний на Сейшелах несколько «моложе», чем аналогичный режим на БВО, шансов, что название, заявленное для предварительной проверки, будет доступно на Сейшелах, больше.

Очевидное преимущество сейшельских компаний по сравнению с компаниями BVI – меньшая стоимость регистрации и ежегодного продления, и в целом более дешевое администрирование.

Оффшорная Зона В России 2021

Оффшорная зона — это отдельная часть территории государства или всё государство целиком, в котором для компаний нерезидентов установлены специальные налоговые, регистрационные, лицензионные и юридические режимы для ведения их деятельности. При этом, в большинстве случаев, главным условием пребывания в оффшоре является ведение деятельности нерезидентом за пределами данной оффшорной территории. Обращаем внимание! Приведенные данные по стоимости являются примерными. Более точные данные необходимо уточнять в компаниях-регистраторах или регистрационных юридических службах конкретного оффошора. Отметим также, что с 19 февраля принимает законную силу приказ Федеральной налоговой службы от 4 дек г. Теперь в этот список входит всего стран и 7 территорий-оффшоров. Подобные страны-оффшоры и территориальные пространства внутри государств предоставляю предпринимателям-иностранцам и инвесторам особые условия ведения предпринимательской деятельности. Эти преимущества и условия, чаще всего, закреплены законодательными актами:.

Если адрес регистрации компании — Виргинские острова или Бермуды, это настораживает само по себе. В то же время начали развиваться так называемые свободные или особые экономические зоны, по некоторым признакам соответствующие понятию оффшора, но не в полной мере. Их отличия в том, что, во-первых, налоги там платят, хотя и относительно низкие, а во-вторых, личность бенефициара узнать можно.

Черный список сужается

В начале февраля был опубликован приказ ФНС об утверждении обновленного списка государств, которые все еще не обмениваются информацией о резидентах РФ с российскими налоговыми службами. В приказе от 4 декабря 2021 года, который пришел на смену документу 2021 года, опубликованы 100 стран и 18 территорий. Сам список носит не только информационный характер — он играет ключевую роль при определении правил налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК), принадлежащих российским налоговым резидентам. Владельцам компаний из «черного списка» ФНС необходимо лично платить налог на всю нераспределенную прибыль КИК. Тогда как для КИК, находящихся в странах, которые не входят в этот список, предусмотрены определенные послабления. Компании из «черного списка» сталкиваются с более пристальным вниманием ФНС, а их владельцам необходимо ежегодно предоставлять в налоговую положительное аудиторское заключение о деятельности компании.

Если посмотреть на список оставшихся в тени стран, можно сделать вывод, что практически все основные юрисдикции, которые могли бы быть интересны ФНС, уже осуществляют с ними обмен информацией. Исключением является скандально известная Панама — в 2021 году в результате утечки документов панамской юридической фирмы Mossack Fonseca стала известна подробная информация о большом количестве таких структур в самой Панаме, а также других офшорных юрисдикциях. Бенефициарными собственниками компаний в этих юрисдикциях являлись в том числе и российские предприниматели, а также несколько высокопоставленных российских чиновников, депутатов, губернаторов, силовиков или их близких родственников. Эта информация была опубликована в расследовании Международного консорциума журналистов-расследователей (ICIJ) и Центра по исследованию коррупции и организованной преступности (OCCRP).

Оффшоры: что это простыми словами, для чего нужны, схема и принцип работы

Современный мир богат схемами избежания уплаты налогов – это и искажение данных бухгалтерского учета, незаконное использование налоговых льгот , фиктивный бартер и т.п. Очень часто крупные предприятия используют посреднические фирмы, зарегистрированные в оффшорных зонах. Оффшорные зоны использовали ещё со времен древних Афин.

Компания, зарегистрированная в зоне оффшора с предоставлением определенных льгот, называется оффшорной. Ее особенности:

Контроль над данной компанией находится вне оффшорной зоны;
Минимальная сумма уплата налогов;
Высокая гарантия анонимности.

Оффшорная компания открывает оффшорный счет, то есть по сути обыкновенный банковский счет, который служит как для накопления, так и для сбережения средств . Его преимущества:

Процедура его открытия упрощена;
Требуется минимальное количество документов;
Высокий уровень конфиденциальности;
Сведены до минимума проверки контролирующих органов;
Без особого риска осуществляется ведение банковских операций.

Это даёт возможность компаниям сберечь капитал без особого риска.

Оффшорный счет может открыть как юридическое, так и физическое лицо.

Мировые оффшорные зоны представляют собой целое государства или его часть, в котором на законодательном уровне, компаниям – нерезидентам предлагают льготные условия по налогообложению. Компания – нерезидент – это юридическое лицо, владельцем которого является подданный чужого государства. Эта компания только ведёт деятельность на льготной территории, а владелец находится, проживает и имеет гражданство другого государства.

То есть, компания ведёт на Кипре (здесь одна из популярнейших оффшорных зон страны. Собственник имеет российское гражданство. Компания платит налоги в казну Кипра, а не в российский бюджет. Чтобы начать платить в бюджет Кипра, нужно пройти процедуру регистрации своего бизнеса в льготном сегменте.

Зарегистрировавшись, владелец фирмы получает огромное преимущество – значительное послабление в сфере налогообложения бизнеса. Некоторые державы предлагают такие условие – регистрация фирмы возможна без уплаты налогов за неё.

Оффшорная зона страны представляет собой центр притяжения и концентрации иностранного капитала. Вести собственный бизнес в таких центрах довольно выгодно. Владелец имеет возможность получать максимальную прибыль за счёт предоставления налоговых послаблений. Но, иностранные организации, ведущие коммерческую деятельность в таких государствах, обязаны полностью соблюдать законодательную базу, так как находятся под юрисдикцией другого государства. Иногда для иностранных фирм выдвигаются дополнительные законодательные требования.

Регистрация в оффшорной стране предоставляет ряд преимуществ:

Снижение налогового бремени за счёт снижения налоговых ставок по базовым сборам.
Денежные средства компании полностью не попадают под нормы международного валютного контроля.
Активы находятся в законодательном «безопасном сегменте» той державы, в которой размещены.
Возможность хранения денежных активов в крупнейших безопасных мировых банках. Большинство международных банковских учреждения защищены от банкротства, что позволяет владельцу чувствовать безопасность.
Коммерческая информация о владельцах и руководящем составе хранится в тайне.
Компании могут вести бухгалтерский учёт в свободной форме.
Проводить финансовые операции с другими участниками не запрещено.
Сделки, которые совершаются, находятся в законодательной «безопасности», информация о них не подлежит разглашению.

Список стран офшорных зон и их категории

Банк России выделяет несколько групп стран – «налоговых убежищ». Основное условие ротации – запрет на ведение бизнеса на территории «льготника». В первую группу «респектабельных» стран входят государства Европы (в большинстве) и территории, расположенные здесь же. Это:

Черногория.
Ирландия.
Швейцария.
Лихтенштейн.
А также КНР, Сингапур.

Вторая группа – самая внушительная. ЦБ РФ называет её «классической». Сюда входит довольно много держав и территорий. Третья группа самая «малочисленная». Сюда входят государства с низким уровнем престижа. Это:

Андорра.
Наубу.
Аруба.
Вануату.
Либерия.
Маршалловы острова.
Исламская Федеральная Республика Коморы (Анжуанские острова).