Новый порядок применения пониженных тарифов страховых взносов с 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новый порядок применения пониженных тарифов страховых взносов с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Заключив первый трудовой договор, индивидуальный предприниматель обязаны зарегистрироваться в ФСС в качестве страхователя. Сделать это надо в течение 30 дней с момента заключения договора. Просрочка до 90 дней грозит штрафом в 5000 рублей, более длительная просрочка наказывается штрафом до 10000 рублей.

Важно: Встать на учет как работодатель придется и при заключении договора гражданско-правового характера (ГПХ). Но при условии, что именно предприниматель указан в нём плательщиком страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Чтобы встать на учет в качестве страхователя в 2022 году, надо представить следующие документы.

Общие изменения в отчетности

С 1 января 2023 года останется всего две формы отчетности:

• расчет по страховым взносам (РСВ) и
• единый отчет по сотрудникам.

Единый отчет заменит сразу четыре формы – ​СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Фактически сведения о работниках будут передаваться те же самые, что и раньше, только уже в другой форме отчета. Причем подавать единый отчет нужно будет по частям с разной периодичностью. Так, например:

• часть единого отчета (вместо СЗВ-ТД), связанную с приемом на работу и увольнением, нужно будет, как и сейчас, подавать не позднее следующего рабочего дня;
• если же данные связаны с переводом на другую постоянную работу, подачей заявления о формате ведения трудовой книжки либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности, их нужно будет сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило указанное событие;
• часть отчета о взносах на травматизм и допвзносах на накопительную пенсию (вместо 4-ФСС и ДСВ-3) будет представляться по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года до 25-го числа следующего месяца.

Новый расчет по страховым взносам заменит СЗВ-М и действующий РСВ. Это будет отчет со сведениями о работниках и выплатах в их пользу:

• ежемесячно до 25-го числа нужно будет подавать сведения для персонифицированного учета и данные о заработке и начисленных взносах;
• а по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года в отчет нужно будет включать общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.

Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года

Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.

Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.

По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.

Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.

Раньше индивидуальные предприниматели, нанимая персонал, обязан был встать на учет в ПФР и перечислять взносы за работника в этот фонд.

В данный момент взносы на обязательное пенсионное страхование принимает налоговая инспекция. Обязательная регистрация в ПФР была отменена с 1 января 2017 года. Дополнительно регистрироваться в налоговых органах в качестве работодателя не нужно — при уплате взносов используйте тот номер, который инспекция выдала вам в момент постановки на учет в качестве предпринимателя. Отдельный номер для уплаты взноса в качестве работодателя остался только у тех ИП, которые начали работать до 2017 года.

Поскольку регистрация ИП в ПФР была отменена, не существует и ответственности за отсутствие такой регистрации. Однако, если вы приняли на работу хотя бы одного сотрудника и не начали платить за него взносы, ответственность вам грозит. Поэтому, заключая с работником договор, сразу определите, какие взносы вам нужно будет перечислять и в какие сроки.

В чем суть предстоящих изменений?

Правительство сокращает административные издержки и упрощает систему страховых взносов. С 1 января 2023 года вместо ПФР и ФСС будет действовать единая структура – Социальный фонд России (СФР). В его задачи входит:

• пенсионное обеспечение;

• выплата пособий, в том числе по беременности и родам;

• страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

• предоставление социальных услуг.

В организационном плане для бизнеса почти ничего не поменяется:

• не нужно будет заново регистрироваться в новом фонде, так как вся информацию СФР унаследует от своих предшественников;

• на базе существующих подразделений ФСС и ПФР создадут офисы клиентского обслуживания, поэтому даже адреса сдачи «бумажной» отчетности не изменятся.

Как код ОКВЭД помогает получать льготы.

В 2020 — 2021 году компании и предприниматели остро ощутили, насколько важно поддерживать актуальность кодов ОКВЭД в государственных реестрах. Большинство мер антивирусной поддержки оказывались предприятиям, наиболее пострадавшим от коронавируса. В категорию пострадавших компании и ИП попадали именно по кодам ОКВЭД, указанным в ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

Если в государственных реестрах были указаны актуальные коды, компании и ИП могли получить различную помощь от государства:

• Льготы по аренде недвижимости,

• Налоговые отсрочки и рассрочки,

• Перенос сроков сдачи отчетности,

• Льготные кредиты,

• Субсидии на проведение профилактических мероприятий и т.д.

Список ОКВЭД для ИП : самые популярные виды деятельности.

Если воспользоваться опубликованным на сайте ФНС отчетом по форме 1-НОМ, в котором отражены данные по состоянию на 1 мая 2022 года, то можно обнаружить, что в топ-5 по объему налогов, перечисленных в консолидированный бюджет РФ, входят следующие разрешенные (полностью или частично) для ИП виды деятельности:

• торговля (предприятиями данной сферы выплачено налогов в размере 446 410 232 руб.);

• деятельность финансовая и страховая (391 599 409 руб.);

• деятельность в области информации и связи (233 676 583 руб.);

• строительство (154 813 742 руб.);

• обрабатывающие производства (109 649 407 руб.).

Регистрация ИП в ФСС: документы

Итак, основанием для занесения предпринимателя в базу работодателей в Фонде соцстраха является заявление ИП. К нему надо приложить следующие документы:

• копию страниц паспорта предпринимателя;

• копии, снятые с трудовых книжек работников, принятых на момент подачи заявления (если трудовой контракт подписан с одним человеком, то копия одной трудовой книжки, если трудоустроено сразу несколько специалистов, понадобятся копии всех новопринятых сотрудников), вместо копий трудовых книжек можно передать в ФСС копии трудовых договоров/договоров ГПХ;

• доверенность, выданная представителю, если ИП подает документы не самолично.

Идея объединения ПФР и ФСС в единое ведомство обсуждается более 10 лет. И вот, 14 июля, был принят пакет законов, где можно увидеть семь изменений, которые так или иначе коснутся почти каждого из нас.

На то, чтобы подготовиться к созданию нового ведомства, понадобилось много времени – больше года. Однако законотворцы убеждают в правильности этого решения, опираясь на два факта:

1. Это удобно. Теперь все нужные выплаты и документы, за которыми раньше нужно было обращаться в две организации, можно будет получить в едином окне нового фонда.
2. Это экономично. Одно ведомство государству содержать куда выгоднее.

Возможности и риски для бизнеса при открытии ИП

Если пройти процесс регистрации ИП, бизнесмен получает возможность вести свою деятельность с определенными преимуществами, среди которых можно выделить следующие:

• легализация доходов — после регистрации ИП, человек приобретает законное право на ведение бизнеса и получение от него доходов в Казахстане;
• самостоятельный выбор налогообложения — реализованная упрощенная система налогообложения, часто используемая предпринимателями, позволяет уплачивать налоги в размере 3% от доходов;
• расширение бизнес-возможностей — для любого заказчика ИП всегда привлекательнее самозанятого, поскольку при сотрудничестве с индивидуальным предпринимателем отпадает необходимость в уплате страховых взносов;
• приобретение трудового стажа — с учетом регулярных пенсионных взносов, соцотчислений, которые совершает ИП, стаж рассчитывается на основании периода отчислений.

Режимы налогообложения: какой оптимальнее всего выбрать для ИП?

Как уже было сказано, крайне важно продуманно подойти к выбору режима налогообложения, по которому в дальнейшем будет работать ИП. Рассмотрим все 4 режима более детализировано.

Социальный налоговой режим на базе патента характеризуется:

• налоговой ставкой 1% от дохода, лица, ведущие деятельность в области торговли — 2%;
• использованием деятельности в формате ИП без привлечения наемного труда;
• предельным ежегодным доходом 3528 МРП (в 2022 денежный эквивалент составляет 10806264 тенге).

Налоговый спецрежим на основе упрощенной декларации:

• налоговая ставка 3% от дохода (где 1,5% составляют подоходный налог, а другие 1,5% — соцналог);
• уплата обязательных взносов — 10% в обязательно порядке в пенсионный фонд и 3,5% на соцотчисления;
• взносы в ОСМС — 5% от 1,4*МЗП (на 2022 год сумма составляет 3 тыс. тенге);
• лимит на предельный полугодовой доход — 24038 МРП (73628394 тенге);
• при превышении дохода в 30000 МРП потребуется получение свидетельства плательщика НДС (+12%);
• максимальное количество сотрудников, включая самого предпринимателя, не должно превышать 30 человек.

Спецрежим с использованием фиксированного вычета:

• налоговая ставка 10% от дохода;
• максимально допустимый полугодовой доход — 144184 МРП (441635592 тенге);
• лимит на найм сотрудников — 50 человек (включая владельца ИП).

При несоблюдении данных условий следует выбрать общеустановленный режим налогообложения, который отличается:

• налоговой подоходной ставкой в 10%;
• отсутствием ограничений по доходам на соответствующий налоговый период;
• сдачей налоговой отчетности ежеквартально и по итогам года.

Выбор страховой суммы

Под страховой суммой понимается денежная сумма, исходя из которой определяются размеры ежемесячных страховых взносов и страхового обеспечения.

В новой модели предусмотрен выбор страховой суммы: то есть по сути гражданин сам определяет, какой размер выплат в случае болезни он хотел бы получать и исходя из этого уплачивает страховые взносы.

С учетом специфики работы самозанятых предусмотрели возможность оформлять «страховые каникулы», оформлять страхование в приложении «Мой налог» буквально в один клик, как это сейчас происходит с государственным добровольным пенсионным страхованием.

Гражданин может сам выбирать специальную (твёрдую) страховую сумму – то есть сумму, из которой установлены страховые выплаты. Это может быть:

• 32 484 рубля – 2 МРОТ за полный месяц;
• или 48 726 рублей – 3 МРОТ за полный месяц.

Отметим, что действующая до 01.07.2023 модель предусматривала лишь один вариант такой суммы – МРОТ.

При этом право изменять размер страховой суммы в большую или меньшую сторону предоставлено застрахованному не чаще одного раза в 12 месяцев.

С помощью данного расчета ФНС собирает сведения о выплатах работникам, а также о налоге на доходы физических лиц. Отчет сдают все юридические лица и ИП, которые производили выплаты физическим лицам в течение отчетного периода. Соответственно, если работников (а значит и выплат) нет, то форму сдавать не нужно.

Подают отчет ежеквартально. Если вы вовремя подали документ за 9 месяцев (до 31 октября), то останется отправить лишь годовой отчет (вместе с 2-НДФЛ) до 1 марта 2023 года.

Обратите внимание: с 2023 года сроки сдачи отчетности меняются. 6-НДФЛ нужно будет сдавать так:

• за I квартал – 25 апреля;
• за 6 месяцев – 25 июля;
• за 9 месяцев – 25 октября;
• за год – 25 февраля 2024 года.

Документ можно сдать:

• на бумаге – если у налогоплательщика не более 10 сотрудников, в этом случае отчет отдают при личном визите в ФНС, либо отправляют по почте заказным письмом с уведомлением о вручении;
• в электронном виде – через личный кабинет на сайте ФНС, либо через оператора ЭДО.

Если отработана часть отчётного периода

ИП на ОСНО работал неполный календарный год и снялся с учёта 2 июля 2022 года. По итогам работы в 2022 году он получил доход в размере 540 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых отчислений, которые он должен заплатить. Период работы составил 6 месяцев 2 дня.

	ОПС	ОМС	Срок уплаты
Фиксированная часть за 6 месяцев	17 222,50 (34 445 / 12 х 6)	4 383 (8 766 / 12 х 6)	До 17.07.2022
Фиксированная часть за 2 дня	185,19 (34 445 / 12 / 31 х 2)	47,13 (8 766 / 12 / 31 х 2)	До 17.07.2022
Дополнительная выплата	2 400 (540 000 – 300 000) х 1%		До 17.07.2022
Итого	19 807,69 + 4 430,13 = 24 237,82

КБК для уплаты взносов

Чтобы избежать ошибок, необходимо правильно указывать платёжные реквизиты и КБК. Платёжные поручения по медицинскому и пенсионному страхованию пока формируются отдельно.

С 1 июля 2022 года ИП может платить их вместе, в составе Единого налогового платежа (ЕНП), если он перейдёт на него добровольно. С 2023 года применение ЕНП для организаций и ИП станет обязательным (с некоторыми ограничениями). Более того, КБК различаются и по основаниям платежей.

Взносы на обязательное пенсионное страхование:

• КБК основного платежа — 182 1 02 02140 06 1110 160. Он тот же самый, как для фиксированных, так и для дополнительных платежей;
• КБК пеней — 182 1 02 02140 06 2110 160;
• КБК штрафов — 182 1 02 02140 06 3010 160.

Взносы на обязательное медицинское страхование:

• КБК основного платежа — 182 1 02 02103 08 1013 160;
• КБК пеней — 182 1 02 02103 08 2013 160;
• КБК штрафов — 182 1 02 02103 08 3013 160.

Похожие записи:

• Актив баланса
• Как получить удостоверение «Ветеран труда» в Кирове
• Кредиты пенсионерам до 80 лет: какие банки дают?