Налог на имущество (квартиру) в ипотеке в 2022 году: льготы
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на имущество (квартиру) в ипотеке в 2022 году: льготы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.
Кaк вepнyть НДФЛ c пpoцeнтoв пo ипoтeкe чepeз paбoтoдaтeля
Оформление вычета через работодателя возможно в любой момент. Необязательно ждать окончания текущего года. Порядок действий:
- Собрать пакет документов, передать их ФНС и заполнить заявление для получения вычета через работодателя.
- Ждать 30 дней проверку ФНС. Если она пройдет успешно, налоговая направит работодателю соответствующее заявление.
- Написать в бухгалтерии работодателя заявление о предоставлении налогового вычета.
После этого вы начнете получать зарплату полностью, без вычета НДФЛ. Так будет, пока положенная сумма вычета не будет исчерпана. Далее можно снова подавать документы на получение следующего «транша».
Кто имеет право на имущественный налоговый вычет
Получить имущественный налоговый вычет могут граждане, у которых есть доходы, облагаемые налогом по ставке 13%. В первую очередь это те, кто работает по найму и имеет «белую» зарплату. Если зарплата «серая», то можно рассчитывать на вычет только с официальной суммы доходов. Если гражданин работает одновременно на нескольких работах, то можно получить вычет с дохода от всех работ. Кроме зарплаты могут быть и другие доходы, облагаемые налогом по ставке 13%. Например, доход от сдачи имущества в аренду, от продажи ценных бумаг или другого имущества и пр. На такие доходы можно получить имущественный налоговый вычет.
Если гражданин является предпринимателем и использует специальный налоговый режим («упрощенку», «вмененку» и пр.), то он не имеет права на имущественный налоговый вычет с доходов, полученных в результате предпринимательства.
Неработающие пенсионеры так же не имеют права на вычет.
Женщины, находящиеся в декретном отпуске, могут оформить налоговый вычет после выхода на работу. Если жилье было приобретено до декретного отпуска, то можно оформить налоговый вычет на доходы, полученные в период между покупкой жилья и декретом. А если этих доходов не хватит на получение всего вычета, то оставшуюся часть можно будет получить после выхода на работу.
Люди, которые не являются гражданами РФ, но официально проживают и работают на территории РФ более 183 дней в году (являются резидентами), имеют право на имущественный налоговый вычет.
Особенности налога на квартиру в ипотеке
В Налоговом Кодексе РФ перечислены категории лиц, освобожденных от уплаты налогов. Также установлены меры ответственности для тех, кто уклоняется от назначенных выплат или имеет задолженность.
Если вы сомневаетесь, надо ли платить налог на имущество, если квартира в ипотеке, ознакомьтесь со статьей 400 НК РФ. Граждане, которые приобрели недвижимость в рамках кредитной банковской программы, обязаны уплачивать налог на квартиру в ипотеке.
Собственники жилья обязаны производить фискальный платеж, исходя из кадастровой стоимости жилья. Оплата должна поступить не позднее 1 октября, иначе платеж будет считаться просроченным.
Налогообложению подлежат дома, квартиры, гаражи, комнаты, дачи, другие строения и помещения, доли в объекте, приобретенные по ипотеке.
Сроки оплаты налога на квартиру в ипотеке
Имущественный налог должен быть оплачен по месту расположения объекта налогообложения. Ежегодно Федеральная налоговая служба устанавливает физическим и юридическим лицам сроки выплаты взносов. Ранее имущественные взносы вносились до 1 октября по начислениям за предыдущий год.
В 2018 году сроки транспортного и имущественного налога были сдвинуты. Теперь погасить полученные уведомления нужно до 1 декабря. Указанный период действителен для всех субъектов Российской Федерации.
Законодательные нормы позволяют переносить срок уплаты, если налогоплательщик своевременно направит заявку региональному инспектору с такой просьбой. Для положительного решения в заявлении должны быть указаны основания для переноса срока выплат. Установлен и максимальный срок переноса — 1 год.
При нарушении сроков выплаты имущественного налога без достаточных оснований собственник недвижимости должен будет оплатить еще и пеню на весь размер недоимки.
Рассчитаем полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости для нашей квартиры в Омске за 2020 год. Ее кадастровая стоимость — 810 000 Р. Площадь — 60 м².
Сначала применим налоговый вычет. Для этого посчитаем кадастровую стоимость одного квадратного метра: 810 000 / 60 = 13 500 Р.
Площадь после вычета — 40 м², поэтому стоимость после вычета составит 13 500 × 40 = 540 000 Р.
Ставка налогообложения для квартир в Омске равна 0,1%
Если налогоплательщик владел такой квартирой полный год, КПВ равен единице. Если он единственный собственник, Д — тоже единица.
Полная сумма налога на имущество: 540 000 × 0,1% = 540 Р.
Если налогоплательщик владел квартирой только полгода, КПВ будет 0,5.
Полная сумма налога на имущество: 540 × 0,5 = 270 Р.
А если налогоплательщику принадлежит только четверть квартиры, Д — 0,25.
Полная сумма налога на имущество: 540 х 0,25 = 135 Р.
Посчитаем налог на имущество по инвентаризационной стоимости для нашей омской квартиры. Омская область перешла на учет по кадастру в 2016 году, поэтому последний период для расчета по инвентаризационной стоимости — 2020 год. Инвентаризационная стоимость — 230 000 Р. Коэффициент-дефлятор в 2020 году — 1,147.
На сайте ФНС выясняем налоговую ставку в Омске за 2020 год. Для квартир стоимостью до 300 000 Р это 0,1%.
Налог на имущество по инвентаризационной стоимости: 230 000 × 1,147 × 0,1% = 264 Р.
Если срок владения квартирой — полгода, указанная сумма уменьшится вдвое и составит 132 Р.
Если налогоплательщику принадлежит только четверть этой квартиры, он заплатит 66 Р.
Налог на имущество по инвентаризационной стоимости получился в два раза меньше, чем по кадастровой. Поэтому при переходе на новый способ расчета действуют понижающие коэффициенты.
Посчитаем, как растет размер налога на имущество за нашу квартиру в Омске. В 2020 году его брали по инвентаризации, и мы заплатили 264 Р. Полная сумма по кадастру — 540 Р. Допустим, что кадастровая стоимость меняться не будет.
Сумма налогового вычета по ипотеке
При расчете имущественного вычета по ипотеке учитываются все погашенные проценты, однако и у них существует лимит – 3 млн рублей. Таким образом, максимальная сумма, которую можно вернуть, составляет 13% от 3 млн. рублей – 390 тыс. рублей. Рассчитать налоговый вычет по ипотеке легко:
Если, погашая ипотеку, вы заплатили 1,5 млн рублей в качестве процентов, вычет будет равен 13% от этой суммы – 195 тыс. рублей. Если же сумма уплаченных процентов составляет 4 млн рублей, вычет будет рассчитываться из лимита в 3 млн и составит максимально возможные 390 тыс. рублей.
Установленный лимит касается только тех кредитов, которые были оформлены после 1 января 2014 года. Если вы заключили ипотечный договор раньше этой даты, сумма вашего налогового вычета по процентам не ограничивается.
При этом за год вы сможете вернуть средства в размере не больше уплаченного НДФЛ. Так, чтобы получить 390 тыс. рублей одной суммой, за 12 месяцев придется официально заработать 3 млн рублей. Если же ваш годовой доход составляет 20 тыс. рублей, деньги будут приходить по частям, равным 13% от дохода – 2600 рублей.
Обратите внимание на важный нюанс: если, согласно договору, квартира стоит меньше суммы, взятой в ипотеку, вычет будет высчитываться из действительной стоимости недвижимости. Приведем пример:
Вы приобрели квартиру за 1,2 млн рублей, при этом жилищный кредит взяли на 2 млн рублей, что зафиксировано в договоре купли-продажи. Поскольку вычет предоставляется только на покупку квартиры, в него попадут проценты с суммы, которая была на это потрачена – с 1,2 млн рублей.
Квартира в ипотеке: налоговая специфика
Если квартира в ипотеке, платится ли налог за неё? Как уже говорилось ранее, квартира, находящаяся под залогом у банка-кредитора, обладает особым юридическим статусом, обусловленным спецификой ипотечного кредитования. Для жилья, пребывающего в банковской ипотеке, характерны следующие особенности:
- Обладает статусом залогового имущества, пока заемщик полностью не погасит все свои обязательства перед кредитно-финансовым учреждением (залогодержателем).
- Просрочка ежемесячных платежей по жилищной ссуде, то есть задержка с оплатой ипотечного взноса, может привести к изъятию залоговой квартиры в пользу кредитора-залогодержателя.
- Если гражданин приобрел данную квартиру на условиях оформления банковской ипотеки, он считается её собственником, то есть обладает полным набором предусмотренных в этом случае прав – владение, пользование, распоряжение. Однако возможность распоряжаться ипотечным имуществом официально ограничена действующими обременениями, обусловленными его залоговым статусом. Без разрешения кредитора-залогодержателя заемщик не вправе продавать жилье, дарить его, менять, закладывать и совершать иные действия (сделки, операции), предусматривающие возникновение у сторонних субъектов каких-либо прав на это имущество.
- Гражданин-заемщик обязан своевременно и полностью платить имущественный налог за свою квартиру, приобретенную на условиях банковской ипотеки, так как данное жилье уже является его законной собственностью, несмотря на наличие непогашенных обязательств перед кредитором. Налогообложение ипотечного имущества осуществляется на общих основаниях, предусмотренных соответствующим законодательством РФ.
Таким образом, ипотечному заемщику, пока еще выплачивающему за собственную квартиру жилищный кредит, не стоит преждевременно расслабляться. Наличие непогашенной кредитной задолженности перед банком-залогодержателем совсем не освобождает гражданина от законной обязанности уплачивать предусмотренный налог за имущественный объект, пребывающий в залоговом обеспечении.
Я уже получал вычет с покупки квартиры. Могу ли я воспользоваться этой льготой после приобретения дома?
Да, но при условии, что лимит в 260 тысяч рублей не был исчерпан. В этом случае неиспользованный остаток можно перенести на другой объект недвижимости.
Пример. В 2017 году гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн рублей. С этой суммы ему удалось вернуть 13% или 195 тысяч рублей. В 2021 году этот же человек купил дом за 4 млн рублей. Теперь он может получить только неиспользованный остаток, то есть 65 тысяч рублей (260 000 – 195 000).
Что касается вычета с процентов по ипотеке, то этим правом можно воспользоваться только в отношении одного объекта недвижимости. Если гражданин уже получал вычет по ипотечным процентам после покупки квартиры, то в дальнейшем он уже не сможет претендовать на эту льготу даже при наличии неиспользованного остатка.
Какие документы потребуются для оформления налогового вычета с покупки дома?
Для получения налогового вычета нужно подготовить следующий пакет документов:
-
выписка из ЕГРН;
-
справка о доходах и суммах удержанного налога (бывшая 2-НДФЛ – можно получить у работодателя)
-
копия договора купли-продажи дома;
-
платежные документы (выписка о перечислении средств на счет продавца, расписка, квитанции к приходным ордерам);
-
копия ипотечного договора (при покупке дома в ипотеку);
-
справка о выплаченных процентах по ипотеке (при покупке дома в ипотеку).
Процедура возврата 13% подробно разбирается в статье по ссылке. Документы предоставляются через налоговую службу по месту регистрации. Лучше всего приносить копии документов, но при этом стоит взять с собой оригиналы. Сотрудник ИФНС может запросить их для сверки с ксерокопиями. Но не следует торопиться с подачей всех собранных документов.
Права на возмещение появляются только после того, как в ЕГРЮЛ оформляется зарегистрированное право собственности, подтверждённое выпиской. А также собственник должен получить на руки акт о передаче жилья. Подавать данные возможно после окончания календарного года, в котором возникло право на имущество.
Правовой статус жилья
Квартира, оплата которой произведена с использованием кредитных средств, согласно законодательству и стандартному ипотечному договору переходит в собственность заемщика. Но в то же время, она находится в залоге у банка. Иногда в таких ситуациях возникает уверенность в том, что если имущество заложено, то до момента погашения долга, оно принадлежит кредитору. Это неверно.
Платится ли налог на имущество, если квартира в ипотеке? Квартира, приобретенная в ипотеку, является собственностью заемщика, следовательно, ему нужно платить за нее налог на имущество.
При регистрации сделки купли-продажи с обременением в виде ипотеки в ЕГРП делается запись о том, что данное имущество действительно находится в залоге у банка, но находится в собственности у заемщика.
Данное право собственности ограничено: объект нельзя продать, не получив разрешения банка. Однако согласно закону собственником становится заемщик, и он обязан нести все финансовые расходы, возникающие на основании данного права собственности, в том числе, платить налог на имущество физических лиц.
Особенности налога на квартиру в ипотеке
В Налоговом Кодексе РФ перечислены категории лиц, освобожденных от уплаты налогов. Также установлены меры ответственности для тех, кто уклоняется от назначенных выплат или имеет задолженность.
Если вы сомневаетесь, надо ли платить налог на имущество, если квартира в ипотеке, ознакомьтесь со статьей 400 НК РФ. Граждане, которые приобрели недвижимость в рамках кредитной банковской программы, обязаны уплачивать налог на квартиру в ипотеке.
Собственники жилья обязаны производить фискальный платеж, исходя из кадастровой стоимости жилья. Оплата должна поступить не позднее 1 октября, иначе платеж будет считаться просроченным.
Налогообложению подлежат дома, квартиры, гаражи, комнаты, дачи, другие строения и помещения, доли в объекте, приобретенные по ипотеке.
Нужно ли платить налог на недвижимость, если квартира в ипотеке
В НК РФ в ст.400 плательщиками налога на имущество указаны лица, обладающие объектами обложения на основании права собственности. Среди объектов приведены и квартиры, и доли в них, и комнаты. Таким образом, по общим нормам законодательства, если квартира в ипотеке, надо платить налог на имущество.
Даже если квартира в залоге у банка, нужно платить налог, т. к. фактически она принадлежит купившему ее лицу — он владеет ею и пользуется, а когда выкупит, то сможет и полноценно распоряжаться.
С точки зрения налога на имущество при ипотеке для граждан нет каких-либо льгот и преференций, кроме общего вычета в 20 кв.м по ст.403 НК РФ для имущества, оцениваемого по кадастровой стоимости, но с точки зрения НДФЛ каждый россиянин, уплачивающий подоходный налог, может вернуть 13% при покупке или строительстве жилья, в т.ч. за расходы на погашение ипотеки.
Как вернуть налог с ипотеки за страховку
Рассчитывать на возврат налога за страховку, оформленную вместе с полученной ипотекой, можно, если речь идет о страховании жизни и здоровья. В этом случае законодательство различает два варианта:
- Если страховка включена в комплексное соглашение по разным видам страхования, вернуть налоговую компенсацию можно только в случае наступления определенных обстоятельств, достижения конкретного возраста и смерти заемщика. Вычет по болезням и несчастным случаям не возвращается. Для получения налога необходимо представить документы, подтверждающие основание для получения компенсации.
- Если заключено отдельное соглашение о страховании жизни и здоровья. В этом случае удержанный налог возвращается в полном объеме без дополнительных документов.
Денежные средства также могут быть получены единовременно через налоговую службу либо частями через работодателя.