Как правильно рассчитать отпускные в 2021 году: описание расчета с примерами

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно рассчитать отпускные в 2021 году: описание расчета с примерами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

При предоставлении работнику ежегодного отпуска за ним сохраняются место работы (должности) и средний заработок. При расчете среднего заработка следует руководствоваться нормами ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее – Положение № 922).

Правила расчета отпускных.

Средний дневной заработок…
…для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях	…для оплаты отпусков, предоставляемых в рабочих днях (в случаях, предусмотренных ТК РФ)
Способ расчета зависит от того, полностью или нет отработан расчетный период (12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором будет взят отпуск). Если расчетный период отработан полностью, средний дневной заработок исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней). Если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью, средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах	Определяется путем деления суммы начисленной заработной платы на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели. К сведению: работникам, с которыми заключен договор на срок до двух месяцев или для выполнения сезонных работ, положено два рабочих дня отпуска за каждый месяц работы (ст. 291, 295 ТК РФ). ТК РФ не обязывает работодателя предоставлять такой отпуск до окончания срока договора. При увольнении работнику выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск

Предоставление отпуска в рабочих днях

В некоторых случаях работникам предоставляется отпуск в рабочих днях:

• работникам, трудовой договор с которыми заключен на срок до 2 месяцев (ст. 291 ТК РФ)
• работникам, которые заняты сезонными работами (ст. 295 ТК РФ)

Данным категориям работников предоставляется 2 рабочих дня отпуска за каждый месяц работы. Порядок расчёта отпускных при этом такой же, как и при расчёте отпуска в календарных днях.

Пример. С Орловой Юлией заключен срочный трудовой договор на период с 1 по 30 сентября. За отработанный месяц ей было начислено 33 000 рублей. Так как договор заключен только на 1 месяц, Юлии предоставили ежегодный оплачиваемый отпуск на 2 рабочих дня (с 1 по 2 октября) с последующим увольнением.

Произведём расчёт отпускных.

1. Определяется количество дней, на основе которых будут исчисляться отпускные. Из общего количества календарных дней в сентябре необходимо вычесть выходные дни в соответствии с календарём 6-дневной рабочей недели: 30 – 4 = 26 дней.
2. Определяется средний дневной заработок: начисленная за сентябрь зарплата делится на полученное в предыдущем пункте количество рабочих дней:

33 000 руб. / 26 дней = 1 269,23 рубля.

1. Определяется сумма отпускных: средний дневной заработок умножается на количество дней отпуска:

1269,23 руб. * 2 дня = 2538,46 рубля.

• Для расчета отпускных количество дней отпуска умножается на средний дневной заработок.
• В базу для расчета отпускных включается зарплата за отработанные дни и иные выплаты, предусмотренные системой оплаты труда. Премии и повышение зарплаты учитываются в особом порядке, а больничные, матпомощь и другие выплаты за неотработанные дни в расчете отпускных не участвуют.
• Расчетный период для отпуска — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска.
• Нерабочие оплачиваемые дни в связи с коронавирусом и выплаты за них не учитываются при расчете «отпускного» среднего заработка, если сотрудник в эти дни не работал.
• Выплаченные отпускные необходимо пересчитать и доплатить недостающую сумму сотруднику, если их размер оказался заниженным в результате счетной ошибки или иных событий (изменения окладов, выплаты годовой премии и т. д.).

Расчет отпускных в 2021 году

Согласно ст. 139 ТК РФ, средний дневной заработок для оплаты отпусков считается следующим образом:

1. Берем заработки за последние 12 календарных месяцев (складываем все суммы заработной платы и прочих выплат за каждый из этих месяцев).

2. Полученную в п. 1 сумму делим на 12 (месяцев) и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней).

Результат – «цена дня», используемая для расчета суммы отпускных выплат.

При этом, если в коллективном договоре установлены иные периоды расчета среднего заработка, бухгалтер должен выполнить расчет исходя из положений ТК РФ и исходя из положений, утвержденных работодателем. Затем нужно сравнить полученные показатели. Применять свой вариант можно лишь в том случае, если он не ухудшил показатель выплат. А общий порядок расчетов необходим для того, чтобы обоснованно подтвердить отсутствие ухудшения положения работников.

Формулы определения среднего заработка:

1. Если предшествующие отпуску 12 месяцев полностью отработаны:

«Цена дня» отпускных = Суммы, учитываемые для расчета среднего заработка за 12 месяцев/12 х 29,3.

1. Если предшествующие отпуску 12 месяцев отработаны не полностью:

Расчёт отпускных при увольнении сотрудника

Если работник увольняется, работодатель должен полностью провести с ним расчёт по причитающимся суммам. Сюда учитывается и компенсация за неиспользованный отпуск или удержание за использованный в долг отпуск. Например, если работник отгулял кредитом преждевременно полагающийся отпуск, а далее решил уволиться, не отработав полный год, руководитель организации вправе удержать из расчётных компенсацию.

Выплата / удержание отпускных при увольнении служащего происходит, когда:

• увольнение происходит в средине рабочего года, в котором работник не успел сходить в отпуск;
• компенсировать необходимо отпуск за истёкший год;
• работник уже отдохнул авансом, но положенное количество месяцев не отработал.

Порядок расчета дней отпуска, на которые имеет право работник при увольнении

Кроме средней дневной зарплаты работника для вычисления размера отпускных при увольнении необходимо знать количество дней отпуска, на которые имеет право сотрудник к моменту прекращения трудовых отношений. Современное трудовое законодательство не устанавливает методик расчета дней отдыха, на которые имеет право трудящийся к моменту увольнения, поэтому при расчете используются Правила об очередных и дополнительных отпусках, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169. Если сотрудник работал у нанимателя 11 месяцев, получил право на отпуск, но не воспользовался им, ему уплачивается полная компенсация. В других вариантах возмещают дни отдыха пропорционально количеству проработанных месяцев в неполном рабочем году. Число дней отпуска, положенных трудящемуся (Ку), высчитывается по формуле:

Ку = (Мо × Ко) / 12,

где:

Мо — месяцы, проработанные гражданином;

Ко — количество суток ежегодного отпуска работника;

12 — число месяцев в году.

Другой метод расчета, которым тоже пользуются работодатели, предложен Рострудом в письмах от 31.10.2008 № 5921-ТЗ, от 08.06.2007 № 1920-6, от 23.06.2006 № 944-6. Суть метода в том, что каждый проработанный сотрудником месяц предоставляет ему право на 2,33 дня отдыха (28-дневный отпуск / 12 месяцев) либо больше, если отпуск трудящегося составляет большее количество дней (например, для учителей 56 / 12 = 4,67). Количество месяцев, отработанных гражданином, при исчислении дней отпуска считается таким образом, что излишки меньше половины месяца исключаются из расчетов, а больше половины — округляются до полного месяца.

Калькулятор отпускных

Как пользоваться калькулятором?

1. Укажите даты начала и окончания отпуска. Первую возьмите из заявления сотрудника, вторую подберите сами. Убедитесь, что количество дней отпуска совпадает с количеством из заявления. Праздничные дни не учитываются как отпускные, поэтому отпуск по календарю может оказаться длиннее.
2. Расчётный период определится автоматически. Добавьте периоды исключений, если они есть — это отпуска, больничные, командировки или пропуск работы по другим причинам. Если в расчётный период вы массово повышали оклад всем сотрудникам организации или подразделения, поставьте галочку. Она не нужна, если увеличивали зарплату только одному или нескольким сотрудникам.
3. Перейдите на следующий шаг и укажите выплаты сотруднику за период расчёта. Это зарплата с надбавками и премии, которые учитываются по правилам из пункта 15 Постановления Правительства. Не учитывайте отпускные, больничные, командировочные и другие выплаты по среднему заработку, а также материальную помощь и компенсацию расходов на питание.
4. На последнем шаге посмотрите сумму отпускных и НДФЛ. Статья о том, какими документами оформить отпуск

Количество дней отпуска

Оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней положен сотруднику за каждый отработанный им рабочий год (отпускной стаж).

Отсчёт отпускного стажа начинается с даты приема сотрудника на работу. Как правило, до отпуска ему нужно отработать у вас хотя бы полгода. Но по просьбе сотрудника вы можете разрешить ему отпуск и раньше.

В отпускной стаж включается все время, когда за сотрудником сохранялось место работы (должность), в том числе выходные и праздничные дни, дни отпуска, больничного и т п.

В стаж для отпуска не включается время отсутствия на работе без уважительных причин, в том числе время отстранения сотрудника от работы по его вине, а также время отпусков по уходу за ребенком и отпусков без сохранения зарплаты свыше 14 дней за год. Дни, исключаемые из отпускного стажа, сдвигают окончание рабочего года сотрудника.

Количество дней отпуска за неполный рабочий год рассчитывается по формуле::

Количетво дней отпуска, положенных работнику за полный год / 12 месяцев х Количество отработанных месяцев.

Отработанные месяцы считаются так же, как и рабочий год, со дня приема на работу.

Не полностью отработанные месяцы учитываются следующим образом:

• месяц засчитывается как полностью отработанный, если работник отработал половину месяца или больше
• месяц не учитывается в расчете, если работник отработал меньше половины месяца.

Если у сотрудника накопились дни отпуска за прошлый год, можете предоставлять их как угодно — по частям или соединить с отпуском за текущий год.

Неполный рабочий день на расчёт отпускного стажа никак не влияет.

Пример: Даша принята на работу 2 июля 2021 года. Поскольку к моменту начала отпуска 12 мая 2021 года рабочий год отработан Дашей неполностью, посчитаем количество дней отпуска за неполный рабочий год:

• месяцы с июля по декабрь 2021 года и с января по апрель 2021 года отработаны полностью, всего 10
• май 2021 года отработан не полностью, меньше половины месяца, его не учитываем.

Даша полностью отработала 10 месяцев, за полный год ей были бы положены 28 дней отпуска, значит, за неполный: 28/12 х 10 = 23.

Работники, которые трудятся в регионах Крайнего Севера и районах, которые климатически приравнены к ним, получают доплату — их заработную плату индексируют на районный коэффициент. На компенсацию за неиспользованный отпуск и ежегодные отпускные районный коэффициент не применяется. Полный список регионов, в которых действуют северные надбавки, закреплен в постановлении Совета Министров СССР № 1029 от 10.11.1967, а также в региональных нормативных документах.

Регионы, в который действует районный коэффициент:

Республика, край, область, округ	Район, город, село	Документы, устанавливающие изменения в наименовании и административно-территориальном делении субъектов России
Районы Крайнего Севера	—
—	Все острова Северного Ледовитого океана и его морей, а также острова Берингова и Охотского морей
Мурманская область	Вся территория	С 01.07.1990 г. к районам Крайнего Севера относится вся область, включая г. Кандалакшу с территорией, находящейся в административном подчинении Кандалакшского городского Совета народных депутатов (Постановление Совмина СССР от 23.06.1990 №594)
Архангельская область	г. Северодвинск с территорией, находящийся в административном подчинении Северодвинского городского Совета народных депутатов, Лешуконский, Мезенский, Пинежский районы
Ненецкий автономный округ	Вся территория	Ненецкий автономный округ является самостоятельным субъектом РФ (абз. 7 ч. 1 ст. 65 Конституции РФ)
Республика Коми	г. Воркута и г. Инта с территориями, находящимися в административном подчинении их городских Советов, народных депутатов, Печорский, Ижемский, Усть-Цилемский и Усинский районы, г. Печора, с. Усть-Лыжа с подчиненной ему территорией	Республика Коми переименована из Коми ССР в соответствии с Законом Коми ССР от 26.05.1992 «Об изменении наименования Коми Советской Социалистической Республики»
Ямало-Ненецкий автономный округ	Вся территория	Ямало-Ненечкий автономный округ является самостоятельным субъектом России.

В ТК РФ нет четкого указания на то, применяется ли районный коэффициент к оплате отпуска или нет, в документе сказано, что оплата труда работников, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, производится с применением районных коэффициентов и надбавок (статья 315 ТК РФ).

Размер регионального индекса варьируется от региона к региону. Самые высокие ставки — на Крайнем Севере, в районах с особенно суровым климатом. Районный коэффициент несколько ниже в остальных районах Крайнего Севера, в районах, приравненных к Крайнему Северу, и в других местах с суровыми климатическими условиями.

Калькулятор отпускных в 2021 году

Если заработная плата работнику индексируется, то это учитывается при расчете оплаты за ежегодный отдых.

Если повышение приходится на время до начала отпуска, то все доходы за расчетный период учитываются с учетом проведенной индексации.

Если повышение приходится на период отдыха, то пересчитывается только часть отпускных, приходящихся на время с даты индексации по последний отпускной день.

Унифицированная форма Т-60

Неотгулянный отпуск при увольнении

Минимальный размер алиментов на ребенка в 2021 году

Ошибка в отпускных: как исправить?

Расчет отпуска

Ежегодный отпуск предоставляется по графику, утверждаемому минимум за две недели до начала нового года. Нередко сотрудник планирует отдых сразу после новогодне-рождественских «каникул», чтобы увеличить общее число выходных дней. Если работник идет в отпуск в январе, расчет производится исходя из заработка за 2020 г., однако сумма январского дохода может оказаться ниже, чем обычная заработная плата за месяц.

Из-за малого количества рабочих дней отдых в январе может оказаться невыгодным для сотрудника. В большинстве случаев сумма отпускных окажется меньше обычной зарплаты, если отпуск приходится на рабочие дни месяца, а заработок начисляется по окладу или тарифной ставке. Связано это с высокой стоимостью рабочей смены в январе, так как рабочих дней меньше, чем в прочие месяцы, а установленный оклад (ставка) остается на том же уровне. Ответ на вопрос, выгодно ли брать отпуск в январе, зависит от количества дней, приходящихся на выходные и рабочие дни месяца.

Выплаты персоналу / 12:30 2 ноября 2020
Работнику иногда полагается доплата за отпуск

Процедура расчета средних заработков сотрудников подробно прописана в Положении Правительства РФ № 922 от 24.12.2007. Документ предписывает проводить увеличение учитываемых при определении среднего заработка выплат на специальный коэффициент, в случае, если в организации произошла индексация окладов или тарифных ставок. Данный коэффициент обычно называют коэффициентом пересчета, определяется его размер следующим образом:

• КП = ЗПП / ЗДП

где:

• КП – коэффициент повышения;
• ЗПП – средний размер заработка сотрудника после повышения;
• ЗДП – средний размер заработка сотрудника до повышения.

Когда проведена индексация	Индексация зарплат проведена ДО наступления отпуска, в течение расчетного периода	Индексация зарплат проведена ДО наступления отпуска, но после окончания расчетного периода	Индексация зарплат проведена ВО ВРЕМЯ отпуска	Индексация зарплат проведена ПОСЛЕ выхода сотрудника из отпуска
Какая сумма подлежит пересчету	Средний заработок за весь период до индексации (исключая суммы выплат, не подлежащие индексации)	сумма «отпускных» за весь период отпуска (исключая суммы выплат, не подлежащие индексации)	сумма «отпускных» за дни отпуска, начиная с дня проведения индексации (исключая суммы выплат, не подлежащие индексации)	сумма «отпускных» не подлежит пересчету

Правила начисления или как рассчитать отпускные в 2021 году?

Повышение зарплаты может повлиять на расчет отпускных в таких случаях: поднятие заработка произошло во время отпуска, до начала отдыха, но после рассчитываемого периода или непосредственно в расчетном периоде. Для самого определения суммы отпускных потребуется найти специальный коэффициент, который рассчитывается по формуле: заработная плата каждого месяца за расчетный период делится на месячный заработок, который берется по дате ухода на отдых. Если повышение произошло после рассчитываемого периода, но до начала отпуска, то нужно скорректировать среднедневную выплату. Если же оклад поднялся во время отпуска, то корректируется только часть дохода в среднем. При этом она должна приходиться на период со дня окончания отпуска до даты увеличения заработка.

Пример:

Работник Коврыжкин опять идет в отпуск с 20.10.2018 продолжительностью 28 КД. Его оклад – 20000 руб.

Расчетный период: октябрь – декабрь 2017 года и январь – сентябрь 2018 года.
В сентябре был увеличен оклад на 3000 руб. и составил 23000 руб.

Коэффициент повышения = 23000 / 20000 = 1,15
Рассчитаем сумму отпускных:
(20000 х 1,15 х 11 + 23000) / 12 / 29,3 х 28 = 21904,76 руб.

Пример:

И снова работник Коврыжкин с 10.11.2018 года уходит в отпуск той же продолжительности, что и в предыдущих примерах. Его оклад – 20000 руб. Расчетный период: ноябрь – декабрь 2017 года и январь – октябрь 2018 года. Для простоты примера, предположим, что расчетный период полностью отработан.

Среднедневной доход составит: (20000 х 12) / 12 / 29,3 х 28 = 19047,62 руб.

В ноябре оклад был увеличен на коэффициент 1,2.

Скорректируем сумму отпускных:
19047,62 х 1,2 = 22857,14 руб.

Если оклад повысили в период отпуска, тогда следует скорректировать часть среднего дохода, приходящегося на период со дня увеличения оклада и до дня окончания отпуска.

Расчет отпускных в 2021 году мало чем отличается от определения их суммы в предыдущем периоде. Единственное изменение – при вычислении размера принимают участие 2019 и 2021 год. С другой стороны правила определения среднего заработка остались прежними.

Важно! Вычисление размера отпускных производится на основании средней заработной платы, рассчитанной исходя из оплаты труда за 12 месяцев, предшествующих наступлению страхового случая.

№ пп	Суммы, которые участвуют при расчете отпускных	Суммы, исключенные из расчета среднего заработка для вычисления отпускных
1	Заработная плата	Сумма отпускных за любой период
2	Премии	Больничный
3	Доплаты, например, за работу в праздничные дни	Социальные выплаты
4	Надбавки, например, в связи с применением районного коэффициента	Командировочные

Как рассчитать отпускные в онлайн калькуляторе — пошаговая инструкция

Чтобы определить сумму, которую работодатель должен выплатить за отпуск, следует внести в онлайн форму выше несколько показателей.

Заполните калькулятор пошагово в соответствии с инструкцией, представленной ниже:

	Поле калькулятора	Инструкция по заполнению
Шаг 1	Указать ежемесячную зарплату	В поле калькулятора нужно внести сумму начисленной заработной платы за месяц, это ускорит процесс онлайн расчета. Поле заполняется, если ежемесячно начисляется одна и та же сумма дохода, например, оклад. Если ежемесячный зарплата меняется, то ниже в таблице можно заполнить суммы дохода для каждого месяца отдельно. Для выбора нужно нажать на поле и найти на открывшемся календаре день, когда начинается и заканчивается период отдыха.
Шаг 2	Выбрать дату начала и окончания отпуска	Для выбора нужно нажать на поле и найти на открывшемся календаре день, когда начинается и заканчивается период отдыха.
Шаг 3	Указать отработанные дни за последний год	После выбора даты начала отпуска можно указать отработанные дни в каждом месяце расчетного периода (последние 12 кал.мес. перед месяцем расчета отпускных). Если все месяцы были выработаны полностью, то ничего не меняйте в полях «Отработанные дни», где автоматически указано календарное число дней. Если какой-то месяц неполный (был отпуск, командировка, декрет, больничный, отсутствие на работе), укажите для него число отработанных календарных дней. Пример: в марте 2021 был больничный 5 дней, значит, в поле для марта нужно поставить 26 (31 – 5). Если человек трудился в организации менее года, то заполнить нужно только поля для отработанных месяцев, для остальных поставить нули.
Шаг 4	Указать зарплату за расчетный период	Для каждого месяца расчетного периода укажите сумма начисленной заработной платы до удержания из нее подоходного налога.
Шаг 5	Указать количество дней отдыха	В поле внести число отпускных дней.

После заполнения всех полей кальулятора проводится автоматический расчет в онлайн режиме. Результаты вычислений можно посмотреть ниже — средний заработок за день за расчетный период и сумму отпускных.

Оплата отпуска подлежит налогообложению, поэтому с рассчитанных отпускных нужно отнять НДФЛ 13% — остаток выплачивается работнику.

Зарплата и отпускные: сходства и различия

Экономическая суть отпускных – компенсация оплаты труда за неотработанный 12-ый месяц года, предназначенный для отдыха. Это часть зарплаты или нет? Почему у меня часто отпускные ниже зарплаты при повременной системе? Сколько процентов от зарплаты они составляют? – задаются вопросами люди, по существу мыслящие в правильном направлении. Ответ заключается в различии методик, лежащих в основе подхода к расчёту.

Виды и условия предоставления

Отдых — это право граждан, закрепленное Конституцией РФ (ч. 5, ст. 37). Для его реализации в Трудовом кодексе РФ введено понятие «отпуск», установлены возможные его варианты, продолжительность и правила, по которым его предоставляют (гл. 19). При этом максимальные границы отдыха не оговариваются. Это значит, что организации вправе увеличивать количество дней или устанавливать дополнительные отпускные дни. Чтобы эти правила ввести, их нужно прописать и утвердить во внутренних нормативных актах, например в коллективном договоре, соглашениях, ПВТР, а для отдельных категорий сотрудников можно отразить в трудовом договоре. При этом помним, что локальные акты не могут ухудшать условия, установленные законодательством.
Разберемся, как рассчитывается отпуск. В статье мы не будем рассматривать все его виды, а поговорим только о ежегодных оплачиваемых (ст. 114 ТК РФ). К ним относятся:

• основной. Полагается всем работникам, оформленным по трудовому договору (сюда включаются совместители, трудящиеся на условиях неполного рабочего дня, и т. д.), и сокращению не подлежит;
• дополнительные. Предоставляются сотрудникам, указанным в ст. 116-119 ТК РФ (за вредность, за особые условия работы и др.).

Оплачиваемый отдых предоставляется ежегодно. Право воспользоваться им у нового сотрудника возникает, если он отработал в организации полгода. Уйти отдыхать ранее указанного периода возможно только при согласовании с работодателем. Однако в ст. 122 ТК РФ выделены случаи, при наступлении которых работникам по их заявлению необходимо предоставить законный отдых ранее полугода. Например:

• женщинам — перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него;
• сотрудникам в возрасте до 18 лет;
• сотрудникам, усыновившим ребенка (детей) в возрасте до трех месяцев;
• в других случаях, предусмотренных федеральными законами.

Все последующие, начиная со второго года работы, предоставляются в любое время, в соответствии с очередностью, утвержденной в графике. Все это важно вспомнить перед тем, как рассчитать отпуск.

Формула расчета отпускных

Теперь мы переходим к самому главному – к полному расчету отпускных. Отпуск должен оплачиваться из среднего заработка за весь расчетный период. Средний заработок сотрудника определяется из фактически начисленных ему выплат и временем, которое он отработал за последние 12 месяцев. При этом, режим его работы никак не влияет на средний заработок.

Формула для среднего заработка сотрудника рассчитывается так: изначально определяется его средний дневной заработок. После этого, средний дневной заработок умножается на общее количество дней отпуска. Ниже представлена формула расчета отпускных (Основная формула):

Сумма отпускных

=

Средний дневной заработок

Х

Кол-во дней отпуска

Теперь расскажем подробней как вычислить средний дневной заработок. Он будет равен отношению начисленной за расчетный период заработной плате за последние 12 месяцев к среднемесячному числу дней (которое составляет 29,3). Как мы говорили выше, должны быть учтены все выплаты, которые были предусмотрены нормативами оплаты труда в компании.

Похожие записи:

• Заявление на алименты – образец
• ВАЖНО! Камеры на перекрестках, принцип работы, штрафы.
• Теперь ты в армии. Как военному купить жильё на деньги государства