Образец заявления на возврат НДФЛ в 2022 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец заявления на возврат НДФЛ в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для назначения льготы действуют 2 путями: напрямую через инспекцию или работодателя. Во втором случае, как описано выше, требуется оформление 2 заявлений: сначала в ИФНС для получения подтверждения льготы, затем в бухгалтерию лично совместно с положительным вердиктом инспекции. При обращении в ИФНС лично напрямую заявление заполняется однократно, по Интернету – сначала заполняется декларация и заявлении о подтверждении права на льготу, а после положительного ответа налоговой заявление на получение вычета через банк или работодателя. Направление документации непосредственно в налоговый орган (для получения единовременной выплаты или подтверждения для работодателя) возможно посредством почты, интернета или личного посещения.
Как и когда подавать заявление
Распоряжаются налоговой переплатой не позднее трех лет с момента ее образования, согласно статье 78 НК РФ. Для налогоплательщиков доступны три способа предоставления заявок на зачет и возврат:
- руководитель организации, индивидуальный предприниматель или физическое лицо либо их законные представители (на основании доверенности) обращаются в территориальное отделение налоговой инспекции лично;
- заполненный документ отправить по почте. В таком случае отправку осуществите ценным письмом с обратным уведомлением и описью вложенных документов;
- организовать отправку электронно через защищенные каналы связи, которые используются для отправки отчетности. Отправляя электронный вариант обращения, не забудьте подписать его усиленной электронной подписью.
Для назначения льготы, помимо заявления, требуется предоставление другой документации, исходя из вида возмещения.
В общий перечень входят:
- паспорт (копия);
- декларация (при оформлении через работодателя не требуется);
- сведения о доходах.
В список дополнительной документации входят:
- подтверждение родственных уз — при возмещении на детей, братьев, сестер и так далее;
- договор с медучреждением, копия лицензии, платежки, рецепт по спецформе (107/у) с пометкой для ФНС — при вычете на лечение;
- договор на образование, лицензия учреждения, подтверждения оплаты — при возмещении за обучение;
- бумаги на собственность, расписки, платежные квитанции, кредитный договор, справка из банка об уплате процентов — при имущественной льготе.
Каждый налогоплательщик при определенных условиях вправе воспользоваться компенсацией собственных затрат в виде возвращения части НДФЛ. Однако для назначения льготы требуется пройти процедуру оформления, занимающую около 4 месяцев. Одним из этапов выступает заполнение бланка заявления на возврат НДФЛ и отправка его в ИФНС. При этом важно учитывать нововведения в законодательство и в порядок оформления документации.
Сроки возврата средств
Решение о предоставлении возврата по НДФЛ рассматривается уполномоченным органом в течение пяти дней, после чего заявителя уведомляют. Окончательное принятие решения происходит в срок до десяти рабочих дней.
В случае положительного ответа происходит процесс оформления возврата. Также, возможно получение отрицательного ответа, в связи с тем, что представленные документы не соответствуют установленным нормам.
Согласно статье семьдесят восьмой НК РФ, с даты подачи заявления, при положительном ответе, Налоговая инспекция возвращает средства в срок до одного месяца.
Сроки, в которые производится возврат налога, могут растягиваться на более продолжительный период времени.
Это обусловлено тем, что сотрудники Налоговой осуществлять проверку документации на соответствие, которая может длиться до трёх месяцев.
Данный процесс, также, указан во втором пункте статьи №88 НК РФ.
Заявление на возврат НДФЛ
Возврат НДФЛ физическому лицу может производиться в силу причин различного рода. Например, налоговый агент (как правило, работодатель) излишне удержал НДФЛ из доходов работника. В этом случае работник обращается с письменным заявлением к своему работодателю (п. 1 ст. 231 НК РФ).
Или, например, в связи с тем, что работник приобрел статус налогового резидента РФ и по итогам года был произведен перерасчет суммы удержанного НДФЛ. В такой ситуации работник обращается в налоговую инспекцию с заполненной декларацией 3-НДФЛ и заявлением на возврат налога (п. 1.1 ст. 231 НК РФ).
Однако наиболее типичная ситуация, когда физическое лицо составляет заявление на возврат налога, — использование социального или имущественного вычета. Это, например, вычет на лечение или приобретение квартиры соответственно.
НК РФ разрешает физлицу обращаться за возвратом НДФЛ в связи с использованием таких вычетов к своему работодателю, предъявив ему предварительно полученное в ИФНС уведомление о праве на получение вычета. Однако возвратом налога такой порядок можно назвать весьма условно. Ведь работодатель не столько возвращает удержанный ранее НДФЛ, сколько уменьшает налоговую базу по НДФЛ текущего периода на величину одобренного налоговым органом вычета.
Если переплате больше трёх лет
Зачесть или вернуть переплату организация может в течение трёх лет с даты уплаты излишней суммы налога. Дата уплаты считается по-разному. Например, у НДС, который уплачивается без авансовых платежей, трёхлетний срок будет отсчитываться с даты перечисления налога. А для налога на прибыль, в котором предусмотрены авансовые платежи, срок будет исчисляться с момента подачи декларации.
Если организация пропустила срок подачи заявления, можно обратиться в суд. При рассмотрении дела в суде срок исковой давности — 3 года будет рассчитываться по нормам гражданского, а не налогового законодательства. И отсчёт срока идёт не с момента уплаты излишней суммы, а с момента, когда организация узнала или должна была узнать об этом (п. 1 ст. 200 ГК). Но вам придется доказать, что вы узнали о переплате позже, чем она возникла. А это не так-то просто.
Сроки подачи заявления о вычете
Существуют такие привязки по срокам. На рассмотрение требования и принятия решения отводится декада. Деньги же поступят на счет в течение месяца после одобрения, если таковым будет итог рассмотрения заявления. Но в случае, когда заявителю ответили отказом, а он с этим несогласен, можно подать жалобу. Это также делается в личном кабинете.
Если говорить о сроках подачи обращения, то необходимо заметить, что законодательство дает такую возможность в течение 36 месяцев. Это значит, что если расходы были понесены 3 года назад, ничего не мешает подать заявление и получить возврат денежных средств, уплаченных по НДФЛ. Есть механизм восстановления сроков, но это только через суд.
Еще одной особенностью законодательства является отношение к должникам. Если налоги не полностью погашены, то это не лишает права получить вычет. Правда, придется сначала погасить задолженность, а уже после подавать прошение о выплате. В противном случае последует однозначный отказ.
Дополнительные сведения об НДФЛ
Существует две статьи (219-я и 220-я Налогового кодекса Российской Федерации), которые регламентируют объем возможного возврата. Выражен он в процентах от понесенных затрат и лимитирован по максимальной сумме. Градация зависит от того, на что были потрачены деньги:
- Если речь идет о благотворительности, то государство готово вернуть до 20% от заработной платы работника, который подает заявление на вычет.
- Оплаченное образование дает возможность вернуть 15%, но не более 6 000 руб. Имеется ввиду, что претендент оплачивал собственное обучение.
- Когда заявитель платил за образование своих детей, то сумма увеличивается до 6,5 тыс. руб., но это на обоих родителей, если семья полная.
- 15 600 рублей можно получить в виде возврата, если заявитель перенес заболевание и лечился в платной клинике, причем за свои деньги.
- Такая же сумма назначается для тех, кто регулярно вносил платежи по счетам пенсионного фонда.
- И столько же можно получить, если деньги платились с целью увеличить размер пенсии.
Совершенно иные суммы назначены для возвратов, связанных с приобретением жилья (квартиры или дома):
- 260 тыс. в качестве компенсации затрат на приобретение жилья в новостройке;
- столько же, если предметом договора купли-продажи служит частный дом;
- 390 тыс. в случаях, когда покупка недвижимости оформлялась с привлечением ипотечных средств.
Где получить консультацию, можно ли заказать оформление и у кого?
Проконсультироваться по заполнению заявления возможно:
- В юридической компании. Во всех организациях установлены специализированные программы по заполнению налоговых документов, в том числе и заявления на вычет. Сотрудники вводят данные заявителя единожды и при новом обращении все данные копируются автоматически.
Необходимо лишь вносить коррекцию по сумме вычета и доходу за год. Так же многие компании предлагают услугу заполнения документов онлайн. Т. е. заявитель получает доступ к программе и самостоятельно заполняет заявление, используя пошаговые подсказки на сайте. Сделать это можно не выходя из дома. И стоит немного дешевле, чем использование услуг консультанта.
- В налоговой инспекции. В специальном окне для консультаций можно задать любые вопросы касающиеся заполнения заявки. А так же заполнить и распечатать заявление с помощью терминала, установленного в инспекции. Так же возможно информирование по налоговым вопросам по бесплатному телефону специалистами контакт-центра.
Виды образцов заявлений на возврат НДФЛ
Основным на сегодняшний день является заявление на возврат государством налогового вычета при покупке недвижимости. Заявление включает в себя два бланка, один из которых оформляется на работодателя, второй адресуется налоговой службе.
При заполнении документа необходимо указывать правдивую информацию, а также учитывать особенности каждого бланка. Так, например, во время оформления бланка на имя работодателя нет никакой необходимости в том, чтобы указывать номер банковского счета.
Также необходимо отметить, что при приобретении физическим лицом определенного вида недвижимости и при одновременном выходе его на пенсию гражданину потребуется заполнить образец заявления, которое впоследствии будет рассмотрено налоговым инспектором.
Основания для возврата налога
Каждый официально трудоустроенный работник РФ должен уплачивать обязательный сбор в 13% от получаемого им дохода (за проделанную работу, при предоставлении жилья в аренду и пр.). Однако, законодательство РФ предусматривает определенные льготы, которые позволяют возвращать часть уплачиваемых налогов на доходы физических лиц. Данное обстоятельство регламентируется Налоговым кодексом РФ.
Вычет НДФЛ может быть произведен несколькими способами:
- в качестве скидки на оплату других налогов;
- безналичным расчетом на счет заявителя.
Вычет не может быть начислен на расчетный счет третьего лица. Он выплачивается только заявителю, который создает запрос на возврат.
Законодательством сформированы несколько обстоятельств, которые могут быть основанием для получения налогового вычета:
- покупка недвижимости (жилья или земельного участка, оплата ипотеки);
- траты социального характера (например, обучение, лечение или социальное страхование);
- благотворительные взносы.
Заявление на возврат налога: как сдать в инспекцию
Заявление может быть сдано вами в инспекцию лично или отправлено по почте. При отправке почтой днем подачи заявления считается дата его передачи почтовому отделению для отправки. К заявлению приложите все документы, которые подтверждают переплату налога. Например, оплаченные квитанции на его перечисление.
В первом случае (при передаче лично) составьте заявление в двух экземплярах. Первый отдайте в инспекцию. Второй – останется у вас. Потребуйте от сотрудника налоговой инспекции, принимающего заявление о возврате налога, проставит на втором (вашем) экземпляре отметку-штамп о принятии заявления с указанием текущей даты. Они ОБЯЗАНЫ это сделать.
Во-втором случае (при отправке почтой) отправляйте заявление ценным письмом с описью вложений и, желательно, с уведомлением о вручении. Оценка письма – 1 руб. Обязательно сохраните почтовую квитанцию об отправке и впоследствии полученное уведомление о вручении (если письмо направлялось с уведомлением). Эти документы будут подтверждать факт отправки заявления в налоговую инспекцию (квитанция об отправке) и факт его получения инспекцией (уведомление о вручении). Отследить ваше письмо можно по номеру, указанному в квитанции (почтовый идентификатор). Это 14 цифр. Сервис почты России по отслеживанию писем смотрите по ссылке. Там вы узнаете когда это письмо было вручено налоговой инспекции.
Для возврата налога откройте счет в любом отделении Сбербанка (для этого потребуется только ваш паспорт). Это упростит процедуру возврата. Почему-то в налоговых инспекциях считают, что других банков в России нет. Как мы уже сказали банковские реквизиты счета, которые нужны для возврата налога, вам дадут в отделении где у вас открыт счет. Если у вас нет данных для заполнения тех или иных строк заявления (например, вам не присвоен ИНН или вы не знаете ОКТМО) не заполняйте их. Самое главное в заявлении на возврат это данные:
- о вас (ФИО, адрес и т. д.). Без них непонятно от кого поступило заявление;
- о ваших банковских реквизитах. Без них непонятно куда платить налог;
- о сумме налога. Без них непонятно в какой сумме вы требуете возврат.
Остальные данные не очень нужны. Поэтому их отсутствие – не критично.
Налог вам обязаны вернуть в течение одного месяца с момента получения от вас заявления. Если налоговой инспекцией этот срок пропущен они обязаны заплатить проценты (пени) за каждый день в просрочке возврата. Проценты начисляют исходя из ставки рефинансирования Банка России (ключевой или учетной ставки) за каждый календарный день просрочки в возврате. Подробнее о сроках возврата налога смотрите по ссылке.
Пример
Сумма налога к возврату 150 000 руб. Просрочка в возврате – 48 календарных дней. Ставка рефинансирования, которая действовала в дни просрочки возрата налога – 11% годовых.
Когда и куда необходимо подавать заявление на возврат подоходного налога
Заявление на возврат подоходного налога налогоплательщик пишет в том случае, если в течение налогового периода у него появилось право на вычет — имущественный или социальный, и он хочет получить вычет через инспекцию.
О том, как вернуть НДФЛ за лечение и обучение, читайте в материалах «Порядок возврата НДФЛ (подоходного налога) за лечение» и «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ) за обучение».
Также заявление подается, если у налогоплательщика изменился статус резидентства (был нерезидентом — стал резидентом) и возникла необходимость в пересчете НДФЛ.
Кроме того, бывают случаи, когда налоговый агент излишне удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ налогоплательщика, а затем перестает существовать. Ошибку выявляют, но вернуть налог через агента уже невозможно. В этом случае налогоплательщику также необходимо написать заявление на возврат НДФЛ.
См. «За возвратом НДФЛ нельзя отправить работника в инспекцию».
С заявлением на возврат подоходного налога налогоплательщику следует обратиться в налоговый орган по месту его жительства. При смене статуса резидентства физическое лицо должно обратиться в налоговую инспекцию, в которой он был поставлен на учет по месту своего жительства либо пребывания (п. 1.1 ст. 231 НК РФ).
Изменения в правилах возврата
| Отличия в праве на возврат налогов при приобретении (постройке) жилья, купленного до и после 1.01. 2021 года | ||
| Где произошли изменения | Покупка жилья /строительство до 1 января 2021 года | Покупка жилья/ строительств после 1 января 2021 года |
| Максимальная сумма расходов, с которых будет оформлен возврат налога | 2000000 руб. | 2000000 руб. |
| Количество объектов недвижимости, учитываемых при возврате налога | Только 1 объект недвижимости | Не ограничено, по общей стоимости объекты не должны превышать 2000000 рублей |
| Максимальная сумма выплаченных процентов по ипотечному кредиту, с которых будет оформлен возврат | Не ограничена | 3000000 руб. |
| Распределение вычета при общей долевой собственности | Пропорционально долям | Пропорционально реальным расходам на покупку или строительства |
Форма заявления на возврат НДФЛ:
Согласно приложению 8 Приказа ФНС России № ММВ-7-7/182 от 14.02.2017 (ред. 30.11.2018), налоговики утвердили бланк заявления на возврат НДФЛ, зашифрованный как КНД 1150058. ИФНС рекомендует подавать заполненный формуляр КНД 1150058 вместе с оформленной декларацией 3-НДФЛ. Так как последняя документация подлежит камеральной проверке, длящейся до 3 месяцев, то и заявление на возврат 3 НДФЛ проверяется по той же схеме. Чтобы не ходить повторно в инспекцию, проще приложить к 3 НДФЛ заявление, так как срок проверки совпадет и гражданин получит деньги раньше.
Плательщик налога вправе вернуть средства, которые превысили сумму пошлины, но были внесены в казну. Для этого также оформляется заявка КНД 1150058 и подается по той же схеме. Заявление на возврат излишне уплаченного НДФЛ также рекомендовано сдавать с формуляром 3-НДФЛ.
Заявку разрешено писать и в свободной форме, но не каждый гражданин знает, какие показатели нужно указывать. Поэтому лучше воспользоваться готовым узаконенным формуляром и скачать заявление на возврат НДФЛ здесь.
Но вернуть часть уплаченной налоговой суммы могут не все плательщики налога. Группы людей, имеющие право на вычет описаны на картинке ниже.