Отмена льготной ипотеки с 1 января 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отмена льготной ипотеки с 1 января 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В течение переходного периода дополнительно к процентам, которые начисляются и уплачиваются заёмщиком согласно спецформуле, на размер основного долга тоже начисляются проценты. Они равны разнице между процентами по изначальным условиям и в рамках переходного периода.

Порядок определения суммы процентов по кредиту

Формула по расчету процентов следующая:

Проценты = Сумма кредита х ставку кредита х (количество дней его использования / количество дней в году (365 или 366))

Рассмотрим подробнее на примере:

К примеру, компания выдает заем по процентную ставку 15% 20 марта 2017 года, срок займа – 1 год, сумма займа – 3 млн. рублей. Исходя из условий договора, подписанного с заемщиком, проценты по займу выплачиваются по истечении срока договора.

Компания, выдавшая заем должна отразить во внереализационных доходах за первый квартал следующую сумму:

1 квартал 2017 (20.03.17 – 31.03.17): 3 000 000 х 15% / 365 х 12 = 14 794,52 руб.

При этом, компании а УСН вправе учесть проценты по кредиту в сумме, выплаченной компании, предоставившей его.

Расходы в виде процентов по долговым обязательствам

Как следует из пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ, к внереализационным расходам для целей исчисления налога на прибыль относятся расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида:

• вне зависимости от характера предоставленного кредита или займа (текущего и (или) инвестиционного);
• с учетом особенностей, предусмотренных ст. 269 НК РФ (то есть в размере, не превышающем предельную сумму).

Предельный размер процентов в соответствии с п. 1 ст. 269 НК РФ определяется двумя способами:

1. исходя из среднего уровня процентов по долговым обязательствам, полученным налогоплательщиком на сопоставимых условиях (метод сопоставимости);
2. при отсутствии долговых обязательств, а также по выбору налогоплательщика — исходя из ставки рефинансирования Банка России, увеличенной в 1,1 раза, — при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 15% — по долговым обязательствам в иностранной валюте (метод нормирования).

При этом дается оговорка: «если иное не предусмотрено п. 1.1 ст. 269 НК РФ». Согласно этой норме при оформлении долгового обязательства в рублях предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается с 1 января 2011 г. по 31 декабря 2012 г. включительно равной ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Банка России, увеличенную в 1,8 раза.

Бухгалтерский учет договора займа – проценты и проводки

Выданные организацией займы являются финансовыми вложениями. Учет выданных займов ведется на счете 58 «Финансовые вложения». Предоставленные займы отражаются по дебету счета 58 в корреспонденции со счетом 51 или другими соответствующими счетами. Возврат займа отражается обратной проводкой.

Для целей налогового учета в соответствии с п.6 ст. 271 НК РФ причитающиеся к получению проценты по договорам займа признаются доходами на конец каждого отчетного периода (если срок действия договора превышает квартал).

• Дебет 58 Кредит 51 — Выдан заем.
• Ежеквартально (ежемесячно)
• Дебет 58 Кредит 91 — Начислены причитающиеся по договору займа проценты;
• Дебет 51 Кредит 58 — Получены на расчетный счет проценты по займу;
• Дебет 51 Кредит 58 — Отражен возврат займа.

Калькулятор НДФЛ с материальной выгоды по займу — 2021

С 2021 году исчислять Ндфл с процентов по займу от физического лица потребуется в последний день каждого месяца в течение срока действия договора займа (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ, введен Федеральным законом от 02.05.15 № 113-ФЗ.). При этом, не имеет значения, заплатил физик проценты или нет.

Проценты по договорам займа с физическим лицом считаются доходом физика и облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Сейчас определить доход и исчислить налог необходимо на день возврата займа или процентов. В 2021 году платить Ндфл с процентов по договору займа с физическим лицом надо по-новому.

Процентного вида Если договор предусматривает выплату вознаграждения займодавцу за использование заемных средств, то он называется процентным.

Размер процентной ставки согласуется сторонами путем переговоров и может быть представлен процентами за день, неделю, месяц, квартал или год использования средств. Так же допускается указание конкретной суммы, которую заемщик выплачивает кредитору за часть или весь срок займа.

Такой вариант договора применяется чаще всего при привлечении бизнесом денег от сотрудников или просто частных инвесторов.

Рассмотрим случаи, когда займ облагается НДФЛ. Это происходит, если компания позволяет распоряжаться заёмными средствами на условиях, лучших, чем в банках.

Этот параметр определяется по формуле «2/3 от ставки рефинансирования» и называется предельной ставкой. Если ставка за займ ниже, чем 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, то вы обязаны заплатить с такой материальной выгоды НДФЛ.

Это же, естественно, касается и беспроцентных займов от организации.

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам (п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).

Пункт 1 ст. 226 НК РФ определяет, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить соответствующую сумму налога. Такие лица признаются налоговыми агентами в целях исчисления НДФЛ.

• Место и дата его заключени. Например, 25 ноября 2021 года г. Москва.
• Сумма, выданная заёмщиком – это предмет документа;
• Обязанность займодателя выдать некую сумму денежных средств заёмщику и обязанность заёмщика эти денежные средства вернуть в срок – то есть права и обязанности сторон. Эти положения описаны в ст. 810 ГК РФ;
• Условия предоставления денежных средств – срок их возврата, а также отсутствие или наличие процентов за пользование деньгами – ст. 809 ГК РФ;
• Форс – мажорные обстоятельства;
• Ответственность сторон за нарушение условий;
• Условия конфиденциальности;
• Способы разрешения споров;
• Подписи и реквизиты сторон.

Как получить налоговый вычет с процентов, уплаченных по ипотеке

Ипотечное кредитование в России приобретает все большую популярность. И это обоснованно. Недвижимость не дешевеет, и накопить всю сумму для покупки приглянувшейся квартиры бывает сложно. Использование заемных средств – удобный способ не откладывать покупку на долгие годы, а прямо сейчас стать обладателем собственного жилья.

Хотим вас обрадовать – если вы решились на такой ответственный шаг, как покупка квартиры в кредит, – налоговое законодательство для этого варианта предусмотрело льготные условия: возврат налога с процентов по ипотеке.

Налоговый вычет при покупке жилья в ипотеку бывает:

• на стоимость покупки (основной);
• на уплаченные проценты.

В основной вычет включены средства, потраченные на покупку квартиры, дома, земли и другой жилой недвижимости. При этом в него попадают как личные накопления, так и кредитные.

Выше мы рассказали об основном принципе расчета имущественного налогового вычета – он одинаков и для приобретения жилья на собственные деньги, и для покупки в ипотеку. Более подробная информация представлена в статье «Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, участка земли».

Нюансы «натуральных» процентов

Оплатить использование заемных средств контрагент может не только деньгами — погашение задолженности по начисленным процентам может произойти иными материальными ценностями (продукцией, товарами и др.).

Сам заем тоже может выдаваться в натуральной форме, и по умолчанию он считается беспроцентным. При этом законодательно не запрещено по «натуральным» займам предусмотреть проценты — главное, чтобы их величина была указана в договоре (ст. 809 ГК РФ). По «натуральным» займам проценты могут устанавливаться как в денежной, так и натуральной форме.

В подобной ситуации возникает несколько вопросов, а именно:

• какая стоимость передаваемого имущества может быть учтена в налоговых расходах — договорная или рыночная?
• можно ли учесть в расходах НДС, начисленный со стоимости передаваемого в счет уплаты процентов имущества?

При решении вопроса «рыночной цены» необходимо учесть то, что признать цену соответствующей рыночной возможно, если (ст. 105.3 НК РФ):

• она соответствует ценовому уровню, регулируемому государством, или согласована с ФАС России;
• цена подтверждается отчетом независимого оценщика или установлена в соглашении о ценообразовании (в соответствии с гл. 14. 6 НК РФ);
• соответствует иным условиям, установленным НК РФ (ст. 280 НК РФ и др.).

Вышеперечисленные условия рассматриваются в том случае, когда заемщик и займодавец взаимозависимы, а договор займа относится к разряду контролируемых сделок.

Если же договор займа не признается контролируемой сделкой, заемщик вправе учесть в налоговых расходах ту величину процентов, которая указана в договоре.

НДС с суммы процентов по договору займа в натуральной форме исчисляется со всей суммы по ставке 20%.

Учет расходов по займам и кредитам в 2020 году

Любой бизнес, особенно на начальной его стадии и стадии расширения, требует вложений. Как правило, своими денежными средствами обойтись не получается, поэтому приходится прибегать к заемным средствам. В кредитной организации средства можно взять в виде займа под определенный общий процент. А у партнеров или своих учредителей оформить заем можно на льготных условиях, даже без процентов. Целями оформления займов и кредитов могут быть разными. Например, для обновления собственных производственных фондов, на погашение образовавшейся кредиторской задолженности, на покупку основного средства и т.д. В зависимости от этого, а также иных показателей (условия, сроки) будет зависеть порядок отражения займов и кредитов. Также существуют различия в порядке учете заемных средств для целей налогового и бухгалтерского учета. В статье рассмотрим порядок, по которому осуществляется учет расходов по займам и кредитам.

1. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-1 «О банках и банковской деятельности».
2. Приказ Минфина России от 29 июля 1998 г. N 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации».
3. Приказ Минфина России от 25 ноября 2011 г. N 160н «О введении в действие Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации».
4. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 утверждено Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. N 33н.
5. Варламова В.В. Налоговые последствия изменения ставки рефинансирования // Бухгалтерский учет. 2012. N 4. С. 43 — 46.
6. Гавриловская С.В., Гультяева Н.А. Сравнительная характеристика экономических категорий «кредит» и «заем» // Академический вестник. 2012. N 2. С. 271 — 276.
7. Ефимова Т.С. Учет займов от учредителей // Бухгалтерский учет. 2012. N 12. С. 97 — 99.
8. Кришталева Т.И., Демина И.Д. Бухгалтерский и налоговый учет расходов по займам и кредитам // Все для бухгалтера. 2010. N 5. С. 7 — 11.
9. Низамова А.И. Сравнение положений МСФО (IAS) 23 «Затраты по займам» с положениями ПБУ 15/08 «Учет расходов по займам и кредитам» // Молодой ученый. 2012. N 5. С. 188 — 190.
10. Сухарев И.Р. Значение введения МСФО в Россию // Бухгалтерский учет. 2012. N 3 С. 7 — 13.

Об этой мере было объявлено в Осеннем заявлении 2022 года.

Закон о финансах 2021 года зафиксировал лимит PA и базовой ставки на уровне с 2021 по 2022 год до 2025–2026 годов включительно. Текущее законодательное значение по умолчанию для PA и предела базовой ставки будет увеличиваться в соответствии с индексом потребительских цен ( ИПЦ ) с 2026 года. до 2027 года и далее.

Изменения в PA будут применяться ко всей Великобритании.

Изменения предела базовой ставки и более высокого порога ставки будут применяться к несберегательным и недивидендным доходам в Англии, Уэльсе и Северной Ирландии, а также к сберегательным и дивидендным доходам в Великобритании.

С апреля 2017 года шотландский парламент устанавливает предел базовой ставки и более высокий порог ставки для несберегательного, недивидендного дохода для шотландских налогоплательщиков.

Весенний бюджет 2021 года объявил, что UEL и UPL останутся в соответствии с более высоким пороговым значением ставки на эти годы, а Весеннее заявление 2022 года объявило, что PT , LPL и LPT останутся в соответствии с личной надбавкой по подоходному налогу, которая была установлена ​​​​в размере £ 12 570 до 2025 года до 26.

Изменения пороговых значений сетевых карт будут применяться ко всей Великобритании.

Что будет со ставками по кредитам до конца 2022 года и в 2023 году

Управляющий директор проекта «Финуслуги» Московской биржи Игорь Алутин полагает, что по кредитам рост ставок может продолжиться, хоть и с замедлением темпов. «Выраженной динамики изменения индексов можно ожидать после последующих изменений ключевой ставки», — уточняет Алутин.

Управляющий по анализу банковского и финансового рынков ПСБ Дмитрий Грицкевич рассказал, что до конца 2022 года и в 2023 году не ожидает существенного изменения ставок по потребкредитам от текущих уровней в примерно 18% — это касается кредитов физлицам сроком до одного года.

«По прогнозу, в следующем году экономика продолжит снижение, что будет отражаться на кредитном качестве заемщиков. В этих условиях возможное небольшое снижение ключевой ставки будет компенсировано ростом кредитного риска, в результате чего конечные ставки по кредитам для потребителей останутся примерно на том же уровне», — пояснил Грицкевич.

Александр Проклов в прогнозе по кредитным ставкам на 2023 год уточнил, что они будут зависеть от сценариев развития экономики. «В рамках более консервативного сценария на 2023 год, предполагающего рост глобальной финансовой турбулентности при сохранении геополитической неопределенности, можем увидеть рост ставок по необеспеченным потребкредитам на несколько процентных пунктов, что будет сопровождаться «закручиванием» условий их выдачи. В случае более позитивного развития ситуации, вплоть до снижения ключевой ставки ЦБ, вероятно снижение ставок до 15–17% годовых на фоне заметного роста потребкредитования в целом», — считает Проклов.

Прочие меры поддержки самозанятых

Приведем некоторые другие действующие и планирующиеся меры поддержки самозанятых граждан.

• Поручительство по льготному кредиту. При нехватке и отсутствии или нехватке залогового имущества можно обратиться за «зонтичным» поручительством «Корпорации МСП» и поручительством региональных гарантийных организаций (РГО). Причем, теперь к «зонтичному» поручительству, покрывавшему ранее 50% суммы кредита, можно добавить поручительства РГО, то есть еще от 20% до 40%. Итого можно покрыть от 70 до 90% суммы кредита. Поручительства РГО имеются во всех регионах и чаще всего располагаются в центрах “Мой бизнес”. В программе таких суммированных поручительств участвуют 10 банков: «Открытие», ВТБ, «Сбербанк», РНКБ, «Промсвязьбанк», «Альфа-банк», «Совкомбанк», «МСП Банк», «АК Барс Банк» и банк «Зенит», а сама мера распространяется на все упомянутые выше программы льготного кредитования («ПСК Инвестиционная», «ПСК Оборотная» и «Программа 1764».

• Льготная ипотека для самозанятых. Банки часто считают самозанятых и ИП менее надежными заемщиками, чем граждан с трудовым договором и стабильной зарплатой, подтверждаемой справкой 2-НДФЛ. Доход самозанятого может резко меняться, если нет каких-либо долгосрочных контрактов, поэтому многие банки отказывают в выдаче ипотеки самозанятым. В то же время, если самозанятый может подтвердить стабильный и высокий доход документами, то шансы его повышаются. Постепенно в стране растет и доля физлиц-плательщиков НПД, растут налоговые поступления в бюджет, поэтому интерес банков к этой категории граждан и предоставлении им льготных условий ипотечных кредитов тоже увеличивается.

  К примеру, с 21 июня 2022 Сбербанк решил расширить число категорий граждан, которые могут получить ипотечный кредит по государственным программам «Семейная ипотека», «Господдержка» и «Дальневосточная ипотека», включив в них самозанятых. По ним можно получить жилье в новостройках, а по “Дальневостойной ипотеке” в моногородах и сельских поселениях Дальневосточного федерального округа можно приобрести вторичное жилье. Процентные ставки для самозанятых устанавливаются те же, что и для обычных заемщиков, работающих по найму. Для “Дальневосточной ипотеки” — это от 1,5%, для “Семейной ипотеки” — от 5,7%, а по программе “Господдержка” — от 8,7%. Единственное различие заключается в размерах первоначального взноса. Для самозанятых он составляет не 15%, как у наемных работников, а 30%.

• Гарантированные места на ярмарках для самозанятых. Согласно федеральному закон от 14.07.2022 № 352-ФЗ, на ярмарках и других нестационарных местах торговли места должны теперь предоставляться не только представителям малого и среднего бизнеса, но и самозанятым. Плательщики НПД могут претендовать на долю в 60% от общей площади нестационарных объектов, ранее выделявшихся субъектам МСП.

• Право на регистрацию товарного знака. С 29 июня 2023 года по закону от 28.06.2022 № 193-ФЗ самозанятым и всем частным лицам можно будет зарегистрировать на свое имя право на товарный знак. Помимо этого станет возможно получать кредиты под залог интеллектуальной собственности.

• Сокращение ставок по микрозаймам. Поскольку у самозанятых меньше шансов получить льготные условия по кредитам в банках (в отличие от представителей малого и среднего бизнеса), они чаще пользуются услугами микрофинансовых организаций. В последние годы ведется работа по сокращению максимальных ставок у МФО. В 2022 году на рассмотрении находится законопроект о снижении максимальной ставки в день с 1% до 0,8%, максимальной годовой ставки с 365% до 292% и максимальной ставки по всему кредиту со 150% до 130%. Впрочем, законопроект готовился еще в 2021 году и не учитывал будущих событий на Украине и новых экономических реалий. В связи с этим, вероятно, с введением новых ставок торопиться теперь не будут, так как по прогнозам, в противном случае с рынка могут уйти больше 40% МФО.

• Увеличение максимального размера выручки. Зампред правления Сбера Анатолий Попов предложил повысить лимит годового оборота для самозанятых с 2,4 млн. до 6-10 млн. рублей, так как в некоторых отраслях, например, среди IT-специалистов, работающих на аутсорсинге, доходы могут составлять 4-5 млн. рублей, и они заинтересованы в облегченном налоговом режиме.

• Расширение списка отраслей для самозанятых. В числе предлагаемых преференций для самозанятых от зампреда Сбера также прозвучало предложение разрешить самозанятым аренду нежилых помещений и перепродажу товаров.

• Информационная поддержка и обучение. Многие меры поддержки самозанятых можно получить с помощью портала “Мой бизнес”, где выкладывается информация обо всех программах. Также в регионах самозанятые могут проходить обучение, заказывать бесплатные консультации, посещать тематические мероприятия по бизнес-тематике и так далее.

Окунёмся в действительность

А имеем мы по состоянию на конец 2022 года предостаточно. Вот уж точно все смешалось в доме Облонских… Тут вам и не отзвучавшее еще эхо пандемии с ее изоляциями, удаленками и падением уровня доходов населения; СВО; бешеные скачки ключевой, и, как следствие, ипотечной ставки; падение доллара; мобилизация; прогнозируемое завершение льготных ипотечных программ. Кажется, вся худо-бедно выстроенная экономическая система рухнула, и совершенно непонятно, с чего начинать восстановление. В первую очередь обнажились слабые места – зависимость от западного кредитного финансирования и материально-технического обеспечения, которое у нас также заграничное – тут и строительные материалы/технологии, техника и еще много чего, что напрямую повлияло на удорожание себестоимости строительства.

Денежно-кредитная политика и ключевая ставка ЦБ

Ключевая ставка – это процент, под который коммерческие банки берут кредиты в ЦБ РФ. Под этот же процент Центральный банк принимает у коммерческих средства на депозиты. Показатель также называют ставкой рефинансирования, так как он применяется для выдачи кредитов коммерческим банкам, чтобы те могли исполнить свои обязательства перед третьими лицами, к примеру, вкладчиками по депозитам.

Ключевая ставка – минимальный процент, под который коммерческие банки могут получить заёмные средства. Это своего рода оптовая цена кредитных денег, которые затем раздают в розницу потребителям дороже. Таким образом, ключевая ставка напрямую влияет на банковский процент по кредитам, она основа себестоимости ипотеки и других программ.

Снижение ключевой ставки приводит к:

• Повышению стоимости заемных средств в стране или зоне хождения валюты.
• Повышению процента по депозитам. Ставку рефинансирования обычно принимают за нормативную и используют для оценки стоимости денег во времени. Если доходность какого-либо бизнес-проекта ниже процента по депозитам, инвестиции в него нецелесообразны. Проценты по депозитам – это минимальный доход, который может получить инвестор. Чем выше этот доход у конкретного банка, тем выше риск потерять деньги, так как высокой процент всегда является критерием нехватки собственных средств.
• Росту экономики, вследствие роста покупательской способности. Дешевые кредиты позволяют населению больше покупать, а предприятиям в связи с возросшим спросом на продукцию больше производить.
• Росту инфляции. Производители и экспортеры не могут сразу вслед за выбросом в экономику денег обеспечить необходимое количество товаров и услуг, поэтому регулируют необходимое соотношение спроса и предложения повышением цены. К примеру, если у кафе-ресторана в час-пик становится немного больше посетителей, но больше, чем мест в зале, владелец повышает цены. Если число клиентов существенно возрастает, он открывает еще один зал или арендует под свои цели большее помещение.

Соответственно, повышение ключевой ставки приводит к замедлению развития национальной экономики, удорожанию кредитов и снижению потребительского спроса. Эта мера также позволяет снизить инфляции и стабилизировать «расшатавшуюся» экономику.

Кому с ЕНП жить хорошо?

На единый платеж переходят все индивидуальные предприниматели и организации. Система налогообложения значения не имеет (НК РФ ст. 11.3). Для каждого налогоплательщика Федеральное казначейство откроет индивидуальный единый налоговый счет. Согласно ФЗ №263 от 17.07.2022, отдельно большинство взносов и налогов платить не придется.

Переход на ЕНП с 2023 года не предусматривает какого-то специального порядка. По сути, этот способ расчета с бюджетом становится единственно возможным. Соответственно, заявление о переходе не подается. Но кое-что сделать до перехода на ЕНП все-таки придется.

---

Похожие записи:

• Учитываем локально-вычислительную сеть
• Как правильно снять и передать показания счетчика электроэнергии
• Пенсии с 1 декабря вырастут: сколько будут получать пенсионеры