Возврат денег за детский отдых: инструкция

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат денег за детский отдых: инструкция». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Стоимость санаторно-курортной путевки, приобретенной работодателем для своих работников и (или) членов из семей относится к доходам, не подлежащим налогообложению (п. 9 ст. 219 НК РФ). Но при одном условии: санаторно-курортная и оздоровительная организация, куда поедет «оздоравливаться» работник и его семья, должна располагаться на территории России. Причем такими организациями могут выступать не только санатории и профилактории, но и базы отдыха, пансионаты, а также оздоровительные или спортивные детские лагеря.

Можно ли отнести стоимость путевок на расходы

На практике в большинстве случаев работодатель, решивший поощрить своих сотрудников путевками, оплачивает их за счет собственных средств.

Сразу же возникает вопрос: можно ли учесть произведенные расходы при налогообложении прибыли? Нет, нельзя. Дело в том, что в перечне расходов, которые не учитываются при налогообложении прибыли, приведены расходы на оплату путевок на лечение или отдых, произведенные в пользу работников (п. 29 ст. 270 НК РФ). И даже наличие в трудовом или коллективном договоре условия о предоставлении работникам возможности «отдохнуть за счет работодателя» ситуацию не изменит.

То же самое касается и компаний, применяющих УСН. Перечень расходов «упрощенца», который применяет объект налогообложения «доходы минус расходы» приведен в п.1 ст.346.16 НК РФ и является исчерпывающим. Такого вида расходов, как затраты на приобретение путевок для работников или компенсация их стоимости, в нем нет.

Внимание! С 2019 года ситуация изменится. В НК РФ появится норма, которая позволит компаниям относить на расходы полностью или частично сумму затрат, связанных с оплатой (компенсацией) путевок для сотрудников и членов их семей по отдыху «внутри России». Причем такая возможность коснется не только оздоровительных путевок, но и туристических (в которых, кстати, могут быть предусмотрены не только расходы на проезд, проживание, питание, но и экскурсионные услуги). Примечательно, что к членам семьи работника, которому оплачивается путевка, могут быть отнесены даже его родители, а не только супруг (супруга) и дети (в т.ч. усыновленные и подопечные).

Полностью уменьшить налогооблагаемую базу на эти траты удастся тем, кто уложится в норматив. Дело в том, что эти расходы «лимитируются». Лимит составляет 50 000 рублей в год на каждого работника или члена семьи. При этом общая сумма затрат вместе с расходами на добровольное медицинское страхование для работников и оплату медуслуг для них не должна превышать 6% от суммы расходов на оплату труда.
Соответствующие изменения отражены в Федеральном законе от 23.04.2018 № 113-ФЗ.

Улучшена льгота по НДФЛ в отношении сумм компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей… приобретаемых путевок (за исключением туристских) санаторно-курортных и оздоровительных организаций России (п. 9 ст. 217 НК РФ).

1) Поднят возрастной порог детей, компенсация расходов за которых, подпадает под льготу. До 2022 года льгота применяется в отношении детей до 16 лет, а с 2022 года, в отношении детей до 18 лет, а также детей в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения в образовательных организациях.

2) С 2022 г. льгота предоставляется, вне зависимости от отнесения произведенных выплат на расходы для налога на прибыль, но 1 раз в год. До 2022 года льгота предоставлялась только если выплаты не отнесены к расходам по налогу на прибыль.

НДФЛ, взносы и налог на прибыль

НДФЛ. Путевка, оплаченная компанией за счет взносов на случай травматизма, не облагается НДФЛ на основании п. 9 ст. 217 Налогового кодекса. Так как источником оплаты являются средства бюджета ФСС РФ, который входит в состав бюджетной системы РФ (ст. 10 Бюджетного кодекса).

Страховые взносы. На стоимость путевки нужно начислить страховые взносы, так как:

• данный вид дохода работник получил в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ и ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ);
• доход не указан в числе освобождаемых от обложения страховыми взносами (ст. 9 Закона N 212-ФЗ и ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).

Налог на прибыль. Стоимость путевки, оплаченной компанией за счет взносов на случай травматизма, не учитывается в составе расходов при исчислении налога на прибыль, поскольку эти затраты не являются расходами самой компании.

Компания оплачивает путевку работнику в санаторий: НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль

Источник финансирования средств для оплаты путевки	Особенности оформления	НДФЛ	Страховые взносы	Взносы на случай травматизма	Расходы по налогу на прибыль
Расходы на оплату труда	Премия за производственные достижения	Облагается	Облагается	Учитывается, если установлена трудовым (коллективным) договором
Чистая прибыль компании	Путевка	Не облагается, если санаторно-курортное учреждение находится в России	Облагается	Не учитывается
Приз
Подарок по договору дарения	Облагается свыше 4000 руб. за год	Не облагается, если с сотрудником заключен договор дарения
Материальная помощь	Облагается свыше 4000 руб. за год
Средства ФСС РФ на случай травматизма	Путевка работникам, занятым во вредных условиях труда	Не облагается	Облагается	Не учитывается
Профсоюз
Членские взносы	Путевка не работнику профсоюза	Не облагается	Не облагается, так как у работника нет трудовых отношений с профсоюзом	Не учитывается
Целевые средства, выделенные организацией профсоюзу	Облагается	Не учитывается
Страховая компания	Путевка	Облагается, налоговый агент — страховая компания	Не облагается, так как у работника нет трудовых отношений со страховой компанией	Учитываются взносы по договору ДМС с учетом ограничения, а не стоимости путевки

24 Марта 2020

ФНС разработала методичку о переходе с ЕНВД на другие режимы с 2021 года

Возмещение работникам стоимости медосмотров страховыми взносами не облагается

ФНС и Роскомнадзор приостановили проверки до 1 мая

Налоговая служба рассказала об условиях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ

Налоговая служба подготовила проект новой декларации 3-НДФЛ

18 Марта 2020

Переход на онлайн-ККТ не избавил бизнес от контрольных закупок

На вычет НДС при возврате товара дается только год, а не три!

В силу п. 9 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, а также суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для детей, не достигших возраста 16 лет, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, предоставляемые, в частности, за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ.

Следовательно, обязанностей налогового агента по НДФЛ у организации в данной ситуации не возникает.

Не так однозначно обстоит дело в случае компенсации работникам стоимости детских путевок, если такая компенсация предусмотрена местным законодательством (п. 2 части 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ, а с 2017 года — п. 2 части 1 ст. 422 НК РФ).

Существует вероятность того, что налоговики будут возражать против исключения такой компенсации из расчетной базы по страховым взносам (в норме Закона № 212-ФЗ и НК РФ говорится о компенсациях, установленных российским законодательством).

Однако есть судебная практика, когда суд признает компенсацию, установленную местной властью, компенсацией, предусмотренной законодательством РФ (см. постановление ФАС Уральского округа от 20.11.13 г. № Ф09-5634/13).

При этом судьи отметили, что, возмещая сотрудникам часть стоимости детских путевок, компания выполнила требования местного законодательства о компенсации работникам таких расходов.

Кроме того, спорные выплаты не являются элементами оплаты труда, не обладают признаками заработной платы, их размер не зависит от сложности, количества и качества выполняемой работы или от стажа работника.

Частичное возмещение стоимости детских путевок носит разовый характер и является способом социального партнерства государства (в лице муниципалитета), работодателя и родителей ребенка.

Как получить компенсацию за детский лагерь

Родительская плата за путевку в лагерь с круглосуточным пребыванием вносится в кассу или зачисляется получателем путевки на текущий (расчетный) счет организации по месту работы, службы, учебы и перечисляется на текущий (расчетный) или специальный счет лагеря с указанием вида платежа.

Примечание. Подобную справку выдает организация по месту работы, службы другого родителя. Форма справки о необеспеченности ребенка в текущем году путевкой за счет средств государственного социального страхования в лагерь с круглосуточным пребыванием утверждена постановлением Минтруда и соцзащиты от 05.10.2021 № 140.

О том, что с россиян начали собирать средства самообложения, автор статьи узнал от посетителя сайта.

В своем вопросе о правомерности таких действий женщина сообщила, что в энском муниципальном районе начальник отдела образования обязал руководителей школы организовать сбор средств самообложения, ссылаясь на закон об общих принципах организации местного самоуправления в РФ (далее — закон).

Поэтому разбираемся: что это такое, законно ли это и нужно ли платить сбор.

В соответствии со статьей 56 закона под средствами самообложения понимаются разовые платежи граждан, которые осуществляются для решения конкретных вопросов местного значения.

Размер платежей для всех жителей муниципального образования либо части его территории устанавливается в равной абсолютной величине. При этом для части жителей, но не более 30% от общего их числа, размер платежей в порядке самообложения может быть уменьшен.

Таким образом, средства самообложения — это что-то среднее между налогом и принудительно-добровольным взносом.

При этом в соответствии с поправками, которые были совсем недавно внесены в статью 56 закона, средства самообложения муниципалитетам теперь можно будет собирать не только в сельской местности, но и в городах, в их отдельных микрорайонах и даже в многоквартирных домах.

В соответствии со статьей 73 ФЗ № 67 (2002 года) решение, принятое на референдуме, является обязательным и не нуждается в дополнительном утверждении.

Обязательному исполнению подлежат и решения, принятые на сходе граждан (ст. 25 закона).

Поэтому, если решение о введении разового платежа будет принято на референдуме или сходе в соответствии с региональным законодательством, то средства самообложения придется уплатить.

1. В соответствии с локальным нормативным актом организации предусмотрена 100% компенсация сотрудникам расходов на приобретение путевок в детские лагеря (при условии, что возраст ребенка от 7 до 15 лет и детский лагерь расположен на территории РФ).

1. В первую очередь рассматриваются заявления о предоставлении услуг отдыха и оздоровления детям, которым в текущем году и 2 предшествующих календарных года не предоставлялись бесплатные путевки либо сертификаты на получение выплаты на самостоятельную организацию отдыха и оздоровления, не выплачивались компенсации за самостоятельно приобретенные путевки.
2. Во вторую очередь рассматриваются заявления о предоставлении услуг отдыха и оздоровления детям, которым в любые 2 года из последних 3 лет, включая текущий год, не предоставлялись бесплатные путевки либо сертификаты на получение выплаты на самостоятельную организацию отдыха и оздоровления, не выплачивались компенсации за самостоятельно приобретенные путевки.
3. В третью очередь рассматриваются заявления о предоставлении услуг отдыха и оздоровления детям, которым 2 года подряд или в любые 2 из последних 3 лет, включая текущий год, предоставлялись бесплатные путевки для отдыха и оздоровления либо сертификаты на получение выплаты на самостоятельную организацию отдыха и оздоровления, не выплачивались компенсации за самостоятельно приобретенные путевки.

НДФЛ с путевок для работников и детей

Вопрос: Организация заключила договор о приобретении путевок в детские лагеря, расположенные в РФ, для детей работников, а также для детей бывших работников. В соответствии с договором после получения путевок организация заплатила агенту за приобретенные путевки, а также выплатила агентское вознаграждение. Облагается ли НДФЛ стоимость путевок, приобретенных для детей работников?

Ответ: От налогообложения НДФЛ освобождается стоимость полной или частичной стоимости путевок в детские лагеря, расположенные на территории Российской Федерации, детям в возрасте до 16 лет не только работников организации, но и детям в возрасте до 16 лет бывших работников.
С уплаченного агенту вознаграждения за путевки работников организации, а также бывших работников организации следует удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.

Л.Б.Чернышева
ООО «ИК Ю-Софт»
Региональный информационный центр

Ошибка: Родитель обратился за возмещением стоимости путевки в детский лагерь по месту работы.

Комментарий: Предприятия, занимающиеся организацией отдыха детей работников, самостоятельно подают заявление в ФСС на получение возмещения оплаты путевок, при этом родители только оплачивают разницу между фактической и средней региональной стоимостью путевки в детские лагеря.

Ошибка: Родитель требует компенсации стоимости отдыха ребенка в детском лагере, тогда как ему был выдан именной сертификат.

Комментарий: Сертификат предполагает авансирование поездки в лагерь из бюджета страны, поэтому за возмещением затрат можно обратиться только в случае самостоятельной оплаты путевки.

Документы на компенсацию детского отдыха.

Чтобы получить компенсацию на детский отдых, нужно собрать следующие документы:

• заявление,
• паспорт родителя, на счет которого переведут компенсацию,
• квитанцию, подтверждающую заявленную стоимость путевки и факт ее оплаты родителями,
• талон (можно получить в организации, где отдыхал ребенок), здесь указан срок пребывания ребенка в учреждении.
• свидетельство о рождении (для детей младше 14 лет), остальным — паспорт,
• выписку из домовой книги о составе семьи,
• банковские реквизиты для зачисления компенсации,
• копию лицензии, подтверждающую право учреждения организовывать летний отдых для детей.

Как выбрать лагерь, чтобы получить потом компенсацию

Чтобы получить компенсацию, необходимо, прежде чем покупать путевку, обратить внимание на следующие моменты:

• Компенсация выдается в том случае, если лагерь входит в единый государственный реестр регистрации юридических лиц РФ;
• Есть лагеря, которые продают путевки с учетом компенсации, возможно, это будет удобнее для родителей;
• Обратите внимание на цену путевки, поскольку государство компенсирует не всю ее стоимость, а только процент от установленного в регионе норматива.
• Оздоровительный лагерь должен соответствовать санитарно-эпидемиологическим нормам;
• Срок пребывания в лагере должен быть: в детском оздоровительном – 18 (21) суток, а в санаторно-оздоровительном – 21 (24).

Выбирая лагерь в своем регионе, есть вероятность того, что затраты на отдых примерно совпадут со средней установленной стоимостью путевки. Документы, которые потребуются в детский лагерь:

• Путевка.
• Паспорт родителя.
• Свидетельство о рождении (паспорт) ребенка.
• Страховое медицинское свидетельство.
• Справка из поликлиники (ф 079/у).
• Справка из сан-эпидем станции о контакте с инфекционными больными (не ранее, чем за 3 дня до отправления в лагерь).
• Санаторно-курортная карточка.
• Справка с места работы родителя с реквизитами организации.

Данный вопрос регулирует региональное законодательство, а также Приказ Минздравсоцразвития России №138н от 27.03.2009 года, определяющий порядок оказания услуг соцподдержки отдельным категориям населения.

Приказ Минздравоохранения от 15.12.2014 г. №834н утвердил образец медицинской справки, необходимой для предъявления родителями ребенка (форма 079/у). Кроме этого, был установлен формуляр санаторно-курортной карты (форма 076/у) вместе с порядком их заполнения.

В дополнение к этим бумагам прилагается справка с места жительства, установленная постановлением Правительства от 17.07.1995 №713. И еще среди прочего потребуется удостоверение гражданства заявителя или ребенка, достигшего возраста 14 лет. Основанием служит Указ Президента от 13.04.2011 №444.

Как получить путевку в лагерь

Первое, что нужно сделать для организации бесплатного детского отдыха – встать в очередь на получение льготной путевки. Заявление об этом подается в электронном виде или при непосредственной подаче документов.

Распределением путевок в государственные лагеря занимаются сразу несколько учреждений. Соответственно, существует несколько способов организовать детский отдых бесплатно или с существенной скидкой.

1. Подать заявление через портал «Госуслуги» (порядок подачи заявления и документов описан в следующем разделе).
2. Обратиться в районное управление соцзащиты (РУСЗН) или в многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ). Путевку в лагерь через соцзащиту могут оформить почти все категории льготников.
3. Оформить детскую путевку в санаторий через медучреждение. Этот способ подходит семьям, которые пострадали от терактов, а также детям-инвалидам.
4. Запросить направление в социальные лагеря через Федеральную миграционную службу. В ФМС организуют отдых беженцев, вынужденных переселенцев, жертв вооруженных конфликтов.
5. Подать документы в УВД, ФСБ, МЧС. Категории льготников, которые получают путевки в летние бесплатные лагеря через эти учреждения, – те, кто пострадал от вооруженных конфликтов, терактов, стихийных бедствий, техногенных катастроф.
6. Написать заявление в военкомате. Там можно получить путевки от государства для детей военнослужащих и приравненных к ним лиц, погибших или получивших увечья при исполнении служебных обязанностей.
7. Заполнить профиль и подать заявку на сайте МДЦ «Артек». В профиле нужно указать достижения ребенка в учебе, спорте, творческой или общественной деятельности.

Похожие записи:

• Можно ли вернуть Б/У автомобиль в автосалон в течении 14 дней в 2022 году
• Сколько платят и какие есть выплаты опекунам несовершеннолетних детей
• Декларация 3-НДФЛ: кто подает, куда и в какие сроки