Единый налоговый платёж для ИП и юрлиц с 2023 года будет обязателен

• для импортеров товаров из ЕАЭС — 18210401000011000110 (если платится штраф — 18210401000013000110, пеня — 18210401000012100110);

импортеров товаров из стран, не входящих в ЕАЭС, — 15310401000011000110 (если платится штраф — 15310401000013000110, пеня — 15310401000012100110).

Какое бывает назначение платежа

1. На другой счет той же фирмы.
2. В счет внесения налоговых платежей, в том числе при:

• своевременной уплате;
• погашении налоговых долгов;
• внесении штрафов и пеней.

1. На зарплату сотрудникам.
2. Подотчетному лицу для расходования этих средств в интересах работодателя.
3. Учредителям при выплате им дивидендов или иных сумм.
4. Контрагентам (юрлицам, предпринимателям и физлицам):

• или в качестве аванса;
• или в оплату за отгруженное имущество, выполненные услуги, работы, переданные права имущественного характера;
• или в виде штрафной санкции за неисполнение договорных обязанностей.

Заполнение платежного поручения с 25 апреля 2020 г.

Последние изменения в Правила вступили в силу 25.04.2017 г. (приказ Минфина от 05.04.2017 № 58н). Рассмотрим, что нового несет обновленная Инструкция 107н при заполнении платежных поручений 2017 г.:

1. Разрешился вопрос со статусом налогоплательщика в поле 101 платежек на перечисление страховых взносов. Позиция ФНС с начала 2017 года менялась по этому поводу уже не раз, и вот, наконец, налоговики определились — с 25 апреля 2020 г., в поле 101 платежного поручения следует указывать:

• код 01 – когда организация перечисляет взносы за сотрудников,
• код 09 – когда ИП перечисляет взносы за сотрудников, или за себя.

При перечислении страхвзносов на «травматизм» в ФСС и прочих бюджетных платежей, не администрируемых налоговыми органами, в поле платежки 101 организации и ИП указывают код 08.

Например, для уплачивающего за себя страховые взносы ИП в 2017 г. заполнение платежного поручения будет следующим:

Для организации, перечисляющей за сотрудников страховые взносы, платежное поручение образца заполнения 2020 г. будет таким:

1. Утверждено новое заполнение платежных поручений в 2020 году для совершения платежей в бюджет за третьих лиц. Возможность погашать задолженность по налогам и госпошлине за других налогоплательщиков появилась с 30.11.2016 г., а с 01.01.2017 г. за других можно оплачивать страховые взносы, кроме «травматизма» в ФСС.

С 25.04.2017 г. при платежах за других лиц следует соблюдать следующие правила заполнения платежного поручения в 2020 году:

• В полях, отведенных для ИНН и КПП плательщика, указывается ИНН и КПП лица, за которое перечисляется налог, или страхвзнос. При уплате за физлицо, у которого ИНН отсутствует, вместо него указывается «0».
• «Плательщиком» в соответствующем поле указывается тот, кто перечисляет средства со своего расчетного счета.
• «Назначение платежа» — здесь вначале следует указать ИНН/КПП лица, которое платит, а затем, после знака «//» вписать налогоплательщика, за которого платят.
• Статус плательщика (поле 101) указывается согласно статусу того, за кого производится платеж: 01 – юрлицо, 09 – ИП, 13 – физлицо.

Что такое КБК и что означают цифры в нем?

Код бюджетной классификации или КБК — один из обязательных реквизитов, которые вносятся плательщиками, делающими платежи в государственный бюджет. КБК указывают в платежном поручении (поле 104).

Система КБК утверждена российским законодательством с целью ведения платежей в казне государства. Цифры в кодах бюджетной классификации помогают операционистам банков и других учреждений зачислять платежи на счета тех организаций, которые указаны в платежном поручении.

Благодаря этим цифрам операционисты производят зачисление денег насчёт той организации, реквизиты которой указаны в платёжных документах. КБК имеют такой формат: XXX X XX XXXXX XX XXXX XXX

. В составе кодов бюджетной классификации 20 цифр.

Приведем в таблице пример расшифровки КБК по НДС по импорту для Беларуси и Казахстана — 182 1 0400 110

К заполнению платежного поручения по НДС следует подходить серьезно. Вся ответственность за корректное заполнение платежки полностью лежит на налогоплательщике.

При неправильном заполнении КБК в платежном поручении деньги не будут зачислены на счет получателя. Они могут повиснуть в неопределенных платежах, а это, в свою очередь грозит штрафами и пенями.

Другие реквизиты не менее важны

Чтобы не пришлось уточнять платеж в связи с неверным указанием прочих реквизитов, необходимо обратить внимание на правильное заполнение отдельных полей платежки по НДС. В этом помогут Правила, утв. Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н , Положение, утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П .

Приведем реквизиты платежки, заполняемые при уплате НДС:

Новые реквизиты в платёжках по налогам и взносам. Таблица от ФНС

Так, в поле 101 «Статус составителя поручения» для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав крестьянского (фермерского) хозяйства изменится статус плательщика. С 1 октября 2021 года коды «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них будет применяться значение, единое для всех физических лиц (в том числе, и для ИП, адвокатов и других частнопрактикующих лиц) – «13».

Подавая платежные поручения со следующего месяца, предпринимателям придется по-новому заполнять графы. Изменятся требования к полям:

• статус плательщика (101);
• основания платежа (106);
• номер документа (108);
• дата документа (109).

В первом пункте с 1 октября 2021 года перестают использовать коды 09 – 12. Свои специальные номера теряют:

1. ИП;
2. нотариусы – частники;
3. адвокаты;
4. руководители КФХ.

Из поля 106 уходят коды ТР, АП, АР и ПР.

Все плательщики, лишившиеся специальных статусов, будут указывать в графе 101 код 13. До 1 октября 2021-го им пользовались физические лица. Коды, обозначающие основание платежа, переносятся в номер документа. Их необходимо будет указывать перед цифровой последовательностью. В поле 106 останется только обозначение ЗД. Ранее его ставили только при добровольной оплате задолженности.

В графе 109 будет указываться дата документа, по требованию которого перечисляются средства. Например, задолженность может погашаться по факту возбуждения исполнительного производства.

Код служит идентификации платежа. В нем содержится эта информация:

• Кем выставляется платеж.
• Адресат платежа.
• За что именно уплачиваются средства.

Сотрудник банка может расшифровать код, после чего он направляет платеж его адресату. Все начисления в бюджет фиксируются в системе ГТС ГМП. Наличие кода позволяет безотлагательно зафиксировать платеж.

Использование идентификатора было установлено Приказом Минфина №106н от 24 ноября 2004 года. Это был первый документ, который утвердил использование УИН в качестве реквизитов. Однако когда действовал только этот документ, код использовался в рекомендательном порядке. Необходимость его применения появилась после выхода Приказа Минфина №107 от 12 ноября 2013 года. Соответствующее обязательство связано с формированием системы ГИС ГМП.

До 31 марта 2014 года идентификатор указывался в поле «Назначение средств». После этой даты код стал вноситься в поле «22».

С 2022 года все налоги и сборы – одной платёжкой

Платежное поручение по НДС — в 2021 — 2022 годах образец этого документа, подходящий для всех случаев, создать невозможно. В зависимости от ситуации порядок заполнения платежки по этому налогу будет различаться. В нашей статье мы рассмотрим все нюансы.

Прежде чем рассказывать о заполнении платежки, напомним сроки уплаты НДС. В 2021-2022 годах налогоплательщики платят налог тремя равными платежами в срок не позднее 25-го числа каждого из 3 месяцев, следующих за кварталом, за который начислен налог (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если 25-е число — выходной или праздник, срок уплаты сдвигается на 1-й следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Кстати, всю сумму вы можете уплатить досрочно (п. 1 ст. 45 НК РФ).

См. также «В каких случаях возможна уплата НДС по 1/3 (долями)?».

Подробно остановимся на тех реквизитах, которые связаны непосредственно с НДС. Итак, в платежном поручении нужно указать:

1. Статус плательщика (поле 101). При уплате налога налогоплательщиком — юридическим лицом ставим 01, налогоплательщиком — индивидуальным предпринимателем — с 01.10.2021 указываем 13 (код 09 для ИП с этой даты не используется).
2. Реквизиты свои и получателя. В данном случае это ИФНС, в которой вы состоите на учете (п. 2 ст. 174 НК РФ).

См. также «Куда платить НДС и как и где найти правильные реквизиты для уплаты?».

1. Вид операции (поле 18). Это шифр платежного поручения 01.
2. Очередность платежа (поле 21). Для самостоятельно уплачиваемых налогов это 5.
3. Универсальный идентификатор платежа (поле 22). Ставим 0, т. к. для текущих платежей по налогам он не установлен.

О заполнении данного поля читайте эту статью.

1. Поле 105 «ОКТМО». Указываем свой ОКТМО.

Заполнению поля ОКТМО посвящена статья «ОКТМО в платежном поручении (нюансы)».

1. КБК. В 2021-2022 годах он следующий: 182 1 03 01000 01 1000 110.

Подробнее о КБК для пеней по НДС см. в статье «КБК для уплаты пени по НДС на 2020 — 2021 годы».

1. Основание платежа. Ставим ТП, т. е. платежи текущего года.

Как заполнить поле «Основание платежа», читайте в этой статье.

1. Налоговый период. Нужно указать квартал, за который перечисляется НДС. Например, для налога за 4-й квартал 2021 года ставим: КВ.04.2021.

Заполнению поля 107 «Налоговый период» посвящена эта статья.

1. В поле 108 «Номер документа» ставим 0, а в поле 109 «Дата документа» — дату подписания декларации, в которой рассчитан налог.

Про поле 109 читайте здесь.

1. Поле 110 не заполняется.
2. В назначении платежа можно привести стандартную фразу: «1/3 НДС, за 4-й квартал 2021 года (по сроку уплаты 25.01.2022)».

В 2021 году внесены изменения в реквизиты платежного поручения на уплату налогов. С 01.05.2021 года обязательно заполняйте поле 15: номер банковского счета, который входит в состав ЕКС. Кроме того изменился счет Казначейства и наименование банка. Период с 01.01.2021 по 30.04.2021 был переходным, т.е. платеж правильно зачислялся на лицевой счет даже если вы оформляли платежку по старым реквизитам. С 01.05.2021 старые платежки банки уже не пропускают. Подробности мы привели здесь. А с 01.10.2021 по-новому заполняются поля 106, 108 и 109 при погашении задолженности за прошлые периоды.

Эксперты КонсультантПлюс привели подробные разъяснения по заполнению всех реквизитов платежки на перечисление НДС. Получите пробный онлайн доступ к К+ бесплатно и переходите в Готовое решение.

Заполненный образец платежки по НДС можно скачать на нашем сайте, ниже по ссылке.

От платежного поручения налогоплательщика платежка налогового агента фактически отличается только статусом плательщика (в поле 101 агент ставит код 02) и назначением платежа (нужно сделать отметку о том, что платится «агентский» НДС).

Чтобы не допустить ошибок, получите пробный бесплатный доступ к КонсультантПлюс и переходите к Готовому решению по оформлению налоговым агентом платежки на уплату НДС. Там же вы найдете заполненный образец.

Если вы посчитали и платите пени самостоятельно, в платежном поручении на пени по НДС 2021-2022 года, в отличие от платежки по налогу, нужно указать:

• КБК для пеней по НДС 182 1 03 010 0001 2100 110.
• Основание платежа — ЗД, то есть добровольное погашение задолженности.
• И конечно, в назначении платежа нужно пояснить, что это пени.

Правильно посчитать пени вам поможет статья «Как правильно рассчитать пени по НДС?».

Если уплата производится на основании требования, тогда указываем:

• УИП в поле 22. Берем его из требования, а если он не присвоен, ставим 0.
• Основание платежа — с 01.10.2021 также ЗД.
• В поле 107 — срок уплаты, установленный в требовании в формате ДД.ММ.ГГГГ (например, 19.11.2021).
• В поле 108 — номер требования без знака № и с указанием на то, что это уплата по требованию — «ТР0000000000000».
• В поле 109 — дату требования.

Проверьте, правильно ли вы заполнили платежку на уплату пеней по НДС. Для этого получите пробный бесплатный доступ к К+ и переходите к рекомендациям экспертов и заполненному образцу.

Как известно, лица, не являющиеся налогоплательщиками НДС, например, «упрощенцы», в случае выставления счета-фактуры с выделенным в нем налогом обязаны уплатить его в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ). При оформлении платежки у данных лиц может возникнуть вопрос, какой статус плательщика указать в поле 101.

Специального кода непосредственно для данной ситуации в приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н, определяющем порядок заполнения данного реквизита, нет. В связи с этим считаем, что можно ��оставить статус 01, соответствующий категории «налогоплательщик-юрлицо» или статус 13, если НДС уплачивает ИП. Остальные реквизиты нужно также заполнить по правилам, установленным для налогоплательщиков НДС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! На данных лиц не распространяется право на уплату налога частями (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Порядок заполнения платежного поручения в случае уплаты за другое лицо описан в информации ФНС России «О налоговых платежах, перечисленных иным лицом». При уплате НДС за другое лицо в поле:

• 101 «Статус плательщика» указывается статус того лица, за кого перечисляется налог.

• 60 «ИНН плательщика», 102 «КПП плательщика» указывается ИНН и КПП плательщика, за кого перечисляется налог.

В реквизитах плательщика указываются данные того лица, которое заполняет платежное поручение на перевод налога в бюджет.

В реквизитах получателя указываются реквизиты налогового органа — получателя НДС.

Поля 22, 104-109 заполняются данными, предоставленными лицом, чья обязанность по уплате налога исполняется.

КБК по НДС для налоговых агентов

К налоговым агентам относятся плательщики, которые:

• арендуют имущество у госорганов и органов местного самоуправления;
• приобретают ТРУ у иностранных компаний, реализующих продукцию на российском рынке, но не являющихся российскими налогоплательщиками;
• закупают казенные объекты имущества в пределах территории РФ. Исключение — объекты, взятые в аренду СМП, начиная с 01.04.2011;
• продают имущество по решению суда. Реализуют конфискованное имущество, бесхозяйные и скупленные ценности, клады и ценности, принадлежащие государству на праве наследования;
• посредничают при торговле с иностранными компаниями-нерезидентами РФ.

Если при заполнении платежного поручения налогоплательщик допустил ошибку в КБК, такой платеж попадет на невыясненные. Это грозит плательщику штрафными санкциями и уплатой пеней и штрафов.

Во избежание взысканий надо исправить ошибку в КБК. Направьте в ИФНС письмо об уточнении реквизитов, указав в нем правильный КБК. Письмо пишут в произвольной форме. После его поступления и уточнения выплат ИФНС аннулирует начисленные пени.

Если бухгалтер не заметил ошибку, то налоговая начислит пени и штрафы за просроченный или неуплаченный сбор. Но плательщик вправе оспорить такие взыскания в суде.

Еще один важный нюанс — принятие к налоговому вычету ввозного НДС. Для налогоплательщиков на общей системе налогообложения возможность принять к вычету ввозной НДС есть. Для этого приложите к декларации документы, подтверждающие перечисление налога в ИФНС. Индивидуальные предприниматели и организации на спецрежимах вправе включать ввозной налог на добавленную стоимость в цену реализуемой импортированной продукции.

Пени уплачивают независимо от начисленных/доначисленных сумм налога, сбора или взносов. В соответствии с п. 3 ст. 75 Налогового кодекса РФ пени идут за каждый день просроченной обязанности по оплате со дня, следующего за днем уплаты. Для расчета пени берут 1/300 действующей ставки рефинансирования, установленной Центробанком на день исчисления пеней. А с 31-го дня просрочки – 1/150 ставки (для юридических лиц).

Организация может самостоятельно вычислить размер пеней по налогу. Такой расчет может быть полезен в следующих случаях:

• чтобы не платить штраф при подаче уточненной декларации и доплате суммы налога;
• чтобы проверить, правильно налоговая начислила пени или нет.

Оплатить пени лучше одновременно с перечислением задолженности по налогу. Ведь чем быстрее произойдет оплата, тем меньше будет размер пеней. Формально налоговое законодательство разрешает уплату пеней после погашения задолженности по налогу.

Похожие записи:

• Форменная одежда сотрудников ФПС ГПС МЧС
• Уголовная ответственность за невыплату заработной платы
• C 2023 года самозанятые в России смогут получать оплачиваемый больничный