Уменьшение ЕНВД на покупку онлайн-кассы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уменьшение ЕНВД на покупку онлайн-кассы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Когда необходимо перейти на использование онлайн-касс

2. Нормативные акты по теме

3. Как работает онлайн-касса для ЕНВД

4. Когда онлайн-устройства на ЕНВД обязательны

5. Кто из работающих на ЕНВД вправе не задействовать кассы

6. ИП ЕНВД услуги и онлайн-касса

7. Для кого отменят онлайн-кассы на вмененке в 2022 году

8. Переход на онлайн-кассы ООО при совмещении других налоговых систем с ЕНВД

9. Надо ли было применять кассы организациям на ЕНВД в 2020

10. Санкции за неправильное использование ККТ индивидуальными предпринимателями на ЕНВД

11. Штрафы за работу без ККМ для ИП и ООО на ЕНВД

12. Все изменения 54-ФЗ об онлайн-кассах для ЕНВД в 2018 году – нужны ли кассы для ИП на ЕНВД в 2018 году, и какие?

13. Правила получения вычета

14. Как зарегистрировать ККМ в налоговой?

15. Надо ли применять кассы организациям на ЕНВД

До 15 июля 2016 года обязанностью ИП (занимающегося оказанием услуг населению) на «вмененке» было выдавать БСО каждому клиенту, оплатившему услугу. Сейчас любой подтверждающий прием денег документ будет достаточным. На сегодняшний день ИП должен выдать БСО только в случае расчета наличными средствами с физическим лицом. Если в деятельности предпринимателя имеют место только расчеты с физлицами, установка кассы не обязательна (до 2022 года, пока не придется обзавестись онлайн-ККТ).

Когда необходимо перейти на использование онлайн-касс

Вся суть перехода на онлайн-кассу заключается в том, что ИФНС решено было осуществлять жесткий контроль над всеми денежными операциями ИП и организаций при помощи так называемой онлайн-ККМ. Основное новшество таких касс состоит в том, что они «умеют» отправлять сведения в налоговые органы о движении денег по Интернету. Посредником между ККМ и ИФНС является оператор фискальных данных (ОФД), с которым необходимо предварительно заключить договор об оказании таких услуг. Кроме того, функция подключения к сети позволила выдавать чеки о совершении оплаты покупки в электронной форме, они приходили клиенту на мобильный, планшет и ПК, по желанию. До 1.01.2022 года выдача бумажных чеков все еще останется возможной, но по наступлении этой даты произойдет окончательный полный переход с бумажных чеков на электронные.

С момента вступления вышеуказанного закона в силу (а именно с 15 июля 2016 года) покупка и установка онлайн-кассы проводились добровольно, старые кассы еще можно было оставить, однако уже нельзя было ставить на учет. С 1 июля 2017 года такие старые версии ККМ, прошедшие регистрацию несколько лет назад, использовать стало невозможно, и компаниям, которым нельзя осуществлять деятельность без касс, пришлось приобрести онлайн-ККМ.

Теперь перейдем непосредственно к предпринимателям и юридическим лицам, выбравшим в качестве системы налогообложения ЕНВД. Если компания на «вмененке» оказывает услуги и подтверждает их оплату выдачей бланков строгой отчетности (БСО), она должна будет переключиться на онлайн-кассу с 1.07.2022г. и сразу начать отправлять покупателям электронные чеки. До этого момента можно работать по старой схеме:

фирмам, зарабатывающим на оказании услуг (выдавать БСО по-прежнему нужно);
компаниям, занимающимся торговлей в розницу;
другим ИП и юрлицам, законно работавшим ранее без касс.

Если компания на ЕНВД занимается реализацией алкоголя, ей уже нужно было подключить онлайн-ККТ. На данный момент размер штрафа за несвоевременное подключение онлайн-ККМ или отсутствие таковой — от 30 до 40 тысяч рублей для организации и от 3 до 4 тысяч рублей для учредителя. В будущем планируется поднять величину штрафа:

до 75-100% суммы денег, прошедшей «мимо кассы» (минимум 30 тыс.руб) для компании;
до 25-50% этой же суммы для учредителя (минимум 10 тыс.руб).

Нормативные акты по теме

Нормативные акты представлены следующим списком документов:

п. п. 7, 8, 9 Закона № 290-ФЗ	О переходе на онлайн-кассы компаний на ЕНВД
Федеральный закон N 290-ФЗ	О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт
Закон от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ	О применении на предприятии контрольно-кассовой техники
п. 6 ст. 16 Закона N 171-ФЗ, письмо Минфина от 10.04.2015 № 03-01-15/20479	О применении ККМ предприятиями на ЕНВД, занимающимися продажей алкогольной продукции (кроме пива, медовухи, сидра, пуаре)
ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ	О штрафах за неприменение онлайн-ККТ
п. 8 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ	Об обязательном применении ККМ при реализации подакцизных товаров
Поручение президента от 13 декабря 2001 г. № Пр-2184	О внедрении аппаратов с криптографическими методами защиты фискальной памяти
Постановление Правительства от 23.07.2007г. № 470	О порядке проведения регистрации ККМ
ст. 2 п. 2.1 Закона № 54-ФЗ, ст. 16, 26 закона №171-ФЗ	О возможности не применять ККТ при розничных продажах организацией на ЕНВД

Как работает онлайн-касса для ЕНВД

Онлайн-касса создает электронный чек, который содержит ту же информацию, что и бумажный. Касса пересылает чек оператору фискальных данных, и налоговый инспектор может запросить информацию о продажах компании. Инспектор сравнивает цифры в декларации ИП и с кассы и принимает решение, нужно ли проверять бизнес.

Чтобы отправлять электронные чеки, можно подключить мобильный эквайринг. В Модульбанке подключаем бесплатно за два дня. Кассовый аппарат также отправляет электронный чек покупателю. С этим чеком можно подтвердить факт сделки и, например, вернуть товар в магазин.

Когда онлайн-устройства на ЕНВД обязательны

В общем случае все, кто находятся на этом режиме, обязаны были начать применять новую систему еще с 1 июля 2018 года. Но затем были внесены изменения в ФЗ, благодаря которым для части плательщиков отодвинули старт функционирования с обновленными правилами, по принятому ФЗ это передвинули на конец июня 2019 года, то есть дали им еще 12 месяцев, чтобы они могли подготовиться.

Поэтому образовалось 2 срока, в которые стало необходимым использование техники:

01.07.2018 года – обязательное использование ККМ при ЕНВД для всех предприятий общепита, розницы, реализации через автоматы и ИП, у которых есть наемные работники;
01.07.2019 года – переходят все остальные юридические лица и прочие участники единого налога на вмененный доход, которые работают в одиночку.

Если юрлицо нанимает людей, то в течение календарного месяца с момента оформления с ними договора он должен зарегистрировать ККТ.

Кто из работающих на ЕНВД вправе не задействовать кассы

Есть несколько категорий предприятий, которым разрешается обходиться без ККТ:

торговля на неподготовленных рынках, вне палаток, на стихийных ярмарках;
напитки из цистерн – пиво или квас, молоко, вода;
продажи через механические автоматы (жевательные резинки, бахилы, конфеты и др.);
изготовление кожгалантереи и ключей;
предложение населению ценных бумаг;
распилка дров, вспашка огородов;
продажа с рук газеты, печатные издания, билеты;
занимающиеся ремонтом обуви, мелкой электроники или бытовой техники;
граждане, которые сдают свое жилье в аренду.

Под этот перечень также попадают специалисты, которые работают нянями, сиделками, горничными, носильщиками или заняты в подобных профессиях. Но с 2020 года они могут оформиться, как самозанятые. Торгующие выдают товарные чеки, оказывающие услуги – БСО.

Также на данный момент освобождены от этого все предприниматели, которые официально находятся в слишком отдаленных районах. Там не должно быть стабильного интернета либо это вообще труднодоступное место. Список подобных территорий утвердило министерство связи.

Но для тех, кто торгует алкоголем, все равно есть обязательство минимум два раза в месяц отправляться в местность, где есть интернет, чтобы отправить все чеки в ОФД.

ИП ЕНВД услуги и онлайн-касса

Также установить онлайн-кассу до 01.07.2019 года обязаны и ИП на вменёнке, оказывающие следующие услуги:

бытовые;	транспортировке грузов;
ветеринарные;	перевозке пассажиров;
по ремонту, тех. обслуживанию и мойке автомобилей;	др. виды деятельности, предусмотренные ст 346.29 НК РФ.
аренды паркомест и охраны транспортных средств на платных парковках;

Для кого отменят онлайн-кассы на вмененке в 2022 году

Депутаты Государственной Думы 15.11.2017 года в третьем чтении приняли законопроект, согласно которому в положения ст. 7 Закона № 290-ФЗ внесены поправки, которые касаются изменения сроков начала обязательного применения онлайн-кассы отдельными категориями бизнеса.

6 июня 2019 года Президентом РФ подписан законопроект об изменениях в порядке и сроках внедрения ККТ в торговлю, и теперь, уже в качестве ФЗ-129, эти поправки вступили в действие, и предоставляют дополнительные послабления для малого бизнеса. Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД отсрочка до 2021 года является основной сутью нововведений в законодательстве.

Наиболее масштабная категория хозяйствующих субъектов, которые получили освобождение от онлайн-касс, в соответствии с законом ФЗ-129 от 06.06.2019 — это индивидуальные предприниматели без работников. Правда, предоставлена им такая отсрочка до 2021 года. При этом право не использовать ККТ в соответствии со статьей 2 закона ФЗ-129 от 06.06.2019 г. имеют ИП без работников:

продающие товары собственного производства;
самостоятельно оказывающие услуги (и выполняющие работы).

Отмена кассовых аппаратов для ИП в 2022 году на ЕНВД возможна только до конца июня 2020 года.

Переход на онлайн-кассы ООО при совмещении других налоговых систем с ЕНВД

Если бизнесмен, кроме основной деятельности компании, решил развиваться в сфере интернет-торговли, ему следует частично или полностью перевести отчетность организации на одну из систем налогообложения: УСН или ОСНО.

При совмещении двух налоговых систем рекомендуется для контроля, достоверного анализа и составления точной отчетности применять единую ККТ. Это позволит сэкономить время на обслуживании и составлении отчетов, избавит от ненужных проблем в бухгалтерском документообороте и продемонстрирует ФНС прозрачность вашей деятельности.

Если в течение года вы досрочно прекратите работу по системе ЕНВД, вам предстоит в день оформления ООО, как налогоплательщика по УСН или ОСНО, зарегистрироваться и начать использовать онлайн-кассу.

Надо ли было применять кассы организациям на ЕНВД в 2020

Как мы уже говорили выше, некоторые плательщики ЕНВД без кассового аппарата могли работать до 2-го полугодия 2019 года. В п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ содержится перечень услуг, которые и в последующем можно оказывать без применения ККМ:

организация питания школьников во время учебного года;
продажа товаров с лотков, тележек в вагонах поездов;
услуги нянь, ухаживающих за малолетними детьми, инвалидами и престарелыми.

Также могут не применять ККМ:

Предприниматели и организации, оказывающие услуги в труднодоступных местностях. Перечень таких мест определяется субъектами РФ. В него не могут входить города, райцентры, поселки городского типа.
Аптечные организации, расположенные в фельдшерских пунктах в сельской местности.
При продаже предметов религиозного культа, проведении религиозных церемоний.

Внедрение онлайн-кассы требует определенных финансовых затрат. В совокупности они оцениваются минимум на 35–40 тыс. рублей для субъектов, которые должны применять 36-месячный фискальный накопитель. Недорогие модели ККТ стоят в районе 20 тыс. рублей, подходящий ФН — порядка 12 тыс. рублей. Остальные затраты складываются из оплаты по договору ОФД, расходов на изготовление электронной подписи и прочих.

К слову, индивидуальным предпринимателям могут быть сделаны преференции. Депутаты Госдумы приняли в первом чтении законопроект, который предусматривает налоговый вычет на приобретение кассовой техники. Речь в документе идет о сумме 18 тыс. рублей за один экземпляр ККТ, который ИП поставит на учет в 2018 году. Правда, документ находится без движения с конца 2016 года, но время на его принятие еще есть.

Санкции за неправильное использование ККТ индивидуальными предпринимателями на ЕНВД

Субъекты хозяйственной деятельности обязаны своевременно отправлять информацию о расчетах в налоговую инспекцию, а также следить за функционированием устройства:

проводить своевременную замену фискального накопителя;
обновлять договор с оператором фискальных данных;
следить за бесперебойным доступом к сети.

Невыполнение перечисленных требований чревато начислением штрафных санкций.

Административная ответственность предусмотрена за следующие неправомерные действия:

Предприниматель осуществляет деятельность без онлайн-кассы. Если в предусмотренные действующим законодательством сроки устройство не было установлено, фискальные службы вправе начислить штраф в размере от двадцати пяти до пятидесяти процентов выручки, не отраженной в фискальных данных. Эта сумма не может быть меньше десяти тысяч рублей.
Если кассовое устройство работает неправильно, к примеру, без подсоединения к сети, штраф составит от 1,5 до 3,0 тысяч рублей.
Использование аппарата старого поколения или не включенного в реестр при проверке приведет к санкциям в размере 1,5-3,0 тысяч рублей.
За отказ кассира выдать чек покупателю грозит ответственность в виде 2 тысяч рублей. Предприниматель также может получить и предупреждение.

Штрафы за работу без ККМ для ИП и ООО на ЕНВД

Нарушение	Штраф для ИП	Штраф для организации
За отсутствие кассы	25-50% от неучтенной выручки, не менее 10 000 руб.	75-100% от неучтенной выручки, не менее 30 000 руб.
Несвоевременное предоставление/непредоставление информации в ФНС	от 1,5 до 3 тыс.руб.	от 5 до 10 тыс.руб.
Отказ в требовании покупателя направить электронный чек	2 тыс. руб	до 10 тыс. руб.
Выдача фиктивного чека	до 10 тыс.руб.	до 40 тыс. руб.
Несоответствие онлайн-кассы требованиям законодательства	от 1,5 до 3 тыс.руб.	от 5 до 10 тыс.руб.

Все изменения 54-ФЗ об онлайн-кассах для ЕНВД в 2018 году – нужны ли кассы для ИП на ЕНВД в 2018 году, и какие?

Бизнесмены на «вмененке» могут не приобретать и не применять кассу нового образца до середины текущего года – до 1 июля 2018-го. Но — заметьте, что отсутствие новой ККТ не отменяет обязательства о выдаче чековой квитанции или бланка строгой отчетности клиентам, покупателям.

Любое бумажное подтверждение должно подтверждать передачу денежных средств от клиента/физического лица к предпринимателю.

В планах и под вопросом остается новый законопроект, согласно которому сроки перехода к работе с использованием онлайн касс будут продлены вплоть до 2021 года.

Пока что проект не утвердили. Но, если это случится, то у бизнесменов на ЕНВД или патенте будет больше времени для выбора и приобретения техники нового образца.

Какие же кассы считаются новыми?

Правила получения вычета

Весьма приятным нюансом стало предоставление налогового вычета за онлайн-кассу. Он предоставляется некоторым категориям предпринимателей, работающим по ЕНВД либо патентной системе. Суть льготы заключается в возможности вычесть затраты на онлайн-ККТ из налоговой суммы.

Но есть несколько условий получения преференции:

Вычет предоставляется на каждую кассу.
Вернуть можно до 18 000 рублей на одну ККТ.
В сумму разрешается включать траты на приобретение фискального накопителя, специального ПО, приведению техники в рабочее состояние, услуги по настройке.
Льгота распространяется лишь на кассы, присутствующие в реестре ФНС.
Возврат возможен исключительно за ККТ, поставленную на учет.
При совмещении ПСН и ЕНВД вычет положен по одному из режимов.

Как зарегистрировать ККМ в налоговой?

Как только ООО покупает кассовую машину, и заключает договор с ЦТО, технику необходимо поставить на учет в налоговой службе. Если речь идет об ИП, сделать это можно по месту проживания, а вот в случае с ООО — по юридическому адресу основного офиса. Но здесь имеется оговорка.

Если ККМ планируется применять по другому адресу, придется создавать обособленный филиал, и уже по месту его нахождения ставить контрольно-кассовую машину на учет. В ситуации, когда компания имеет несколько отделений, которые отчитываются различным ФНС, расположенным в одном муниципальном секторе, регистрация всех ККМ может производиться в одной налоговой инспекции.

Чтобы зарегистрироватьККМ, необходимо пройти несколько этапов:

Передача необходимых бумаг. К основным документам стоит отнести паспорт ККТ, заявление, а также договор с ЦТО. Могут потребоваться и дополнительные бумаги — квитанция о покупке устройства, паспорт, учредительные и прочие документы.
Осмотр кассовой машины. Аппарат можно привозить лично или будет осуществлен выезд работника ФНС на объект. Работа должна производиться в присутствии человека, который подавал заявление. Главное внимание уделяется целостности кожуха ККМ, а также наличию соответствующего значка.
Фиксализация и последний этап регистрации. Как только осмотр произведен, а работник ФНС не выявил замечаний, вводится специальный пароль, который защищает память от постороннего проникновения. Далее печатается пробный чек и проверяется наличие всех параметров. В завершение делается отметка в паспорте ККТ, выдается карточка с подтверждением регистрации, а также передаются бумаги, которые прилагались к заявлению на регистрацию.

Надо ли применять кассы организациям на ЕНВД

Как мы уже говорили выше, некоторые плательщики ЕНВД без кассового аппарата могут работать до 2-го полугодия 2019 года. В п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ содержится перечень услуг, которые и в последующем можно будет оказывать без применения ККМ:

организация питания школьников во время учебного года;
продажа товаров с лотков, тележек в вагонах поездов;
услуги нянь, ухаживающих за малолетними детьми, инвалидами и престарелыми.