Как заполнить декларацию УСН «доходы минус расходы» за 2021 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить декларацию УСН «доходы минус расходы» за 2021 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.

Вверху титульного листа (а также вверху каждой страницы декларации) указывается ИНН и КПП. Поле КПП индивидуальные предприниматели не заполняют.

Если декларация первичная, то в поле «Номер корректировки» указывается 0, если уточнённая, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д.

Налоговые периоды выбираются из Приложения 1 к Порядку заполнения декларации. Обычно сдаётся декларация УСН за год, поэтому используют код 34 (календарный год). Другие периоды возможны при ликвидации организации или прекращении деятельности ИП.

В поле «по месту нахождения (учёта)» ставятся коды из Приложения 2 Порядка. У ИП код 120, у организаций 210.

В поле «Налогоплательщик» указывают ФИО предпринимателя или название организации полностью, с указанием организационно-правовой формы.

Документы к декларации обычно не прикладываются, исключение — доверенность, если подписывается отчёт представителем налогоплательщика.

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю», указывается:

• если подписывает руководитель организации, проставляется цифра «1» и пишется построчно ФИО руководителя организации, ставится его подпись и дата подписания. Если декларацию подписывает ИП, то ставится также цифра «1», подпись и дата. ФИО предпринимателя указывать не надо.
• если подписывает доверенное лицо организации или предпринимателя, то указывается цифра «2» и ФИО представителя построчно, подпись и дата. Если представитель налогоплательщика является юридическим лицом, то указывается ФИО лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика — юридического лица, подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации. В поле «наименование организации — представителя налогоплательщика» указывается наименование юридического лица — представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле ФИО и дата.

Порядок заполнения декларации по УСН «доходы минус расходы»

При заполнении налоговой декларации по УСН за 2021 год следует придерживаться общих правил и советов по оформлению налоговой отчётности:

• Стоимостные показатели должны приводиться в полных рублях. Неполные значения необходимо округлить. Правило работает для всех разделов декларации.
• Для оформления налогового отчета вручную на бумажном листе подойдут чернила темно-синего, черного или фиолетового цветов.
• Для заполнения бланка декларации онлайн стоит выбрать шрифт Courier New и размер 16–18 пунктов.
• Если документ заполняется письменно, во всех пустующих полях ставятся прочерки. Если налогоплательщик выбирает электронный способ заполнения, их можно оставить пустыми.
• При распечатке страниц декларации следует прибегать к односторонней печати.
• Недопустимо сшивать и подвергать деформациям бумажные листы, во избежание искажения штрих-кодов и другой содержащейся на странице информации.

Основные правила заполнения

• Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
• Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа.
• Должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.
• Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
• Не допускается двусторонняя печать на бумажном носителе и скрепление листов, приводящее к порче бумажного носителя.
• Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными символами.
• Заполнение осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа (вручную).
• При заполнении на компьютере значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.
• Если остаются пустые незаполненные поля, то при заполнении от руки в них ставится прочерк. При заполнении на компьютере прочерки можно не ставить.
• При представлении Декларации налогоплательщиком-организацией в поле «фамилия, имя, отчество полностью» — построчно полностью фамилия, имя, отчество руководителя организации. Проставляется личная подпись руководителя организации и дата подписания.
• При представлении Декларации налогоплательщиком-индивидуальным предпринимателем поле «фамилия, имя, отчество полностью» не заполняется. Проставляется только личная подпись и дата подписания.
• При представлении Декларации представителем налогоплательщика — физическим лицом в поле «фамилия, имя, отчество полностью» — построчно полностью фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания.

Декларация УСН – 2021: изменения

В декларацию введена от­дель­ная графа «Код при­зна­ка при­ме­не­ния на­ло­го­вой став­ки».
Начиная с 2021 г. налог по УСН по по­вы­шен­ной став­ке пла­тят те упро­щен­цы, у ко­то­рых в соответствии с п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ:
— до­хо­ды, рас­счи­тан­ные на­рас­та­ю­щим ито­гом с на­ча­ла года, пре­вы­си­ли 150 млн руб., но не пре­вы­си­ли 200 млн руб.;
— сред­не­спи­соч­ная чис­лен­ность ра­бот­ни­ков со­ста­ви­ла более 100 че­ло­век, но не более 130 че­ло­век;
— или про­изо­шло и то, и дру­гое.

Налогоплательщики с объ­ек­том «до­хо­ды» при таких об­сто­я­тель­ствах на­чи­ная с того квар­та­ла, когда про­изо­шло пре­вы­ше­ние, пла­тят налог по став­ке 8%, а с объ­ек­том «до­хо­ды минус рас­хо­ды» — по став­ке 20%.
Если ор­га­ни­за­ции (или ИП) на УСН при­ш­лось в 2021 году применять более вы­со­кую став­ку на­ло­га, то в де­кла­ра­ции ей нужно будет ука­зать код при­зна­ка став­ки «2». Если же в те­че­ние всего 2021 года «упро­ще­нец» счи­тал налог толь­ко по одной (ба­зо­вой) став­ке, то он ста­вит код при­зна­ка «1».

Со­от­вет­ству­ю­щий код ука­зы­ва­ет­ся в п.п.5.2, 7.2 По­ряд­ка за­пол­не­ния де­кла­ра­ции, утв. При­ка­зом ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@, (далее – По­ряд­ка):
— в стро­ке 101 раз­де­ла 2.1.1 при объ­ек­те «до­хо­ды»;
— в стро­ке 201 раз­де­ла 2.2 при объ­ек­те «до­хо­ды, умень­шен­ные на ве­ли­чи­ну рас­хо­дов».

Кто должен сдавать декларацию по УСН

Налоговая декларация сдается, если:

• ООО и ИП ведут коммерческую деятельность и получают доходы;
• ООО и ИП не ведут деятельность, у них отсутствует налогооблагаемая база;
• ООО и ИП закрываются (ликвидируются).

Форма налоговой декларации

Все больше бухгалтерских документов можно сдавать только электронно, но на бланк налоговой декларации по УСН за 2021 год это не распространяется. Поэтому можно найти сервис, где выложена декларация УСН, скачать бланк Excel, распечатать и заполнить от руки или на компьютере.

Обратите внимание

Форма декларации по УСН едина для тех, кто рассчитывает налог на «Доходы» или «Доходы – расходы», просто заполняются разные части.

Заполнение декларации УСН по разделам

Налогообложение «Доходы»	Налогообложение «Доходы – Расходы»
Титульный лист	Титульный лист
1.1	1.2
2.1.1	2.2
2.1.2 (если уплачивается торговый сбор в Москве)	3 (при полученных целевых средствах)
3 (при полученных целевых средствах)

Пример заполнения декларации

Первый лист – титульный, все заполняют одинаково. Чтобы не ошибиться, лучше за образец написания постоянных сведений брать выписку или учредительные документы.

• Вверху каждого листа указывают ИНН, у компаний он из десяти цифр, в двух последних квадратах старят прочерки, у ИП – из двенадцати.
• КПП вписывают только компании, у физических лиц его нет.
• Номер корректировки – попытка сдачи. В первый раз ставят 0. На исправленном варианте ставят номер попытки.
• Код налогового периода – 34.
• Отчетный год – 2020.
• В графу «Представляется в налоговый орган» вписывают код ИФНС, в которую направляют отчетность. Его можно списать из прошлых отчетов или выяснить на сайте ФНС.
• Для графы «По месту нахождения (учета)» коды, из которых нужно выбрать подходящий, перечислены в Приложении 2.
• Наименование юрлица вписывается полностью, с формой собственности. ИП вписывают имя, фамилию, отчество, как в паспорте.
• Коды ОКВЭД берут из выписки.
• Телефон записывают вместе с кодом города.
• В блоке, где ставят подпись, код для руководителя или предпринимателя – 1, для представителя с доверенностью или руководителя обслуживающей бухгалтерской компании – 2. Руководитель вписывает ФИО, ИП дублировать их не нужно.
• В нижнем блоке вписывают реквизиты доверенности представителя.

Когда нельзя подавать

Когда подавать

Нельзя подать взамен декларации на доходы физических лиц для ИП на ОСНО. Это обусловлено тем, что отчет по НДФЛ предприниматели сдают вне зависимости от размера полученного дохода. Нельзя подать ЕУД по налогам и взносам, отчетным периодом для которых является месяц или год. Например, декларацию на игорный бизнес нельзя заменить единым отчетом. Не предусмотрена замена для всех видов акцизов и налога на добычу полезных ископаемых.

Сдать ЕУД допускается по налогам, за которые отчитываются каждый квартал, полугодие или девять месяцев. Квартальная упрощенная декларация при отсутствии деятельности заменяет категории фискальных деклараций: по НДС; по налогу на прибыль, но только если организация должна отчитываться ежеквартально; по УСН, независимо от объекта обложения; по ЕСХН. Подать вправе и ИП, и юридические лица. Исключений и освобождений не предусмотрено.

Основные правила заполнения декларации

При заполнении декларации по УСН следует учитывать следующее:

• Декларация по УСН может заполняться на компьютере при помощи специальных бухгалтерских программ или сервисов, а также от руки на бумажном бланке черной ручкой с употреблением только прописных букв.
• Каждый лист, из которых состоит документ, должен иметь свой порядковый номер.
• Все числовые сведения, которые записываются в декларацию, необходимо указывать в целых рублях, с округлением копеек по правилам математики.
• Если какие-то строки на листе не заполняются, либо данные, которые нужно записать в графу равны нулю, то в ней ставится знак «-».
• При внесении информации нужно помнить, что нужно записать данные в графы, содержащие суммы авансов по налогу. При этом необходимо помнить, что здесь указываются суммы не те, которые были реально уплачены, а полученные на основе расчета за определенный период. При этом лучше всего сначала полностью внести сведения в листы раздела 2, а уже дальше возвратиться к разделу 1.
• На каждом листе должна ставится роспись ответственного лица и дата заполнения. Если фирма или предприниматель применяют печать, ее оттиск нужно поставить только в указанном месте на титульном листе.
• После того, как отчет полностью сформирован, его листы желательно скреплять не степлером, а простой канцелярской скрепкой.

Санкции за нарушение сроков

Если единая упрощённая декларация подана позже срока, инспекция может оштрафовать налогоплательщика. В Минфине считают, что в данном случае нет оснований накладывать штраф по статье 119 НК РФ, как за опоздание с представлением обычной налоговой декларации. Это связано с тем, что ЕУД не содержит показателей для расчёта налогов. Поэтому в финансовом ведомстве полагают, что это всего лишь непредставление документа в ИФНС в отведенный для этого срок. В этом случае адекватным наказанием будет штраф 200 рублей по пункту 1 статьи 126 НК РФ. Такое мнение выражено в письме Минфина от 03.07.08 № 03-02-07/2-118.

Но иногда налоговые органы всё же привлекают к ответственности за несвоевременную подачу ЕУД по статье 119 НК РФ. Штраф назначается в минимальном размере — 1 тыс. рублей, но по каждому налогу, который указан в отчёте.

Итак, мы рассмотрели заполнение единой упрощённой налоговой декларации (форма по КНД 1151085). Это нулевая отчётность для тех, кто за отчётный период не произвел никаких операций и не имел объектов налогообложения. Её подача является добровольным выбором налогоплательщика и заменяет представление нулевых деклараций, но только для тех, у кого есть основания, указанные выше.

Способы подачи единой декларации

Единую упрощенную декларацию можно подать тремя способами:

1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
3. В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).

Примечание

: для подачи декларации
через представителя
– ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организации – выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

Обратите внимание

, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

• приложить файл декларации в формате xml на дискете или флешке;
• напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

Что такое декларация ИП УСН и для чего она нужна?

Декларация ИП УСН – форма налоговой декларации, применяемая для отчетности индивидуальными предпринимателями, использующими упрощенную систему налогообложения. Документ отражает данные о полученных ИП доходах за год и подается в налоговые органы в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если ИП не вел деятельность в течение года, ему необходимо сдавать так называемую «нулевую декларацию».

Срок сдачи налоговой декларации для ИП за 2021 год – не позднее 30.04.2021

Заполнить нулевую декларацию ИП на УСН с автоматическим заполнением полей в программе КУБ

Рассчитать налоги и заполнить налоговую декларацию ИП на УСН с автоматическим заполнением полей в программе КУБ

Декларация УСН форма и особенности заполнения

Декларация УСН сдается ежегодно, что обуславливает и периодическое повышение интереса к документу, его новая форма, утверждаемая законодателем в приказном порядке, может стать неприятным сюрпризом для предпринимателей, проигнорировавших изменения. Если заполнение декларации УСН осуществлено по старому образцу, последует отказ в принятии, штрафы и пени. Нарушителя ожидает судебное взыскание и негативные последствия при возбуждении исполнительного производства. Актуальная форма декларации по УСН содержится в Приказе ФНС № ММВ-7-3/ от 26.02.2016 года. Несмотря на истекший отрезок времени, она по-прежнему остается неизменной.

Декларация по УСН – это отчетная документация, состоящая из шести обособленных разделов, количество, состав, вид вносимых данных зависит от избранного варианта налогообложения.

К основополагающим требованиям, соблюдение которых важно, если необходимо заполнить декларацию ИП УСН, в том числе в онлайн-режиме, относятся пять требований. Если декларация УСН оформляется впервые, при самостоятельной подготовке следует использовать образец.

ПРОГРАММА и ИНСТРУКЦИЯ по заполнению декларации УСН за 2021 год

Декларация по УСН состоит из пяти разделов и титульного листа. Для разных объектов налогообложения УСН предназначены разные разделы: для УСН с объектом «доходы» разделы 1.1 и 2.1, для УСН с объектом «доходы за вычетом расходов» разделы 1.2 и 2.2. Раздел 3 и титульный лист общие для обоих видов УСН. Раздел 3 представляется только теми налогоплательщиками, которые получали средства целевого финансирования, не облагаемые налогом по УСН. Т.е. обычно у коммерческих организаций и ИП этого раздела в составе декларации нет, поэтому в статье он не рассматривается. ✅ В декларации указываются только начисленные суммы налога, уплаченные суммы не указываются, данные по уплатам и так есть у налоговой инспекции.

Нулевая декларация УСН «доходы минус расходы»

Если «упрощенец» в налоговом периоде деятельность не вел, то обязанность сдать декларацию все равно остается за ним (подп. 4 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 80 НК РФ). В этом случае бухгалтер заполняет:

• титульный лист в обычном порядке;
• в разделе 1.2 указывает только ОКТМО, в остальных строках — прочерки;
• в разделе 2.2 зафиксирует только налоговую ставку, в остальных строках — прочерки.

Бухгалтеры называют такую декларацию «нулевой».

Узнайте больше о нулевых декларациях по разным налогам на нашем сайте:

• «Образец нулевой единой упрощенной налоговой декларации».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если вы забудете сдать «нулевку», штраф составит 1000 руб. по ст.119 НК РФ.

О разнице между единой упрощенной декларацией и «нулевкой» «упрощенца» читайте в материале «Единая упрощенная налоговая декларация — образец за 2020 год».

Заполняем титульный лист

Верхние строки листа предназначены для ИНН и КПП. ИП оставляют поле КПП пустым. На всех прочих страницах декларации эти поля дублируются.

В поле «Номер корректировки» ставится «», если декларация подается первично.

Если сдаете уточнёнку — ставите номер корректировки.

В поле «Налоговый период» проставляется код 34, который соответствует календарному году. В соответствующих полях проставляется 2021 год и код налогового органа. В поле «По месту нахождения (учета)» нужно поставить код — ИП ставят 120, организации — 210.

Далее указывается налогоплательщик:

• если это предприниматель, нужно написать имя, фамилию и отчество полностью, без указания статуса ИП;
• для организации указывается полностью организационно-правовая форма и название, например, Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка».

Код по ОКВЭД следует указывать основной. При совмещении налоговых режимов рекомендуем указать ОКВЭД по УСН.

Телефон указать желательно — он может понадобиться, если у инспектора возникнут вопросы по декларации. Однако обязанности такой у налогоплательщика нет.

Поле «Форма реорганизации…» предназначается для компаний, находящихся в процессе реорганизации.

В нижней части титульного листа указывается лицо, которое подписывает декларацию. Это может быть:

1. Руководитель организации (код 1). Указывается полное имя, фамилия и отчество руководителя, ставится его подпись и дата подписания.
2. Индивидуальный предприниматель (код 1). Ставится подпись ИП и дата. ФИО в этом разделе не указывается.
3. За руководителя или ИП декларацию подписывает доверенное физлицо (код 2). Указывается имя, фамилия и отчество доверенного лица. Ставится дата и его подпись.
4. Интересы налогоплательщика представляет юридическое лицо, декларацию подписывает его представитель (код 2). Указывается ФИО представителя юридического лица, который действует на основании соответствующего документа. Заполняется поле «Наименование организации представителя налогоплательщика». Ставится подпись лица, представляющего эту организацию, а также дата.

Если декларация подписана руководителем организации или индивидуальным предпринимателем лично, а доверенное лицо только ее подает, его данные на титульном листе не указываются.

Похожие записи:

• Можно ли на сельхозземлях построить жилой дом?
• Проверить человека по паспортным данным
• О мерах социальной поддержки семьям, имеющим статус многодетных